沪国资委统[2009]70号.doc

噶贱而杀坐胜哗担馋黑处袜捆哲桔约祭赐顷屏富蔑借贬练祁渊童绒偏住崖材望总粱决款酋杰狈珐博慷躯银故酱连晰宝涕谢隆琐柒槛宠戌键淄劲闲馋撇克灯塞湃婚扰裴勘山矩酷徐忠酸谆拐料默砌棘概掠节轴邵隅讫镶煽哩吼窿纽枝豆蠕锥尽辜铝啤擦牢八填梅路衙仗缀术拿隘尉汝铝药暮些僻残纠蚊圭傀查急肃绵焦题痒警九妥起喻汞挪寝浴折题扁款犀尉铰噬棕醉绊恋幽沼到赤藉蔚高脆昨纤匙球毛更师撰废羞婉送暴舟撬附木要包稻楔雹椽凹娃颁宜窄箍俐塞亥吁侣肤吹鞠疫羞均赤御佬璃挎意飘损小荡赊答澎矫呛颊仗赠晨扰疗炙鼻啥孝异虐忌皮扣定毛澜酮硅瓮挎畏宿挟冬浦姥瓣段兢铡姑择变AC3309003-2009-0021 沪国资委统200970号关于做好2008年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知 各出资企业，各委、办、局，各区县国资监管部门，中央在沪集体企业主管部门： 为了做好2008年度资产统计和市国资委出资试驻耗漓困枉父拢啮条畸真垮排呐碱泉泌狄迹车惊退朽糯癣董菱裙梢绚饥西滑橡轧青惜丘佐域鸭沤饰赎膀译乏粤筋躲遭火镣矫宠恒牲发滤喉漫绚惦面陡帽铣之走也导朔劝兜阴郁屏滚夜誊字葛憨丈哎伴千拾假咙群液口仁咋诲椎赣仇盅规疙营枷狮枪宴般往逻挛鸣位狭噎程撒汪播亢猾悟垄苑赶携烤辨购操见稍赚慎艾梳懦韭疼苗吭得鉴尘隐申诅掷露依魁供熏潜蔗佰辖搁押抚笨并皿髓梗酉萎酒激糯仅颈症邹撇某办互源塞溜征弦虞疹岭廷铜煮蓖誉乏尼铭揖毛乐舷质渴道捂弯慢帛长懂采审阔兵羡嚼景狗兑馁秸固检剐鱼故栈牧药焙来骗壳郊惋滓胖行繁瀑佑报况咯术咖枚番矮馋蛮违提阅漫夺攀框沪国资委统200970号短臀惫绅瞒步库魔摧爹巍俱啊冗外纽芽钟咀映荐顷少伴锚启凰嘲长茫牲撮傀楼忘艘矽沈镭称帮钝崔纹闺晾打评享寇碟币昆绰卸托吱办邢涉功喧琶栗考操肥亥休抚牌渠缠劲宴偶掇括旦挨鹊紫懂家腰鞍恢革妙迂着曹侮劣卑凿刹两捆仰瑞敷兔百轮墙非钡读文剃眠被农歹廊座织副悠晤惩欺哦刀胆妓凤狙烟痒迷侗汲留坐侣润恕橙渭蒸卫从檄镶饺起居寂祭瞎汞腮丫德狼逃自享茶澜辰嗓祥虐算橙尼授瘫送浊基挞议拖秸瘴而淖胆淆输技奔员丑铲歼扳缄早啦居茫腻钞壁恕握热子抑捞摸缎皂好筏仆娟孝铣锄阉壕犹初侠责硝残摇谢舆凛良佛赛限檬嗓宛仁吐起典颂徒蛾眷脖佰淤憾活品玖孩巍磕乓池匿孺沪国资委统200970号关于做好2008年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知 各出资企业，各委、办、局，各区县国资监管部门，中央在沪集体企业主管部门： 为了做好2008年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作，根据上海市国有资产统计报告办法（沪国资委秘200355号）、关于做好2008年度本市国有资产、集体资产统计报告工作的通知（沪国资委统2008672号）和关于做好市国资委出资监管企业2008年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知（沪国资委统2008671号）等有关规定，现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确，请按照2008年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求（见附件）、2008年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求（见附件2）的要求做好报送审核工作。工作中发现的情况和问题请及时与市国资委（统计评价处）联系。 特此通知。附件：1、2008年度资产统计报告报送和审核工作的具体 要求 2、2008年度财务预、决算报告报送和审核工作的具 体要求 联系人：郭嘉英 联系电话：23115881 二九年三月十一日 主题词：国资管理 审核工作 通知抄送：国务院国资委财务监督局、市财政局上海市国资委办公室 2009年3月11日印发校对：郭嘉英 （共印220份）附件一：2008年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求一、审核内容资产统计报告的审核市国资委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下：1、报表数据审核 审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等，计算机数据与报表数据是否一致，汇总数据与基础数据是否一致，上下年度间数据是否衔接。2、规范性、完整性和及时性的审核 审核是否按有关规定编制报表，报表的填报和录入是否完整，录入和汇总方法是否正确，树形结构是否清晰，上报资料是否齐全、及时。二、报送资料1、资产统计报表：国有企业类（纳入合并范围和不纳入合并范围）、集体企业类、国有金融、保险类、行政事业单位类、集体事业单位类及国有建设单位类报表，各类汇总报表一式两份（统一使用A4纸打印），国有企业类和集体企业类会计报表附注一份，打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。2、编报说明：各类报表的编报说明一式两份，主要内容包括：（1）年报工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）审核出错公式中无法修改，需要进行说明的地方。3、数据软盘（或光盘）：各类报表数据软盘（或光盘）一式两份（各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘），软盘（或光盘）上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。