费用报销管理办法.docx

费用报销管理办法
1．0 目的
为明确公司运营费用的申请、批准、审核、报销职责，规范报销流程，特制定本办法。
2．0 适用范围
　　 本办法适用于公司本部和工厂运营费用的报销，包括办公费用、员工费用、车辆费用、应酬费、差旅费、中介费、广告费及其他专项费用等；物料采购/固定资产购置/在建工程/工程装修不在本办法规范。
3．0 部门职责
3．1 财务部：负责制定费用报销流程及制度，并根据留存的各部门费用开支的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款；
3．2 业务部门：包括各职能部门，应对本部门日常运营费用的申请及报销进行初审，其中涉及办公费用、员工费用、车辆费用等行政人事部门归口管理事项的，由行政人事部门备案和复审，其余直接由财务部审核报销；
3．3 行政人事部门：负责办公费用、员工费用及车辆等费用的申请备案和报销复审，以及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品、房屋租金、水电杂费、财产保险费等；员工费用包括培训费、工薪福利费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等。
4．0 费用报销
4．1 审批权限
4.1.1 报批原则：先下级，后上级；先定性审批，后集中按标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。若遇有关审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
4.1.2 费用审批分为申请审批和报销审批，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行行政业务申请审批，再进行费用借款和报销结款审批。
4.1.3 费用的最终审批人为总经理或董事长。
4．2 费用申请
4．2．1 费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，预估单价和金额，由费用发生部门和分管领导对所辖范围先进行申请审批，总经理或董事长最终审批后分发财务部。其中办公费用、员工费用、车辆费用等事项具体项目还需归口行政人事部门备案，未事先申请费用不予以报销；
4．2．2 费用申请需办理现金预借的，填写《借款单》，备注经批准的《费用申请单》OA流水号,由财务部审核，按上述4.1审批后办理借款，借款原则：当月借款，当月清；前款未清，后款不借。
4．2．3 差旅费：员工出差需事先经部门和分管领导进行批准, 并按按上述4.1审批后办理预借现金；
4．2．4 应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《业务招待费申请单》,经部门和分管领导批准后方可进行；
4．2．5 个人通讯费：部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及分管领导进行申请审批后交行政人事部门备案，作为费用报销审核依据。
4．2．6 培训费：公司的培训统一归口到行政人事部门，由行政人事部门申报预算。经分管领导进行申请审批后行政人事部门备案，借款或报销时凭批件办理；
4．2．7 车辆费用：公司车辆的修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用需事先经行政人事部门批准。
4．3 费用审核
4．3．1 费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况另行处理（零星市内交通费期限可略长）。无故不及时报销和清理借款，经财务部门催办一次后仍不办理，从其报销款中扣除30%-50%或从当月工资中扣除借款；
4．3．2 现金报销需由经办人填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间）,如有费用申请，应备注经批准的《费用申请单》OA流水号；
4．3．3 费用报销的控制原则：分级负责、层层把关。
相关部门负责人（或行政人事部门）主要负责费用真实性、合理性的一级审查；
财务部门主要对报销票据的数据准确性、合法性进行二级审查；
总经理或董事长负责费用报销的最终审批；
4．3．4 费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名；
4．3．5 审核内容包括：
费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批；
需归口管理部门复审的费用是否已经审核；
报销内容是否符合公司规定；
报销凭证是否真实、合法、齐全；
审批权限是否在合法授权范围及额度内；
4．3．6 在审核中发现行政业务审批手续不全、审核手续履行不到位、凭证缺失、填写错误、字迹不真实等不符点，各审核人应退回，由经办人补办后重新提交；
4．4 费用报销
4．4．1 财务部门每周二、四（上午9：00—12：00）为费用报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部门集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。借支及其他资金收付业务不受以上的时间范围限制，可随时办理；
4．4．2 经业务部门、归口管理部门、财务部门、审批人审查完毕的报销凭证方可提交财务部出纳办理现金报销结款；
4．4．3 现金报销由财务部门出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，结合备用金管理相关要求，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金；
4．4．4 报销凭证由财务部门按顺序编制并妥善保管。
4．5 报销凭证
4．5．1 《费用报销单》费用项目应分类明确、填写齐全，不同项目票据不得混淆粘贴。
4．5．2 报销票据必须是合法的正式发票。除定额票据外，其余票据都必须是复写或套打清楚的票据。财政票据以外的收据及白条不予报销。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；
4．5．3 有明细项目的票据报销时，需附购物小票或清单原件；
4．5．4 差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件，并参照公司出差管理制度的要求，列示行程及相关费用清单；市内交通出租车费用发票，应在背面注明起始地点。
4．5．5 应酬费报销应填写《费用报销单》，附《业务招待费申请单》、费用发票和清单原件；
4．5．6 大额支出报销需附合同复印件、相关费用发票原件；
4．5．7 定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等需附合同原件及发票原件；合同由财务部留存一份作为审核依据。
5．0 相关表单
《费用申请单》、《业务招待费申请单》、《出差申请单》、《借款单》、《费用报销单》、《差旅费报销单》
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)