财务培训资料GLCOPCA结帐二.doc

结 帐 培 训 教 材

GL、CO、PCA（二）

1999年12月

作者：
寇兵
日期：
99.12.14
审核：

日期：

批准：

日期：

目 录

l 每日检查…………………………………………………………………… 3
l 月底结帐…………………………………………………………………… 8
一、 税务处理-增值税…………………………………………………… 8
二、 税务处理-其他税金…………………………………………………26
三、 打开关闭会计期间…………………………………………………26
四、 外币评估……………………………………………………………27
五、 FI PCA月底调整差异………………………………………….31
l 思考和练习………………………………………………………………33

一、 每日核对
1、核对FI与PCA部门余额是否相等-FI、PCA

每天在总帐进行完BA调整后，需要对FI与PCA帐务的一致性进行核查，核查注意事项：
（1）、总帐科目发生额应与PCA中科目发生额保持一致，由于内销的影响，存货、调整科目(商品销售成本调整)的余额会不一致
（2）、对科目余额不一致的需要加以分析，若确实属于不一致的科目，则对其加以纪录，以便备查，反之则必须加以冲销或调整。
（3）查询方法:
事务代码:SE16 输入表名称:GLPCA

选择“设置》清单格式》选择字段”，可根据需要选择字段，其中公司代码、凭证类型、业务范围、利润中心、凭证号、记帐日期、用户名必选，
输入公司代码、利润中心区域、记帐日期。点击“执行”。

可将表格导出，保存在EXECL表中，删去利润中心为LXJT-DUMMY，用利润中心字段-业务范围字段，得到的数据若为10000的倍数，则该张凭证FI和PCA的对应无误。若不是，则需要冲销修改凭证。

3、检查所有调整后的科目余额是否一致-FI

再次运行总帐中的检查计算的功能。

4、分析成本中心报告，有问题及时调整。

察看成本中心报表，发现问题及时调整
路径：

操作详见成本中心会计教材
二、 月底结帐

（一）、税项处理-增值税

基本原则:通过内部银行收取各个事业部的应交税金-增值税（事业部应交税金余额为负时收取，余额为正时不收，公司会按照规定的内部银行存款利率给与事业部利息补偿）,同时增加公司户的内部银行；通过公司户对外支付应交税金,同时减少公司户的银行存款。
通过外部银行支付各个事业部的应交税金-营业税。

流程图(对内):

余额为零

税项 调整
进项税额转出(BA)
220104
应交税金调整科目(BA)
2210190
应交税金调整科目(虚拟) 2210190
2210190
关税进项税(BA)
2210101
BA 调整
销项税(虚拟)
2210102
进项税(虚拟)
2210100
对内收取
税款
应交税金调整科目(BA) 2210190
2210190
应交税金调整科(公司户) 2210190
2210106
将2210190的余额通过公司户调入未交税金，各BA的值不变
对外支付
税款
未交税金(公司户)
2210106

如上图，联想涉及增值税的业务包含4个方面的内容，分别对应于不同的科目，假设本月1010001部门（利润中心10101）发生如下业务：

发生业务-FI中操作

1、 销售一批产品，销项税20000元
分录如下：

科目
BA
PC
金额
借：客户
0101
10101
137647.06
贷：销项税
空
DUMMY
20000.00
收入
0101
10101
117647.06

2、 购入一批材料，进项税12000元

科目
BA
PC
金额
借：供应商
0101
DUMMY
70588.24
进项税
空
DUMMY
12000.00
贷：银行存款
0101
10101
82588.24

3、 通过海关购入一批材料，进项税5000元

科目
BA
PC
金额
借：增值税-关税进项
0101
10101
5000.00
贷：海关
0101
10101
5000.00

4、 领用固定资产，转出进项税1000元

科目
BA
PC
金额
借：固定资产
0101
10101
1000.00
贷：进项税额转出
0101
10101
1000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下：（为与新系统一致，不用借贷，只用正负表示）

科目
FI：0101
FI：空
PCA：10101
PCA：DUMMY
进项税

12000

12000
销项税

-20000

-20000
关税进项税
5000

5000

进项税额转出
-1000

-1000

合计
4000

4000

BA调整，FI中操作

调整凭证：（进项）

科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
0101
10101
12000.00
贷：应交税金调整
空
DUMMY
12000.00

调整凭证：（销项）

科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
空
DUMMY
20000.00
贷：应交税金调整
0101
10101
20000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
PCA：10101
PCA：DUMMY
进项税

