费用报销管理程序.doc

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费用报销审批管理程序

一、 目的：为规范公司各项费用报销的日常审批管理，夯实基础工作，加强财务监控，堵塞各种漏洞，提高经济效益，根据企业实际，特制定本程序。
二、 适用范围：公司全体员工。
三、 内容：
1、 公司各级各类人员凡办理公务所发生的各项费用支出必须在事项完毕后3日内凭有效凭证根据公司相关制度规定履行财务报销手续，超过报销时限的，原则上不再报销，由当事人自行负担，特殊情况，需经总经理特批后方可例外处理。
2、 费用报销必须填写公司统一制作的费用报销单，所有凭证务须按类别粘贴，采用一事一报的形式，不得将两次以上事项的费用凭证交混在一起粘贴填报。办理同一事项，费用类别不同，也应分开粘贴并填写费用报销单，有正式税务发票的，另行粘贴填报，非正式票据部分单独粘贴填报（含收费单据、自制票据、购货小票、白条、支付证明等）。
3、 票据粘贴完毕后，须按要求规范填写费用报销单，注明报销日期、经办人和验证人姓名、票据张数、具体用途（不得笼统含混）等，然后将其附贴在费用凭证最上面。费用凭证的四周界限不得超出费用报销单边沿。
4、 费用报销的审核程序依次为部门领导、主管副总、财务会计、财务部负责人、总经理，不存在上一道审核程序的，按以后的程序依次办理。上一道审核未签字认可，下一道审核不得进行。下一道审核发现问题而前期审核未查出纠正的，按问题涉及费用总额对前期审核人分别进行同额处罚。非特殊情况，不允许出现漏审或越级审签现象。
5、 审核人必须从严把关，对费用支出的真实性与合理性、费用凭证的符合性、费用额度的准确性、审核及办理程序的规范性等进行严格把关，堵塞一切漏洞，根除所有问题，任何人不得大而化之，放弃责任。财务部在审核确定费用报销单各项审签程序及票据、凭证、费用数据等符合规定要求后方可办理报销手续，否则一律退回重办。
6、 部门领导因故外出不能履行审签手续的，费用报销必须以电话方式请示批准，并由部门领导安排人员代签或向主管副总表明态度；主管副总因故外出，由部门领导负责请示批准，主管副总以电话形式向总经理表明态度；总经理因故外出，由主管副总负责请示批准，并亲自向公司财务部作出说明，公司财务部主办人员在办理付款前必须电话请示总经理予以核实。未经总经理批准，不得报支任何款项。
7、 审签手续完结后，必须在行政人事部登记备案，由公司行政人事部专管人员签字注明，未经登记，财务部不得报支。
8、 因签字人员外出造成的空签，在程序符合规定要求的前提下，公司财务部可以先行办理报支手续，但必须单独列出，应签人员返回后，由财务部负责办理补签手续。
9、 总经理或其委托人办理特别事项涉及的费用报销，仍按规范要求粘贴填单，但只需总经理审核签字即可报销，无需在行政人事部登记备案。
10、 正常经营中的各类业务票据按公司财务制度执行，不受本管理程序约束。
11、 其他未尽事宜可另行规定，并与本程序一起执行。
12、 本程序自2010年元月1日起正式执行。

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B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)