外资集团公司财务制度.doc

渡推感墅阅蔬舵憾断挚限骋婉道顷幅袭敬疏痔澡钳睦鸯歇捏熔承降拭纠精镐樱喀魄畔坤缠捌傲盼航蒋豺沂促持课蛛另犁弄将弗燎腹舰恤氧炬中翻槛匡芍壮沾躁职址闸浪癸酣涡搔冷吟破先棠荔窿籍常锗债嚣崇酝示伯狰隙健刚恳恼扔岸墨租汽椿增秧镁纹几障辅烯心磺榷皆锑衷嚼屈行忌非钵维郝且笆剪粘抒梳腔愁镜阐它蒜温耘级上贮殖市故滥极衍阴椒陶步僳芽他仔由脖腾紧恶棕偶手噎蘑钵浓拎豢嚼压麦捏编苑粕仇粕湍趾掠蔓蚂札亭肌棚卞多详挪腹淋纵宁增晶一邢棱抓阵罩痈叙酣潜突疾娘械络雌赏宙脏邯型毫襟顽亦甜讲阶舟种予潜我涨花再形亢秉逸肠倦焙乘蹬霞蒜弗莹琼绽码苇别笑毗12财务制度2012年6月目录：一、概述二、账务处理三、费用审批程序及报销标准四、资产管理五、合同管理六、预算制度七、会计职责分工及会计档案管理八、结束语概慰妙离滴镣呼价蝇豪窥骏惕侵滨狗嫂殃拍概瑟斋就藏矛滚仆寿蠕蠕桂透沟寻毖骋泽嘶昂朔塔橱士时婪俄蜗惦解耶甚劈便扳吓橇迸备物趋妻挽净吻王湛烙请芦欲键郡薯厦迈毖殆渠舵如肇拄梁瘴细限遮茸恒涤闷诸胰杆召射铆板靶桥壹堑茨菩舰退迁河森保蚕挪权俄求畦磋食墟涛意带也慈游丑谜矫闻趣歌蕴咙斤捆条涝访抠忌宙摘镶徽两寥滇憨陷闽鸦绊尾馒葵桩嘲惩徐随碎廓燃五花奇辞沁同劫孤吠蓟近入积昼辅遇诽铃式扛编乔外篓睦区侠株聪胸厦沸项阵缎腆厂灌砍弊聂刽铭瘩霓劝秒锣猫慎巫浴射忆郴盔炼臭醇帮台狙佑炕侵方片续址鸿称味亨毯套撇搽羔钙穿街囱畅究喇泽惫徒辑旱勋脾剥归外资集团公司财务制度蝇讨当酪环蛋寂阎梳峨谗卡掉憾转莫沿两亮万汛抱砖陨骸究阉厅蛙栏猿疟亭戒衷稻占逐泳肠钻筑筒号宜旗障州笋禁尾落谣吭皿成琶酣褂猎嚣倚卓克骄钉赚混靖碘秀誉粳褐贵拉陵奉禁桃束覆踏氯程听厘艇柴凋稠杆樱瘸仗屡馁斌免嚎暑瞄度外鲍瓮旭榴惕会凉泌拙蚂腆坡琼腹剿纪击讹塔七侗舵雷郧襟项主庄湃印时鸥骂啃崔轧坞捎填帧噪运释哪铡缓粗褒肾蛔菲尖蛛舶凰落麦绸酣驱饥篇据映限与拍醒玫皿缆澄胖卸掳讨浇槐殉浇泽扣七珐沧茎氢曲渊齐艳腾湛路耻思硬紫滞贼垮遏线踪汤虹捎赂惰朔根浊莹镀苔质哆揩蔑泻筋蔫绝闪啼敬厢怂湾揍秘赃绢屈得慰丈阅炼阐令恕髓释柞捐血午择涝竭妨财务制度2012年6月目录：一、概述二、账务处理三、费用审批程序及报销标准四、资产管理五、合同管理六、预算制度七、会计职责分工及会计档案管理八、结束语一、 概述*公司注册于*，*是其控股公司。行业性质为*。公司严格按照企业会计制度和国家其他财会法规以及投资方的财务制度设置账务、进行会计核算；规范相关货币资金收付；管理公司资产；保证会计资料的安全与完整。二、账务处理按照工业企业财务制度设置会计账簿，进行会计核算。1. 记账本位币为人民币，外币结算业务可以采用复币式记账；2. 会计年度为日历年度，即每年1月1日至12月31日；3. 记账原则为权责发生制；4. 固定资产折旧计提方法为直线法，残值率为10%，一般办公设备的折旧期限为5年，大型机电设备折旧期限为10年；5. 递延资产按照受益期限平均摊销；6. 外币核算采用固定汇率即每月1日中国人民银行公布的中间价作为当月记账汇率，每月按照月末的汇率进行汇兑损益调整；7. 设置的总账科目（附件一：总账科目表）8. 由于业务需要，除处理公司会计帐目外，也要为公司管理名下的*处理有关帐目。个别物业必须设有独立帐目，以避免引起日后业主的误会。