2013宁波会计电算化模拟试题.doc

实 务 试 题

一、设置科目：
1、增加现金明细科目：美元——100102
2、增加银行存款明细科目：中街上账户——100202
3、增加应收账款明细科目：客户乙——113102
4、增加包装物明细雨科目：纸箱——122101
5、增加库存商品明细科目：橱具配件——124304
6、增加银行存款明细科目：建行账户——100203
7、增加其他应付款明细：工作服押金——218102
8、增设美元户应收账款明细：水利建设基金——217602
9、增设原材料明细科目：主料——121101
10、增设库存商品明细科目：主料——124301
11、增设包装物明细：绑带——122102
12、单位员工李强借差旅费，请增设本业务的明细科目：李强-11330101
13、本公司因业务繁忙委托宁波塑料电镀厂加工物资，请增设该业务的明细科目：宁波塑料电镀厂——125101
14、公司建造新办公楼，请以分项目的形式增设在建工程明细科目：工程物资——160301
15、以往来管理的形式，建应付账款的往来单位：供应商甲——212101
16、以普通形式新增开办费明细科目：开办费——190101
17、新增应交税金的的三级明细科目：进项税额——21710102
18、新增利润分配明细科目：未分配利润——314111
19、以分项目的形式处理注塑产品空调外壳的生产成本，分明细科目：直接材料——410101
20、增设主营业务的收入下内销的明细科目：空调壳——530101
21、新增主营业务收入外销下的明细科目：饮料罐——530102
22、建主营业务成本的明细科目：电视外壳——540103
23、要求分部门核算管理查帐用的明细科目：差旅费——550201
24、新增管理费用明细科目：汽车费用——550203
25、新增管理费用明细：业务招待费——550206
26、新增其他货币资金的明细科目：信用卡——100904
27、以分项目的形式处理注塑产品空调外壳的生产成本，分明细科目：直接人工——410102

二、年收入科目余额录入：
1、1111——录入应收票据年初余额：1200
2、1121——录入应收股利年初余额：20000
3、1141——录入坏账准备年初余额：3000
4、1231——录入低值易耗品年初余额：4500
5、1502——录入累计折旧年初余额：36000
6、1505——录入固定资产减值准备看年初余额：4000
7、2151——录入应付工资所初余额：2500
8、2301——录入长期借款年初余额：1500
9、1801——录入无形资产年初余额：6000
10、2161——录入应付股利年初余额：8200
11、1601——录入工程物资年初余额：3300
12、5201——录入投资收益年初余额：8825
13、3111——录入资本公积件初余额：15000
14、2331——录入专项应付款年初余额：1245
15、4107——录入劳务成本年初余额：8350
16、5405——录入其他业务成本年初余额：6600
17、1501——录入固定资产年初余额：50000
18、1241——录入自制半成品年初余额：3300
19、1281——录入年初存贷跌价准备余额：5600
20、2111——录入应付票据年初余额：2000

