采购管理[1].doc

1 目的
旨在对采购过程进行控制，确保所需的物料在适当的时间,向合适的供方,购买品质最佳,数量最合适的产品。
2 范围
本规程适用于公司采购过程。
3职责
3.1采购部
3.1.1负责合格供方选择和采购价格的确定和调整，签订采购合同，以及供方相关文件的收集归档。
3.1.2负责采购订单的收发，归档。
3.1.3负责采购产品的验收、收发管理。
3.2 财务部
3.2.1负责采购货款的支付结算
4采购程序（流程图见附页）
4.1 采购申请的制定
5.1.1 依照《销售订单》，考量库存等信息由ERP系统中制定《采购订单》。
4.1.2 《采购订单单》交总经理/副总经理批准后由执行采购。
4.1.3采购订单必须明确供方名称、物料名称、规格、数量、价格、交货期等要求；
4.1.4《采购订单》必须经过供方正式接受才生效，正式接受的证据（传真、邮件等）要妥善保存；
4.1.5采购中涉及到顾客有指定的供方时，应按照顾客要求实施；
4.2订单跟催
4.2.1根据供方接受的数量、交期等要求及时跟催物料，确保如期交货；
4.2.2供货的难易程度和紧急程度决定跟踪的力度和频度，方式如电话询问、现场监控等，频度可每月、每周或每日；
4.2.3若供方因特殊原因无法满足采购订单或合同订定的要求,则供方修订的结果需要双方协调同意,并将相关信息传递到业务部门。
4.3供方的选择
针对采购产品的特性，采购时考察：
4.3.1 产品的质量要求（可以直接引用国家等相关标准）
4.3.2 产品的价格要求；
4.3.4 供方的资质证明（营业执照，税务登记证，组织机构代码证，授权经销书等）
4.3.5采购时必须确保在之前的考察合格后，方才选定供方报价。
4.4到货确认
4.4.1 供方到货后，依据采购合同/订单核对数量，型号检查包装是否完好，是否符合要求，按照实际收货数量，办理入库手续。
4.4.2验收不合格需退货/返修需，按购货合同中的约定处理，同时保证产品的及时返回并加以记录。返回产品需要再次检验。
4.5 供货完成
4.5.1采购部只承认物料到位且检验合格为供货完成；
4.6付款
4.6.1货款按合同约定报总经理/副总经理批准后支付给供方；
4.7质量索赔
4.7.1由采购部根据《采购合同》负责质量索赔。

采购作业流程：
序号
工作流程
责任部门
相关表单
1
采购申请

采购订单

批准请购
采购下单
订单跟催

采购部、其他相关部门
采购请购单
2
采购部、其他相关部门

3
总经理 /副总经理
采购请购单
4
采购部
采购订单
5
采购部

6
产品到货

入库
付款

检验、验收

采购部
采购到货单
7
采购部

8
采购部
采购入库单
9
采购部、财务部
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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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