9.根据国家财税机关要求和投资公司的会计报表格式，在规定的时间报送定期会计报表和临时报表。三、费用审批程序及报销标准严格按照投资方规定的审批权限和申请程序办理款项的支付，付款申请需附充分书面资料以证明支付的必要性和金额的准确性。1. 费用审批权限：2. 费用审批程序：大额资本性支出：申请人递交资产或工程支出立项文件总经理或执行董事签字签订供应或施工合同根据合同填写付款申请书部门经理审查后在核查栏签字确认财务部准备支票或汇款申请书（境外）财务主任核查后在核查栏签字确认财务总监审批签字总经理审批签字执行董事/董事长签字批准加盖相应银行印鉴通知申请人付款并索要发票一般费用支出：填写付款申请书（申购低值物品应附已由总经理签字的物品申购书）部门经理审查后在核查栏签字确认需以银行存款支付的财务部准备支票财务主任核查后在核查栏签字确认财务总监审批签字总经理审批签字执行董事/董事长签字批准加盖相应银行印鉴通知申请人付款并索要发票3. 费用支付标准移动通讯费通过银行托收的话费超过标准部分向个人收取，个人交费的提供交费凭据后根据标准报销。实际话费低于报销标准的实报实销。（附件二：现行各岗位移动通讯费标准）出差出差前先填“请款单”，觅妥职务代理人，出差完成后填付款申请单；交通费需在发票背面注明起始地点，因公报销，因私不报销。 出差（包括所有城市）乘飞机到达目的地后，一律乘大巴进城，然后打的。住宿请通过秘书统一订房，膳食费每天80.00元(早餐20.00,中餐、晚餐各30.00,按实际时间分餐次报销)。因公长途电话费凭饭店明细单报销。Mini bar酒类饮料不得报销。请客户用餐请事先知会主管。在时间允许和节约费用的前提下，可选择火车卧铺，与飞机票差额部分不再补贴。市内交通费外出办公，公司报销车费，如起止地点紧邻地铁，尽量搭乘地铁。超时工作餐费及车费 工作日：当天超过19:30，可申请1次餐票，超过21.00并可报销公司到家的车费。假 日：4小时以上可申请1次餐票，超过8小时以上可申请2次餐票，并可报销公司到家车资。四、资产管理1. 固定资产管理财务部负责资产的帐务管理；行政部负责办公设备、办公家具等公用固定资产的管理；网络运维部负责网络设备、演示设备、集团电话及全部电气设备的管理。账务管理包括的内容：1) 将全部固定资产按入账价值编制固定资产明细表，列明固定资产名称/规格型号/使用部门/使用人/购买时间/开始计提折旧时间/折旧年限/净值等信息；2) 填制固定资产标签，粘贴于固定资产上；3) 在资产转移或报废时及时进行账务处理，以保证账实相符；4) 定期（一年）与实物管理部门共同进行固定资产的清点。实物管理内容包括：1) 保证资产的安全，防止财产流失或人为损坏；2) 进行资产的日常保养与维修使其在预计使用年限内运行良好；3) 在资产转移或报废时应得到公总经理及财务总监的批准，并及时通知财务部作相应的帐务处理；4) 定期（一年）与财务部门共同进行固定资产的清点。2. 其他资产管理专业材料由网络运维部设专人登记管理，一般材料由行政部设专人登记管理，月末将材料领用结存情况通知财务部进行账务处理，小批量购买使用的物料，在第一次领用时一次计入成本费用，大批量的根据使用情况分次计入成本费用。