12000

12000
销项税

-20000

-20000
应交税金调整
-8000
8000
-8000
8000
关税进项税
5000

5000

进项税额转出
-1000

-1000

合计
4000

4000

将进项税、销项税结转到应交税金调整科目-FI中操作

结转进项税

科目
BA
PC
金额
借：销项税
空
DUMMY
20000.00
贷：应交税金调整
空
DUMMY
20000.00

结转销项税

科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
空
DUMMY
12000.00
贷：进项税
空
DUMMY
12000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
PCA：10101
PCA：DUMMY
进项税

0

0
销项税

0

0
应交税金调整
-8000
0
-8000
0
关税进项税
5000

5000

进项税额转出
-1000

-1000

合计
4000

4000

结转进项税额转出、关税进项税到应交税金调整科目

转关税进项税

科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
0101
10101
5000.00
贷：关税进项税
0101
10101
5000.00

转进项税额转出

科目
BA
PC
金额
借：进项税额转出
0101
10101
1000.00
贷：应交税金调整
0101
10101
1000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
PCA：10101
PCA：DUMMY
进项税

0

0
销项税

0

0
应交税金调整
-4000
0
-4000
0
关税进项税
0

0

进项税额转出
0

0

合计
4000
0
4000
0

将应交税金调整科目余额通过公司户转入未交税金科目-FI

转入公司户

科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
9902
19902
4000.00
贷：未交税金
9902
19902
4000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
FI:9902
PCA:10101
PCA：DUMMY
PCA:19902
进项税

0

0

销项税

0

0

应交税金调整
-4000

4000
-4000

4000
关税进项税
0

0

进项税额转出
0

0

未交税金

-4000

-4000
合计
-4000
0
0
-4000
0
0

向子公司收税-FI中操作

子公司:
科目
BA
PC
金额
借：应交税金调整
0101
10101
4000.00
贷：内部银行存款
0101
10101
4000.00

公司户:

科目
BA
PC
金额
借：内部银行存款
9902
10101
4000.00
贷：应交税金调整
9902
10101
4000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
FI:9902
PCA:10101
PCA：DUMMY
PCA:19902
进项税

0

0

销项税

0

0

应交税金调整
0

0
0

0
关税进项税
0

0

进项税额转出
0

0

未交税金

-4000

-4000
内部银行存款
-4000

4000
-4000

4000
合计
0
0
0
0
0
0

公司对外付款-FI中操作

科目
BA
PC
金额
借：未交税金
9902
19902
4000.00
贷：银行存款
9902
19902
4000.00

经过以上操作后，10101利润中心帐务如下

科目
FI：0101
FI：空
FI:9902
PCA:10101
PCA：DUMMY
PCA:19902
进项税

0

0

销项税

0

0

应交税金调整
0

0
0

0
关税进项税
0

0

进项税额转出
0

0

未交税金

0

0
内部银行存款
-4000

4000
-4000

4000
银行存款

4000

4000
合计
0
0
0
0
0
0

实际操作

1、 察看增值税进项、销项的值，路径：会计\财务会计\总分类帐\帐户\显示行项目

进入后输入总帐科目如进项税2210100,点击选择准则,选中记帐日期,回车后在新窗口中输入本月日期
确认回车,点击执行
行项目显示如下:

同样察看其他增值税科目

结果:进项税29.57元,销项税4380.62元,进项税转出259元,关税进项税51元

2、 进行BA调整,路径及操作详见结帐教程之一，在FI中通过报表进行调整

调整凭证如下:

2210190科目的行项目显示如下

3、 税务调整,路径: 会计\财务会计\总分类帐\周期性结帐\信息系统\报告选择

双击进入

接下页
必输字段:公司代码、会计年度
记帐日期:税项调整的凭证所属日期,月底调整时应选全月
会计期间、选择进项税、选择销项税

必输字段：销项税行项目、进项税行项目、带税码-选1、创建批输入会话、记帐凭证类型、应交税款到款期、记帐日期-月底时应为30或31号，备选应付税款帐户-2210190，立即执行会话
选择执行

下翻至最后，可以看到调整凭证

财务凭证如下：

察看进项税、销项税、增值税调整科目

4、 进项税额转出、关税进项税转入应交税金调整-手工在FI中录入

结转关税的凭证如下：

结转进项税额转出的凭证如下：

察看察看关税进项税、进项税额转出、增值税调整科目行项目

根据BA汇总的结果如上，此时各个BA的值为真正应该交付的款项

5、 通过公司户将增值税调整科目余额转入未交税金-FI中录入

调整凭证如下：

察看增值税调整科目行项目

各个BA的值为应该向其收取的税款，9902的余额为公司应该对外支付的税款

6、 公司收取子公司税款
凭证如下：

察看增值税调整科目行项目

察看未交税金行项目

7、 公司对外支付税款

察看未交税金行项目

8、公司支付子公司存款利息-PCA中操作

对于月末子公司2210190科目余额为正时，公司需要按照支付给子公司存款利息

科目
BA
PC
金额
借：内部财务费用
9902
19902
190.00
贷：内部银行存款
9902
19902
190.00

科目
BA
PC
金额
借：内部银行存款
0301
10301
100.00
贷：内部财务费用
0301
10301
100.00
科目
BA
PC
金额
借：内部银行存款
0601
10601
90.00
贷：内部财务费用
0601
10601
90.00

