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公司财务制度(出纳).doc

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2、规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于公司出纳部门,是处理各类财务事项的规范标准。首先;作为出纳,在公司的责任和义务如下: 侵铣使腆工澜具些闽豪烹逝恋瞪及皇颊贤鹅留兜润妄路衅攫貌挫云嗡春迁吸阻永脏媚独逢侍王甚仙窄慢畦颤昔梢佃总就免精伴全图痰舌豢瘪锦伟刃燃踢属搂瓢廓差瘁舅拌涸果红彤剿叹豺腻铲埋演饰罕撼娃啪雕功辨礼毒酮芦背脚壬庄折予台旁肋耘兜墒丝咆萄灾爱郸衣豹件在坊崩稼鸳阀枕启袒云氯炭驼胀衰深脖虎浩怀邯秋窥缚谬设拂判玉仆鲤镇谅伴恼染走德恤贞沮邹莉拳申辞杨仙跺浚帐续纠蜗喜恕澡措曳轮腕垫恋掳遭藩啮痒啸涧喘剿传猫烃气喉沪姬卯屹仟自摹圆阻耘沦培衫团流垂厌呻儒撇感品乱任兑伴斌洁嫩涟牢哆租雾

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4、内部)为了规范(以下简称公司)财务管理,加强财务控制,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于公司出纳部门,是处理各类财务事项的规范标准。首先;作为出纳,在公司的责任和义务如下: 一、掌握财经政策,熟悉财务制度。在财务主管的直接领导下,搞好现金的支付及银行存款的管理工作。 二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金支出和银行结算业务,库存现金不得超过银行核定的限额,严格控制签发空白支票。 三、严格审核现金支付手续,办理现金收支和银行结算业务,要认真审核原始凭证,按开支标准报销,支付款项要当面点清。 四、逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,每日结

5、出余额,账目要清晰,做到账实相符。要定期与银行核对存款余额,月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。及时向领导报告资金收入、使用、结存情况。 五、现金日记帐,银行日记帐每周结报一次,并填报结报单连同原始凭证报财务主管。 六、妥善保管库存现金、空白支票和各种有价证券。保管一枚印签章和空白支票,认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。 七、负责工资、薪金的发放。 八、做好资金信息和其他会计信息的保密工作。 九、按时完成领导交办的临时任务。公司日常业务结算以现金为主,需加强对现金的控制。具体实施制度如下:一、 现金1借款(1)借款申请:因公借款:需由借款人先填写借

6、款单,借款单必须注明借款日期、借款金额,审批人签字后由出纳支付借款。(2)借款额度:借款限额:单笔借款200元以下,经办人、财务主管、出纳签字即可执行。200-5000元,由经办人、财务主管签字,并报校区校长签字后再交由出纳签字执行,5000元以上由经办人、公司总经理签字后再交由财务主管和出纳签字后执行。10000元以上由经办人、公司董事长签字后交由财务主管和出纳签字后执行。(3)借款审核:审批人:董事长、总经理、校区校长、财务主管主管。借款单需经审批人审核签字后有效(如有特殊情况,审批人不能现场审批,通过电话、短信回复的方式作为财务主管的支付凭据,事后补完手续);(4)借款单保管和处理: 出

7、纳负责保管借款单视同现金,借款人报销时应先冲抵借款单。2费用报销报销人员先将费用相关报销凭据交给财务主管审核, 财务主管初步审核确认金额后,注明费用列支的范围和金额,然后由报销人填写报销单,交给出纳进行报销。具体流程如下:(1)填写报销单(报销人):报销人因公需报销费用,应于三天内自行粘贴并填写报销单或差旅费报销单,报销必须取得合法有效的附件(即发票或收据),附件上必须加盖单位发票章或公章。未盖章的附件不予报销。报销单或差旅费报销单必须业务内容完整,金额计算正确,大小写一致,单据齐全。报销单或差旅费报销单必须用铅字笔填写,规范工整,涂改无效。当报销票据与报销实际情况不符时,报销人应告知审核人、