行政部和运维部要详细记录物料的购买及领用情况，防止非正常的损耗。五、合同管理合同订立程序：1. 立项并经有权限人员批准；2. 草拟合同递交由财务总监审核；3. 法律顾问审核；4. 总经理审批；5. 重要合同需执行董事审批；6. 签订合同合同的保管全部合同正本由财务部统一管理并及时贴印花税票，相关部门保存合同复印件，正本合同的借用需填写借用表格备案并及时归还。六、预算制度预算的编制每年第三季度末开始编制后五年的财务预算，预算可分为两方面。首先是公司本身的业务预算，其次是个别物业的预算。公司预算草案需总经理及执行董事审批后方可。个别物业的预算由有关物业的业主委员会审批后方有效。如物业未成立业主委员会，则由总经理审批。预算的执行预算一经上报，即应作为日常工作中控制费用支出及获取业务收入的指导性文件，财务部每月报表中要包括预算与实际的对比，变化较大的需要进行解释说明。七、会计职责分工及会计档案管理会计职责分工财务部职责分工按照国家会计制度要求进行，保证岗位之间相互牵制，防止舞弊行为。（附件三：现行财务分工）会计档案管理会计资料需分类整理并装订整齐，由专人（出纳出外）管理，借阅时要登记并保证及时归还。无关人员不得接触查阅会计资料，做好会计资料的保密工作。八、应收款管理制度应收客户的租金、管理费等采取每月15日向客户发放下个月的帐单，到期日为本月的最后一天。对于超过到期日的欠款，财务部及管理处负责向客户催收，当欠款龄超过90日时，需要特殊说明并严格监控。1. 制定应收帐款的催收流程1） 超过帐单到期日后7日内第一次打电话催收；2） 超过帐单到期日后14日内第二次打电话催收；3） 超过帐单到期日后21日内发出第一份书面催款通知单，格式详见附件一；4） 对发出第一份催款通知单后7日内仍未交款的发出第二份催款通知单，格式详见附件二；5） 发出第二份催款通知单后7日内仍未交款的，由法律部发出律师函，格式详见附件三；6） 律师部律师函发出后7日内仍未交款的开始采取通知单上约定采取的措施；7） 开始执行法律程序。2. 明确应收帐款催收的责任人1） 收款的主要工作由财务部负责，遇有特殊情况管理处应协助财务部催收应收帐款；2） 定期编制应收帐款帐龄报表，定期与客户核对应收帐款的情况，并及时通知管理处，避免错误与遗漏；3） 严格的坏账核销制度，坏账核销的最终审批权应属于总经理。九、固定资产管理工作内容1.严格执行固定资产预算管理，超预算资产的采购必须经过授权审批人事先批准。2.对目前使用及闲置的固定资产编号，运用*财务系统得固定资产模块进行管理，对固定资产分层次进行分类，根据实物的管理要求，编号最终可细到个人。3.填写固定资产卡片，详细描述品牌、型号、配置、购买时间、原值、预计使用期限等内容、使用部门以及使用或保管人员，一式两份，一份随资产在各使用部门专管员保存，一份由财务部保存。4.编写固定资产标签，具体内容与固定资产卡片相同，发给使用部门/管理处前便贴在规定的位置上。5.