（二）、税项处理-其他税金

营业税、土地税、车船税等：直接通过该科目进行核算，发生或申报时计入其贷方，在实际支付时，通过汇总各个事业部的值直接支付并计入其借方。

例：发生营业税时：

科目
BA
PC
金额
借：客户
0101
10101
1000.00
贷：营业税
0101
10101
1000.00

支付时：
科目
BA
PC
金额
借：营业税
0101
10101
1000.00
贷：银行存款
0101
10101
1000.00

（三）、当月最后一日打开各类帐目新的会计期间。

路径：

点击打开、关闭会计期间

首先将终止期间改为下一个期间如将9改为10，则打开下一个期间，将起始期间改为10后，则关闭当前的会计期间

（四）、评估期末外币总帐科目余额。

调整原因，当期发生的外币业务由于汇率与标准汇率有一定的差异，所以需要在月底通过汇兑损益科目5220401将其进行调整，使损益能够正确在FI中反映

路径：

接下页
承上页

必输字段：公司代码、科目范围-选择货币资金，也可以直接选择外币科目、公司代码货币方式-LXJT、创建会话、输入会话名称、计帐日期-为当期的日期、记帐期间
其余按照默认值

显示1010013外币科目需要调整汇兑损益

继续选择批输入执行，路径如下：

点击概览

选定要处理的会话，选择执行

选择不可见、附加功能选中扩展的日志
点击处理
屏幕下方显示已经传入后台处理
点击更新

选中会话名称，点击日志

显示生成的凭证号
调整凭证如下：

点击显示货币

（五）月末调整本月已销未提收入：导出本月已销未提收入清单，在PCA中做调整凭证，同时在下月录入此凭证反向冲销凭证
DR：6811100 （A部门） 下月冲回凭证 DR：6270000 （A部门）
CR：6270000 （A部门） CR：6811100 （A部门）
路径：信息系统》一般报告选择》财务会计》应收》凭证相关信息》销售信息》已销未提
输入日期。执行。

导出后按利润中心汇总，在PCA中直接录入凭证。

（六）、调整（2210190）、（2030100、2030200、2039990）、（5420400）科目DUMMY户尾差：每月由于系统原因，此三类科目DUMMY户会有尾差，需要月末将尾差在PCA中录入凭证将DUMMY户余额调整至相应BA，保证PCA报表的平衡
221科目： DR：2210190 DUMMY
CR：2210190 BA
203科目 DR：2039990 DUMMY
CR：2039990 BA
542科目 DR：5420400 DUMMY
CR：5420400 BA
*注意：调整完毕后应保证各科目DUMMY户为零
路径：会计》财务会计》总分类帐》帐户》显示行项目

输入科目号、公司代码，回车进入行项目屏幕。

按部门汇总，依照汇总结果进行调整。
调整凭证在PCA中录入。
（七）、核对FI与PCA科目余额是否相等。
事务代码：ZFIPCA

选择利润中心、总帐科目、期间、会计期间、差异值。点击执行。
表中会将FI和PCA的差异列示出来，如果帐务处理无误，除费用科目、固定资产科目、存货科目、营业外支出科目，其他外部科目FI和PCA应保持一致，如果有不一致的情况，应及时查找原因。
由于内部交易的影响，费用科目、固定资产科目、存货科目、营业外支出科目FI、PCA不一致，根据此程序导出各科目各BA的差异，在PCA中手工录入凭证，调整此差异。
按差异的种类，调整凭证如下：

A、内部领用 ： DR: 内部领用费用科目(6840100)
CR： 费用科目（FI/PCA差异）

B、内部领用固定资产： DR: 内部固定资产费用(6840200)
CR: 固定资产科目（FI/PCA差异）

C、内部转储: DR: 内部存货成本调整(6820399)
CR: 存货科目（FI/PCA差异）
DR: 内部存货成本调整(6820399)
CR: 成本科目（FI/PCA差异）
D、营业外支出： DR: 内部支出(6860400)
CR:营业外支出（FI/PCA差异）
*注意：调整费用项目时要注意FA的录入，否则此项费用无法反映在报表上
（手工录入PCA凭证见“利润中心会计培训教材”）

（八）关闭各类帐户的上一期间。
操作与打开会计期间一样，不再祥述。

三、思考和练习

1、BA调整及其意义
2、CO-FI的调整
3、外币评估
4、税项处理
5、FI与PCA的对帐