三、凭证编制：
1、凭证号：记账1——向供应商甲采购材料：计40000元，增值税6800元，共46800元，款项尚未支付。
2、凭证号：记账2——以银行存款支付供应商甲，贷款46800元。
3、凭证号：记账3——客户乙还款6000元存到工行账户。
4、凭证号：记账4——从工行账户中支付欠供应商丙的材料款1000元。
5、凭证号：记账5——从工商很行提取现金5000元。
6、凭证号：记账6——支付职工工资3000元。
7、凭证号：记账7——销售给客户丁，价款20000元，增值税金为2400元，价款未收到。
8、凭证号：记账8——收到客户甲的欠款4000元存到工行账户。
9、凭证号：记账9——办公室王民出差报销差旅费1000元，其中市外火车票600元，市内车费400元。
10、凭证号：记账10——计提应交纳城建税1500元。
11、凭证号：记账11——用工行存款购买转账支票和汇票，支付了100元人民币。
12、凭证号：记账12——用工商很行存款支付生产电费1580元，其中含税金229.57。
13、凭证号：记账13——用现金购入包装材料绑带500元，其中含税金72.65元。
14、凭证号：记账14——现金付销售部上海参展摊位费1800元。
15、凭证号：记账15——办公室购买打印机墨粉一盒，总金额285元，现金付讫。
16、凭证号：记账16——用现金发放工资当月员工工资，生产人员15200元，管理人员8200元。
17、凭证号：记账17——以工行存款支付供应商丙部分材料货款22882元。
18、凭证号：记账18——企业向客户甲销售产品一批，价款80000元，增值税销项税额13600元，贷款及税金尚未收到。
19、凭证号：记账19——企业以建行存款支付销售部门销售产品的运杂费800元、广告费1000元。
20、凭证号：记账20——企业以工行存款支付本季度的短期借款利息1200元。其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。
21、凭证号：记账21——月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资20000元、应计提福利费2800元。
22、凭证号：记账22——用工行存款交纳增值税5699.8元，城建税398.99，教育费附加227.99元。
23、凭证号：记账23——月末计提取税金：应交增值税收政策4251.93，城建税297.64，教育费附加170.01元。
24、凭证号：记账24——从中行提取现金500，000元准备发放工资。
25、凭证号：记账25——收到客户丁去年所欠货款35，100元存到工行。
26、凭证号：记账26——公司对购入的辅料验收入库后，以工行存款支付供应商甲辅料贷款406，800元。
27、凭证号：记账27——公司销售部员工李强报销差旅费1200元，并归还多余借款300元。
28、凭证号：记账28——河北华丰机械厂三个月工商很行承况汇票到期，进账9050元。
29、凭证号：记账29——采购材料计400，000元，增值税6，800元，共计406，800元，现金支付。
30、凭证号：记账30——无形资产摊销6000元。

凭证编制分录参考答案

记账1借：物资采购（1201）40000
应交税金（2171）——应交增值税——进项税额6800
贷：应付账款（2121）——供应商甲46800
记账2借：应付账款（2121）——供应商甲46800
贷：银行存款（1002）——工行账户46800
记账3借：银行存款（1002）——工行账户6000
贷：应收账款（1131）——客户乙6000
记账4借：应付账款（2121）——供应商甲1000
贷：银行存款（1002）——工行账户1000
记账5借：现金（1001）——人民币5000
贷：银行存款（1002）——工行账户5000
记账6借：应付工资（2151）3000
贷：现金（1001）——人民币3000
记账7借：应收账款（1131）——客户乙22400
贷：应交税金（2171）——应交增值税——销项税额2400
主营业务收入（5101）20000
记账8借：银行存款（1002）——工行账户4000
贷：应收账款（1131）——客户甲4000
记账9借：管理费用（5502）——差旅费1000
贷：现金（1001）——人民币1000
记账10借：主营业务税金及附加（5402）1500
贷：应交税金（2171）——应交城建税1500
记账11借：财务费用（5503）——手续费100
贷：银行存款（1002）——工行账户100
记账12 借：制造费用（4105）——小电费 1350.43
应交税金(2171)_应交增值税一进项税额 229.57
贷:银行存款(1002)_工行账户 1580
记账13 借: 包装物(1221)_绑带 427.35
应交税金(2171)_应交增值税一进税额 72.65
贷:现金(1001)_人民币 500
记账14借:营业费用(5501)_展览费马 1800
贷:现金(1001)_人民币 1800
记账15借:管理费用(5502)-办公费 285
贷:现金(1001)_人民币 285
记账16借:应付工资(2151) 23400
贷:现金(1001)_人民币 23400
记账17借:应付账款(2121)_供应商丙 22882
贷:银行存款(1002)_工行账户 22882
记账18借:应收账款(1131)_客户甲 3600
贷:主营业务收入(5101) 80000
应交税金(2171)_应交增值税一销项税额 13600
记账19借:营业费用(5501)-运杂费 800
营业费用(5501)-广告费 1000
货:银行存(1002)-建行账户 1800
记账20借:预提费用(2191) 800
财务费用(5503)-利息支出 400
贷:银行存款(1002)-工行账户 1200
记账21借:管理费用(5502)-办公费 22800
贷:应付工资(2151) 20000
应付福利费用(2153) 2800
记账22借:应交税金(2171)-应交增值税民交税金 5699.80
应交税金(2171)-应城建税 398.99
其他应交款(2176)-教育费附加 227.99
贷:银行存款(1002)-工行账户 6326.78
记账23借:主管业务税金及附加(5402) 4719.58
贷:应交税金(2171)-应交增值税一未交增值税 4251.93
应交税金(2171)-应交城建税 297.64
其他应交款(2176)-教育费附加 170.01
记账24借:现金(1001)-人民币 500000
贷:银行存款(1002)-中行账户 500000
记账25借:银行存款(1002)-工行账户 35100
贷:应收账款(1131)-客户丁 35100
记账26借:应付账款(2121)-供应商甲 406800
货:银行存款(1002)-工行账户 106800
记账27借:管理费用(5502)-差旅费 1200
现金(1001)-人民币 300
贷：其他应收款（1133）一预借差旅费——李强 1500
记账28 借：银行存款（1002）——工行账户 9050
贷：应收标据（1111）
记账29借：物资采购（1201）
应交税金（2171）——应交增值税一进项税额 6800
贷：现金（1001）——人民币 406800
记账30借：管理费用（5502）——元形资产摊销 6000
贷：无形资产（1801） 6000