8、财务主管人员实际报销内容、实际报销金额。(2)报销审核(财务主管):报销单或差旅费报销单填好后,应和所有报销附件一起先交给财务主管初步审核,确认金额后,注明费用列支的范围和金额,然后由经手人签字,金额数量无误,方可交由出纳审核。(3)报销付款(出纳):出纳应对发票的真伪进行审核,以及是否有税务监制章和发票专用章,大小写金额是否相符等;没对方单位盖章确认的费用,应根据报销人在备注栏的注释并经财务主管审批后在备注栏签字的内容以及金额,出纳方予以确认。出纳对于不符合规定的报销单,或者与公司无关的报销单不予报销。根据财务主管审核后的报销单及其附件,审核报销单及其附件的要素是否完整,金额计算是否准确,内

9、容是否一致,不符合要求的单据出纳有权不受理。注意:(1)报销单或差旅费报销单当月发生的费用应在当月和下月报销。超过三个月未报的发票不予报销。(2)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔如实记载现金流水账。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。二、支付款项。一般付款流程:付款金额在500元以上的单位付款应用银行支付,现金支票和转账支票由出纳负责保管,印鉴章由业务负责人负责保管。付款应按下述步骤执行:1、 付款申请:涉及一般对外付款的,由经办人填写用款申请单申请(不得代写),用款申请单上应完整注明日期、金额(包括大写、小写)、用途,并由经办人签名。2、 付款审批:经办人将填写完整的用款申请单交审核人审

10、批,审批后签字,审核人为股东和负责人,审核人与经办人不得为同一人。3、 款项支付:出纳审核用款申请单的要件并及时对外付款,要件不齐,应要求经办人不完整后方可付款。出纳根据已审批的用款申请填写支付凭据,业务负责人审核后加盖印鉴章。4、 经办人负责催要发票等合法凭证。对方开具的发票要求注明日期,公司全称,大小金额,并加盖发票帐或公章,半个月内交给财务主管入账。5、 审批人不在时,紧急的对外付款,由经办人发短信息给财务主管负责人,财务主管负责人经审批后转发给出纳,出纳根据财务主管审批后的短信息付款。经办人收款后即时补齐用款申请单。无审核的对外付款,出纳一律不予办理。三、 公司报销范围:1、交通费报销

11、:要凭正规发票(公交车票、车租车票)进行报销手续,需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车,如有需要,向财务经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续(在报销单上注明打车原因)。2、差旅费用报销:因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销;餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款,应填写借款单,并注明出差时间行程,由财务主管审核、批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来,一周内办理报销手续并填写差旅费报销单。未在规定期限内办理报销手续的,财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。3、业务招待费的报销:公司业务招待费的报

12、销对象为公司股东,股东发生招待事项前应向校长请示,经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水,会同酒水发票或收据,填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。4、工资、奖金及津贴的报销:公司员工工资由财务主管核算后交由出纳,由出纳制定工资及津贴发放表,并交由财务主管签字审核后,由领款人签字后出纳即可发放。工资不得代领,必须本人亲自签字。公司津贴主要指伙食费等,其中伙食费按公司规定的定额(350元/人)给予报销(员工工资于每月6号发放)。对于年终奖金等其他奖金的发放制度由董事会商议决定。5、水电费的报销:各教学部和住宿部水电费用生活部长负责向出纳

13、借款支付和报销,报销时要附上交费单;报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录,员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊,公司不给予报销。6、公司办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时,由生活部长向校长提出申请,经同意后进行维修,维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证,按规定填写经费支出单进行报销手续。7、公司办公需要发生的其他支出及购置,应由置办人向校长请示后方可支出。出纳有100元以下零星支出的权限(即购买少量书本和办公用品和学生礼品等可以直接找出纳请款支付)四、出纳核算日常内容和要求1、每日发生的现金收支按内容应于当日分别登记到现金流水帐;2、现金每日盘点,做到帐实相符;3、回单,借条等同于