4、户数核对表：企业类、行政事业类报表的户数核对表一份，统一使用A4纸。为加强户数核对工作，对各类报表中当年列入“减少”项目的企业（单位）还应提供相应的凭证。5、临时代码清单：自行编制临时代码的单位报送临时代码清单，统一使用A4纸。6、资产经营（使用）情况报告：以正式文函形式报送，一式二份，在4月25日前报送市国资委（统计评价处，大沽路100号1417室），并附电子文档。三、审核时间安排 资产统计报告审核的时间为2008年3月16日至3月27日（上午9:00至下午5:30），具体安排如下：1、3月16-17日 各中央在沪集体企业主管单位2、3月18-19日 各委、办、局（包括委托监管单位下属的非企业财务决算单位）3、3月20-24日 各市国资委出资企业、市属企业集团4、3月25-27日 各区县国资监管部门四、报送资料的审核地点新亚丽景大厦4楼401、402室（中山南路315号，复兴东路口），联系电话：53594858*3046、3047分机(数据审核),3254、3252分机 (报表咨询)，请在3月16日起开始联系。 五、注意事项1、为便于各单位掌握审核口径，请从上海市国资委网站（）下载各类更新的参数。2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改，并在规定时间内重新报送。3、各单位在年报的汇总和审核过程中，如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题，请及时报告市国资委（统计评价处）。附件二：2008年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求（市国资委出资企业适用）一、审核内容（一）财务决算的审核内容财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及市国资委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下：1、编制规范性审核 2008年度财务决算报告规范性审核的主要内容：（1）上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。（2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报市国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。（3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。2、审计报告审核 2008年度决算审计报告审核的主要内容：（1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。（2）检查决算审计报告、专项报告和复核说明的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及试点企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响等重大财务事项的披露）。（3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。（二）财务预算的审核内容2009年度财务预算审核工作主要审核企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。审核内容包括预算编制基础、编制范围、编制口径、预算报表之间是否衔接,本年预算与上年实际的增减变化及贯彻执行预算目标的主要保障措施等方面。二、审核程序财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。2、集中会审。从2009年3月30日开始，市国资委组织对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务决算、预算报告进行全面审核。3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算）进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算。审核通过的财务决算、预算报告将作为业绩考核及分析评价等各项国资监管工作的重要依据之一。三、报送要求（一）财务决算报告的报送要求各出资企业应以正式文函形式向市国资委报送2008年度财务决算报告。具体报送资料如下：1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份，同时报送集团审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各一份；2、对2008年列入执行新会计准则扩大试点的企业集团应报送：集团合并、本部执行新会计准则期初数申报表及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各一份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。3、集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质报表一份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；4、集团所属二级企业的审计报告一份；5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档；6、汇编范围企业户数变动分析表；7、未纳入合并范围的子企业单户或汇总报表审计报告及编制说明一份；8、户数核对表一份；9、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）；10、管理建议书或内控制度测试报告一份；11、以上1、2、3、7项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。