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2019：如何计算自己的工资和年终奖？

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2019：如何计算自己的工资和年终奖？
2019年1月1日执行的新个税法已经全面实施，其中，公告明确，居民个人的工资、薪金所得（tel：184）个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权（5833）使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法（9251）预扣预缴。
一、关于正常工资薪金所得月度扣缴税款的计算：
累计预扣法，由原月度计税改为年度内累计计税，税率适用有上升的现象。
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
例如：A某2019年每月工资均为20000元，每月减除费用5000元，社保公积金个人部分1500元，子女教育专项扣除1000元、赡养老人分摊扣除2000元。
1月个税：（20000-5000-1500-3000）*3%=315元
2月个税：（20000*2-5000*2-1500*2-3000*2）*3%-315=630-315=315元
3月个税：（20000*3-5000*3-1500*3-3000*3）*3%-630=945-630=315元
4月个税：（20000*4-5000*4-1500*4-3000*4）*10%-2520=1680-945=735元

级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过36000元的部分
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920

二、关于年终一次性奖金扣缴税款的计算
2021年前，居民个人取得全年一次性奖金，可以按以下步骤单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
1、某某2019年12月取得全年一次性奖金6万元，选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
60000/12=5000  
适用税率10%  
速算扣除210元

2019年12月全年一次性奖金个税  60000*10%-210=5760元。
2、某某2019年12月取得全年一次性奖金6万元，选择并入计算；月工资5000元，社保公积金个人部分1500元，子女教育专项扣除1000元、赡养老人分摊扣除2000元。
2019年综合所得个税=【（5000*12+60000）-5000*12-1500*12-3000*12】*3%
=【120000-60000-18000-36000】*3%=6000*3%=180元

级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的部分
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160

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