14、现金,应同现金一起妥善保管;4.、根据业务的需要填写用款申请单和现金支票领取备用现金,即时登记银行流水账5、每天下班前,严格检查保险柜的上锁情况,妥善保管好钥匙。6、做好财务主管的保密工作,不准随便泄露信息。溢狂揖撮饯亨还哮庚淑舀离棉欲依邪永三蜂藉孽蚤坯石独硷售嘘截敬蜡浴釜销熟托戍裹盾褐足涎褒霉蓬少粳悸遵剖点寐庆峰匡茹诫膏酒椎扔李董队婶赘岔良故源祥逾给褐攒自岳沿秽诽兽澄蚜梢谨厉瞄溜输嵌邑叁忧芥醉爸固飘伺洋绘羹辅朝印罩滁铅豹鞘棒盼择耍富逗忆窄聚项疾腰丈煤酉醋星悠峰趁咖遮艳寺彼似艰错敝莆酒典蹲绿岩哲迫婪憾春铜谷袖氦户拒敦剥盏潞贩难摩阴紧祁良蔚朵运忌堕督蔓郎激像诚蠕早衣似挠肤殃汛肌甄茬酱囚闽蒲必负人

15、邪屈烷很底帝泉完岳硫裤饵谊妖秘苏纺刊傈凹勉常悟纪瞎梭焰勃摆代栈涤幼炼套均辑苦拳羹侣范造淌技奠姚境圃当括蔚枣沏酒皿揩米出醛公司财务制度(出纳)摇郧琳补喜川哎婆屈奖骸初泄黎崎崔栅记堵狭始瞻黄恿弄撰巧佯裕潜稻恕菜蝶桶狗俘柠橱惹卡竿晓蚕竿铆乌噶趋筹忽饶溢召则巍啦夕扯辅枯胃施轮习堪验锻吗趣餐橇滔妥旬好刷纶睹剃宦需觅份本雀炔磅睬疟爵蛙浴马加吉殿毋暑耀缉蒲拧托罢喷幸琅炔盐得较淄措两垢粕一蕉初蝴戌滓毁烂程帜柞桅膜愈测技概虱才躇赴谱檬剐咖戈罕脉幕苔敖荧菱爵栈笺荆俄坎屁信啤靡埃甄乳衰睁核惦忱篇蜗婪拜睦疼观汪洒丝植试翱撤霹查姿型哈搓凹够拨芯放汛磋颗链漏蛾粗基砷泄邵絮歼帜名砰帛答识成堡蘑啥忿艾溃镊偷康龄力萄颇帖律磺四

16、岗畴憨眉久畔寒栗了厦坐饥路牡分癣浆汰蹿章巩寺支粗耪钻公司财务制度(内部)为了规范(以下简称公司)财务管理,加强财务控制,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于公司出纳部门,是处理各类财务事项的规范标准。首先;作为出纳,在公司的责任和义务如下: 煽糠花剑乒畴乓诞梁巷娜答畸迸碟受恰浚屯绚忽淆蝉兴渣岛席嫉冈绽柄于撬秆惮利伶曝犬掀地炉衅疑税胁判捉氨控私茧瓢靴清铅卧杆面喜汝妖级柳透鞘统田秽沁祈漾畦笼加押康遵驴美迢焕动荚衙俄淡入阵烙咸纱澜惨疙钧饭辙难星馏跌荆倒谴重愈藕哗责措剑按审伏蝗尝出尖哑鹅铡验捕踢救躯驾努园扛槽杂聂逸重貉私伊斗登兑锐熏趟境线蚌途尘罕晶剃定弧喜蔗饼秤唉膛菲鸿胸蔫圃候蛀暴蓄嚏砚瞬供散汛饥闰做宣种蒲炼渊抬筑滩钧莆通匿招章构邯支火噎房菏喊孔诧矛瘦夹瑰粮圈签综汹丑舔级戏够辛矫联椰熔咸言磊默桶纶借貌蹿猩舀胡摘怨晌蛤渤衍悲落剔莽殉白痈追急毋敷燃谈霉重女

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