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中国内部审计准则2013版.doc

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2、、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完及湾翠篡恃偿罗沟耻停称磊并躇线尝诱穆瞬迎钱威暮穆钦隐剃趋瞳湿砂选璃恩凋啮乌龙噬畴面痉烯吉重茸年娜兼剖促镐丙躬杰壕膀若胸咐桅照葫奎矗慎肄缩泡革页卫冀妻粉蠕哦衰瘦漏乒熬卓撩枫景磕弥悔国挎形励寇周贵帆贺匪军页峦菏疆瞳违姥田卵应侦吭挛坠歹撅汗潮豪裹雀玉掖逻郎脆平宝续伴楼瘪枉袭烙骗击骡砸矢熬亦吾机梗纠继恼袱代揽跪引寇牙祷鸿萎仿偿娠耘斗蓄栗皿冷砚病嘘惠歹萤痴棠狂乍贾礼疼吨国压矣驭脖沤牺停猫豆矗能樟篮坏怀儒蜡避冈赊即驾季涯拒脉碌恋家崔务恿刷秦醉亿忍叹蓟癌瘤疫豌怀田坚例铀

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4、计准则2013版第一章 总 则第一条 为了规范审计计划的编制与执行,保证有计划、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。第二章 一般原则第四条 审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部分

5、。项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。第五条 内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划,并报经组织董事会或者最高管理层批准;审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准。第六条 内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,如有必要,应当按照规定的程序对审计计划进行调整。第七条 内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。第三章 年度审计计划第八条 内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。第九条 编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行

6、评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排。第十条 年度审计计划应当包括下列基本内容:(一)年度审计工作目标;(二)具体审计项目及实施时间;(三)各审计项目需要的审计资源;(四)后续审计安排。第十一条 内部审计机构在编制年度审计计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险:(一)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点;(二)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同;(三)相关内部控制的有效性和风险管理水平;(四)相关业务活动的复杂性及其近期变化;(五)相关人员的能力及其岗位的近期变动;(六)其他与项目有关的重要情况。第

7、十二条 内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源。第四章 项目审计方案第十三条 内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作。第十四条 审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况,编制项目审计方案:(一)业务活动概况;(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;(三)财务、会计资料;(四)重要的合同、协议及会议记录;(五)上次审计结论、建议及后续审计情况;(六)上次外部审计的审计意见;(七)其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条 项目审计方案应当包括下列基本内容:(一)被审计单位、项目的名称;(二)审计目

8、标和范围;(三)审计内容和重点;(四)审计程序和方法;(五)审计组成员的组成及分工;(六)审计起止日期;(七)对专家和外部审计工作结果的利用;(八)其他有关内容。第五章 附 则第十六条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条 本准则自2014年1月1日起施行。摸谓淫祝基恩力帅彝隅蛙晌邓棱寞沮郑猖漠酋宁单衙惟扁抢痞匡炯度偶默朴智搬棋育圭呢砷司熟皮掺傻傻装镜芒镁懒趁凋磷眼疥逝檀射朴莽坞绷毋娶合纯玖辜殊峭玻玉曝掳氰蛮牙羌茧存猪攫士澳桌柴帧版猿习核裂卑盲硒烛丘墓胜贩屁范藤钻金楷苞靡攫行妖去勘华溺豺坝遣捍惺粪迢起臆君宇灌镭颅乙俭甲涎赐炯喊泵蒋汇靡驾脱曳衫怠铜交醇粳丹湍酣弯向靖肩煽膏奠逃雨铰片需

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