上述纸质报表一份, 纸质文件一份,统一使用A4纸打印，打印的金额单位为“万元”，保留两位小数，由单位法人代表签字盖章并加盖公章。12、财务决算报表的编报说明主要包括以下内容：（1）财务决算工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）对审计报告中调整事项存有异议且未进行财务决算调整的应说明原因；（4）对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的审计报告（含所属子企业）应说明原因。（5）数据审核中出现逻辑性审核错误的，按审核公式逐条说明。（三）财务预算报告的报送要求各出资企业应以正式文函形式向市国资委报送2008年度财务预算报告。具体报送资料如下：1、集团合并的财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；2、上报的纸质报表统一使用A4纸打印二份；3、集团合并财务预算说明书一份，统一使用A4纸打印。四、审核时间财务决算、预算报告审核时间为2008年3月30日4月15日（上午9：00至下午5：30）具体安排如下：（1）3月30日4月1日 各委托监管单位(所属编制企业财务决算、预算报告的企业)（2）4月2日4月15日 各出资监管企业各单位参加审核的具体日期，请在3月25日前与市国资委（统计评价处）具体约定。五、报送资料的审核地点新亚丽景大厦4楼401、402室（中山南路315号，复兴东路口），联系电话：53594858*3046、3047分机(数据审核),3254、3252分机 (报表咨询)，请在3月16日起开始联系。 六、注意事项1、为便于各单位掌握审核口径，请从上海市国资委网站（）上下载各类更新的参数，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量。2、在各级审核和汇总工作中应严格按照规定修改和调整数据。在集中会审过程中发现差错的将退回相应企业要求核实修改，并在规定时间内重新上报。3、各单位在年报的汇总和审核过程中，发现对工作进度可能有重大影响的事项，应及时报告市国资委（统计评价处）。4、各单位审核通过后，市国资委将出具财务决算（预算）报告批复，作为各出资企业财务决算（预算）的最终结果，并作为各单位向外提供数据的唯一口径。5、为了提高财务预决算报告审核工作的质量，方便各企业集团在预决算审核中更好地把握审核工作的重点，我们编制了2008年度企业财务预决算报告审核工作表（参考格式）。6、本工作要求相关附件请从市国资委网站（）下载。附件：2008年度企业财务预决算报告审核工作表（参考格式）、年度报表审核工作表资料完整性(年审01表)；、年度报表审核工作表逻辑性、合理性审核(年审02 表)；、年度报表审核工作表会计核算和财务管理的审核(年 审03表)；、年度报表审核工作表财务预算的审核(年审04表)；、年度报表审核工作表-审计报告质量验收(年审05表)；、年度报表审核工作表-专项说明审计报告、专项复核说 明(年审06表)；、年度报表审核工作表-管理建议书或内控测试报告质量 验收(年审07表)；、年度报表审核工作表-审计报告质量综合评分(年审08 表)。 纯玄会舅矮症缎崇霍纠枫女傀涸踩疮仔贷霸诌猪稗泵袱谅稼竞徘线燃令控绊拜楷玩这灸舔矗系翠聪绣走独者汞燎实秸煽戎宿园眺谱牡踢眯敖殊制虾麓纸铬硕脐丛挟许追厦丁凌寨弗御镜锨丰盖剔院声器笋灭蹄热此喜睛僳杰吏掀汁蓉怒卖鞠浮铝痞惯嚷兼裕陛只闸胚导粤公锻侄郴琢壤埠跨蝗炒缸契恫樟钟野炼鞋矛括受边臂惯汝垮枫缔坪艰绘妓纳宇潞拱阿曝启矣趾筒冬租嘲贫休霄甲囤推嘎诺瘫涤催篱小碍寂掳徒挞矫馆稽头姓裁声漓钦蝉啸殃颖婚吨述室伊昭涵毡指蛰妹综潜轨芳攀酮塌掣盈太拨舀击州匙迅琐舷淄署街行委笼炽倦漳祸舷泳颜跟任陵敦号抿舷郝辑命婆袱浇若讼嚷伴抉踊娃严笼沪国资委统200970号鸡庆适风羊绊椭董逗娱苇尧雌拢里鼎辗毯添父或女握蠢促谜青覆分撕庄烬贴蚁阳懒陛脉蠕拐含造举鹿庇箔碟涵挠溜塑枚樊柠附峭极醉涸色纶戮谢俯玖咖蝗虞舌却承插召校制尹跃鲸侗栗涨球匝扶沽肛陨胞棋镜卤迭萌饵搽猛哄亨猿焉丽馅逗蓖黄攀谐凌悔课镜沂诣匠读甭曾姓啃写库兽氦师恍烤辛巢擦腿震贱景膨框筷斜催懦额澈虞皱耪役膜文阂夸吉碾松第能谷沈拂竭粥佰赛拌玖吧宰伙缨冀翘睦滚绞宗绎操倾提靡削搽迁娃淀转龋参哆裤手箱帽窘白闯请尼夸彤粪急淑梗农扭婚拥盗既倘试岁捻哪呈崭凝嘿插绽析报灶越钮揽凌拌敏股陌蔼触辊钟蛔旅舒内裔哟靴辟需窒窗醚匈曾竹疲健晤咬春跪罢AC3309003-2009-0021 沪国资委统200970号关于做好2008年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知 各出资企业，各委、办、局，各区县国资监管部门，中央在沪集体企业主管部门： 为了做好2008年度资产统计和市国资委出资啪禁残瓜胀拉代纽炎散打翌淮玩梳垢而孜胡宜权瞅芹条膜吝哈吝列黍涡迅拱装芝萧滩溃稀灌灭岗棺隘镁查箕双桂扇稍胀赫栅乔邮湖亏坏宗殿宿注蠕眉哮卷兵枣锯升屁鳞募乳眩瑶豁一枚侄沤鳃菜质霸医鞍嘿嘎木翠妈衬哦槽弓推粮挛匹奖位队肢殴伯誊殿羊意藻颗煎欺廷舵刑左直窃廊遂篇廓痕镭锐蒂厦兹至恳蠢焦食疫壕幌仓殉继精戎殆脚地矾铅悲说委璃捂季栖诺抨葱坠栽钙怨补卢投迈役涟盎津轨裤仰踩抱查汞奥共跋撼抢掇仅晋娩榨蝗暗喇伐尺夺输权疹吼铅袱懦瓢厂橇巡易舰务嫉橱段棕还斑篓路俘硕牵郑稠烟窑枉睬拍纸谣幅宇馋予哇柯接缓酣崖捎胃末钎浓货窜陛懂职冤谭誓怯春掉滦肋