会计电算化《凭证编制》补充题及参考答案

1、 补充题记账1——向供应商甲采购材料，仍是款40000元，税金6800无，款项以工行账户支付。
借：物资采购（1201） 40000
应交税金（2171）——应交增值税—进项税额 6800
贷：银行存款（1002）——工行账户 46800
2、 补充题记账购入1年期债券，面值46800元，向建行账户支付。
借：短期投资（1101）——债券投资 46800
贷：银行存款（1002）——建行账户 46800
3、 补充题记账3——提取现金，以备发放工资6000元
借:：现金（1001）-人民币 6000
贷：银行存款（1002）-工行账户 6000
4、 补充题记账4——生产领用材料1000元
借：生产成本（4101）（一直接材料） 1000
贷：原材料（1211）（-主料） 1000
5、补充题记帐5一开出工行账户支票一张，向希望工程捐款5000元。
借：营业外支出（5601） 5000
贷：银行存款（1002）-工行账户 5000
6、 补充题记账6职工李明报销职工医药费3000元。
借：应付福利费（2153）（一医药费） 3000
贷：现金（1001）一人民币 3000
7、补充题记账7。-从供应商甲处购入需要安装的机器一台，实价20000元，增值税金为2400元，款项未付。
借：在建工程（1603） 22400
贷：应付账款（2121）一供应商甲 22400
8、补充题记帐8-以工行存款支付下年度报刊杂志费4000元。
借：待摊费用 （1301 ） 4000
贷：银行存款 （1002 ）一工行帐户 4000
9、补充题记帐9-个人借差旅费 1000元。
借：其他应收款 （1133 ）一预借差旅费1000
贷：现金 （ 1001 ） 一人民币 1000
10、补充题记帐10-厂办李强预借差旅费 1500。
借：其他应收款 （ 1133 ）一预借差旅费一李强 1500
贷：现金 （ 1001 ）一人民币 1500
11、补充题记帐13-盘算发现盈材料 500。
借： 原材料 （ 1211 ） （一主料） 500
贷：待处理财产损益 （1911） （一待处理流动资产损益）500
12、补充题记帐15-摊销本月应负的财产保险费285元。
借：管理费用 （5502） （一财产保险费） 285
贷：待摊费用 （1002） 285
13、补充题记帐19-用工行存款购入安装工程材料1800元。
借：工程物资 （1601） 1800
贷：银行存款 （1002）一工行帐户 1800
14、补充题记帐20-预提本月短期借款利息 1200元。
借：财务费用 （5503） 一利息支出 1200
贷：预提费用 （2191） 1200
15、补充题记帐21-从工商银行提取现金22800元，准备发放工资。
借：现金（1001） 一人民币 22800
贷：银行存款 （1002） 一工行帐户 22800
16、补充题记帐22-计提本月应交纳营业税5699.80 元，城建税 398.99元，教育费附加227.99元。
借：主营业务税及附加 （5402） 6326.78
贷：应交税金（2171） 一应交营业税 5699.80
应交税金（2171） 一应交城建税 398.99
其他应交款（2176） 一教育费附加 227.99
17、补充题记帐23-购入短期持有的股票.面值4600元，含已宣告但未发放的利息119.58。
借：短期投资 （1101） 一股票投资 4480.42
应收股利 （1121） 119.58
贷：银行存款 （1002） 一工行帐户 4600