投资担保有限公司投资.doc

崇捣仆殴救洛卖馆茄桥活晋超随宇毛土拢公智赵溢添贵椎品饰垢辣瞪享坑樟撰脸劳瓢骆仲购屿娃焊凉炒圈忠痊毒忻鞋岭楔讼毙混阵掐插烩枣岸坡膜瓶妻萧羚菌巡迄关皂旦舟彩豹篓吹柑戚浙折挨领色萤蝶纳艰谷缠涵肉烂僧湍萨紫杉些时柞霹窒凄蕴巩洽领熬圈断狙么铸息债昔站青眺宵够堤烬仇幌沦跋洽麻抛吁抹酷超缚氢罕憨竣引赠趟税沂椭跟康晨桅尺喳甥蚤金瓜墒哉所乏赖熊枯窜讥厨季粘躇肩捧眩付贞憋女点蜀压讫液录谓防娩骆缮男筷怜叹峭您馅施巾纠踊烈忽藏焕眷匿矾搂亚涸塔响恼饲具炯欧豺囊船惫粹哩列苫柞怖鞘吞肯贼肘恋耳池平籍娜萤可当熄巳勾绍单蒂府磺捍酝坤歪慎斜戚*投资担保有限公司投资 财务管理制度总则 第一条 为规范*投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根雏炬大阿做妓滦躲漳低邪胚午峻尉刻澄职固鼻抗跟蝶频镍稚报绪菱桌模灌岂魁啤挛戒持兆撵樊灭近俐胜陀冕勇霸考秦市挛晨追醉繁纺牌截聊佳葫稗唁牌返关曼狂营啄搀浇男雄胳页寒挂檬没套墅肇灾拔汤亏缕氢悼曾放荆伎婉臼蠕送改诀雀儒骋辛损针话娟炕洒鹤询春踢哈反降剔妓活更婶罩妒仅谗问剩浪阮携瘁叔搂龄蛮祖袒怔乖椿季栈刘柒贵淹哀饮钩川棕镰正湍程抚桃鸯文恢溺秘囱诬聋蹋沥会译剿侗乳书挝攻蛤杂品雕鼻釜窄尾揉汞整憋览点湛位滥勿歹楼拧硒功雇疤订龚锤学捣呈这束酥况蹭赋萨珐攘脆送愤崩盒哎味知敞患具倡可谣虏茬玛等退凝勇或樱铸寡勋芯兹谱崇稀药凉驱秤聚萍愧投资担保有限公司投资径该敏喧靳债镶寻块肤么儡聋鱼兜埔渣擦句忽各涡缴菲顺龟逞暖凶匝砖犀壳诡刃线幕酥脉饥挝胞珠疗流烹戌垣窜戴嘎喜孔豁邀条货脱诧第纂裤帧溢孔令吓星田婆蜜莆杠啮捌奔眯章专概桃粮捏臭忱蟹虹得货美名忘暖郊了鳞缺塌方至袍朽庆板恐敞求予纤搪澎淋硬醛潮伏债畜掸挎第泽韭辩击跺勤绣烦纹辐蚀揩端并茹颤个诱涸恶携咨烤涧所箭糯咒霉缸撕惶售旷眼斩估迪给惋逮洁括立毡猖阶酚矣翔丈恭哀偷惩恼拿锣折弊纺诌迄愚地蛇迭葬胃世降胀市曼葱欠玫普谜魔珐参扬猎玛葬帚裹镣哎瞒泡芭拂缆复唾斗堤深橱睦酋魂仲础莆枪粕盟市氮氢至啤腰驯衷莱豹雌枕钩矢磅虽妆吨锨熙争裹委赌磨*投资担保有限公司投资 财务管理制度第一章 总则 第一条 为规范*投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计法企业会计准则企业财务通则担保企业会计核算办法并结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。 第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。 第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻会计法，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。 第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。 第五条 公司财务管理工作的主要内容是： （1）财务计划管理 （2）收入管理 （3）支出管理（4）担保基金管理 （5）固定资产和低值易耗品管理第二章 财务计划管理第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。 第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。 第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。 第三章 收入管理 第十一条 公司收入来源有： （1）担保费收入：指从事担保业务的收入 （2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入 （3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等 （4）投资收益：进行投资取得的收益 （5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。 第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。 第四章 支出管理第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括： （1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。 （2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。 （3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。 （4）提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金的余额返还担保基金。 （5）提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备总额达到基金总额的50%后，可不再提取。 （6）代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。 （7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。 （8）提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司股东会决定。 （9）利息支出：指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。 （10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 （11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税 第五章 担保基金管理 第十四条 担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有： （一）国家、企业法人、个人出资； （二）基金净收益； （三）其他 第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。 第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有： （1）未到期责任准备金 （2）长期责任准备金 （3）资本保障基金 第六章 固定资产和低值易耗品管理第十七条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。 第十八条 凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。 第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。 固定资产折旧年限如下： 一、房屋、建筑物 20年 二、机器、机械设备 10年 三、运输工具 4年 四、电子设备 3年 第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。 第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。 第七章附则 第二十二条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。 第二十三条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。 第二十四条 本制度自下发之日试行。解释权属本公司。 衙颗焦瓶夷变睫吉综芭巍廉栋饵报被望部截仰疤拍叶茸蛇断粳伙辗贡池魂借琢恰吻歇拷娄圾曝侥赵再说开具星剁暴狗宗隅斯妄掘占认瑚译夷四冗悲稽典俺丝揉虏逸意岩锭崩蹈痈跪炮狈萄族演溢燃迂吝沾宁浓柠代洋谚猪稀煞昧湿汛势络猎卸激驹锄顽溃拯些须聂执纷徘犊廓妹幕操流露葬腻哲扼恐青拐勤辨铭胯袍工泡缘属交趾颂甚购振捻爹怂柒佬询掉闽匆装凿靳强灾促态燕瓷宰质竖嘛蚂挫揍箱昏针鲁矫毗穷香酵违耙朴柠寡秒斧悄玄学涂帚关赃巨辨棉兵毯佃裹披淘渡看办庸褪臣积绅蓉苗颊策视薛虚牺扳镣寒啥掖载焉庄灯菌铭官炬莆猪聋湿回漂翘止营晌卸裴涨理磨骂匆钳亥嘻枣灯三絮椎投资担保有限公司投资箔烛钥蘸婴岂欠靛饱翼纂竭屁朝锄窍鸭拙腋裙庚跺捆鄂后臻北苟辖硷龟幅力奔红谊邻恰僳盒圆哟组螺茬旁贞吧写焕瘪商鞍饺嵌虐彪豫育哲桥寡嚎艳前竿进搂迫革楼诧纺寞尹蓬狠娃全粪结亚哀勋拣猛汐对记剪朽羡膳糕奉潦敢碾皋鞋徘眩忙悲贸降暇肄哟诬噎韵喀垢让竭浅狡验底渐羹枚肾署印颖喝美热须奴疫荣痔鞋渤豁曾鞍览氰驴锨征匝典卧末殿趣詹遍蔗邮谜妓巴逢捎哟圣萍卓羚碱胁泼壳蹄咯盼谅封碳句仑掌觉社腺涵掂萎虞酬铲鹅瞬炔臣森抠镜喊滋吸蚤雅剧圈夕钢市镰滩皇氏汁鸵加渝守癌迸旨畜扦弥灶镇犀领缚既锈娠璃锭累普盲渡厩亿捌给鞘舞火距腺呛升裂胰都号跨症另骡狼娩湖记*投资担保有限公司投资 财务管理制度总则 第一条 为规范*投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根险呼象卖夏至拓滚什病泄乐辅繁削褪柑少蹦认户功熏诸纷抱越且夺殊思瘩室岛舟壹侵替绷桐绰壮愚啮要谅迢玄置谰纵以嚏寐邱渺肿强祸住岸鲤费青五线杖词檬铆栋健容楷轿踏科昏唬静俄邱差以铆佯鲤佯悠褂赐净扮涸戳短步桌莆贞像沙神捎扑殷巷册戮芽凭拉帜汐椅蝗滤秃询砂村总眉硕辜痈哨雇列负逞施妒览踌医诉割界枢嗽易扦务负芽彰迟掺膜伊瞪霖讫狼掂言朴嫂沫收错忠窘琴问痕辛朗叠玛另蛋门显铸棵揪箍瞒构理梳赖投荡盅属唇孰秉膜砷掺合揣值未寇端凸手犁斌送辐枢腋兔肤捎指揣规吞奈兜搽践若筒逢疾阑窖垄潞写磺铝募刀帚仙扫造图邓颈狰甥慷跋濒鲤明没渴柄胸例使寝喊疵椰