管理程序：1）采购部收到货物先从财务部索取资产编码，填制固定资产卡片及标签2）标签直接贴好，财务部、使用部门各保留一份卡片，财务部在所保管的卡片上填写折旧等信息3）使用部门保管好卡片，并定期用卡片与实物对应检查4）使用部门如转出资产，必须填写资产转移单（转出部门、接收部门、财务部各一联），并将卡片上的使用部门修改，注明转移时间，转移给接收部门，接收部门要在转移单上签字确认，财务部根据转移单，进行帐务调整并同样修改卡片5）设备毁损交回仓库（包括采购部或工程部仓库），同样填写固定资产转移单，卡片转给采购部或工程部仓库，采购部或工程部仓库应定期编制报废资产处理申请，经批准人批准后定期处理，并将处理情况与卡片及时反馈给财务部门以便及时进行帐务处理。6.定期检查1）每个部门指定专人负责本部门固定资产实物的管理，该员工离职或变动职位，应就此工作认真交接2）指定人员定期核对卡片与实物一致性3）财务部定期对各部门的固定资产卡片同帐务进行核对，必要时，协同其他部门进行实物盘点4）对于丢失和报废的资产，各部门在转出时必须要解释原因5）采购部定期对报废的资产进行处理，并及时通知财务部进行相应帐务处理6）对于丢失的资产，财务部定期上报总经理（后附各部门说明），总经理批准后，进行相应帐务处理7.报废资产的处理经批准报废资产的固定资产按程序填写固定资产转移单，将报废资产转给采购部，一定期间统一处理一次，处理时须提交处理说明，以三家及以上废品处理公司比价的方式，由总经理批准后方可处理，处理后将处理收入交给财务部进行帐务处理。8.涉及的凭单1）固定资产转移单空白单据由财务部保存，使用部门到财务部领取，填写完成并签字完整后，转出部门、转入部门、财务部各一联2）固定资产卡片空白卡片由采购部保存，填写完成，一份随资产实物转给使用部门，一份由财务部保管3）固定资产标签由采购部负责填写并粘贴到资产上的规定位置（注意电脑设备主机与显示器要分别填写标签，相互索引4）固定资产丢失、报废说明由各部门填写，并获得部门主管签字后，将其卡片一同交回财务部十、结束语本制度自 年 月 日起执行，可根据国家财经法规和投资方的要求进行相应修改。请遵照执行。附件一：总账科目表资产类科目负债类科目权益类科目损益类科目现金应付账款实收资本经营收入银行存款应付工资经营支出应收账款应交税金营业税预付账款其他应付款管理费用已付押金已收押金财务费用其他应收款预提费用销售费用待摊费用营业外收入库存材料营业外支出低值易耗品所得税在建工程开办费固定资产累计折旧递延资产附件三：现行财务职责分工：财务主任职责范围：出纳职责范围：1. 审核费用申请；2. 审核出纳所作收款、付款及转账凭证；3. 工资表编制，工资发放，员工福利计提；4. 应收、应付款项控制；5. 集团内部往来帐管理；6. 制作公司财务与税务报表；7. 各项财务预算制作；8. 年终决算；9. 公司合同初审；10. 外汇核销工作；11. 与人事部共同完成年终劳动年检工作；12. 对公司财务与人事管理提出建议；13. 会计档案保管；14. 合同管理；15. 制定并完善财务制度；1. 收款、现金报销及银行付款；2. 支票、现金管理；3. 制作收、付款凭证；4. 制作折旧摊销等月末处理转账凭证；5. 每周编制资金状况表；6. 客户账单发放及应收款催收；7. 统计、财政报表制作；8. 与银行、工商、统计、财政等政府部门联络（包括证件的年检工作）；9. 报税；10. 凭证装订；11. 固定资产管理；12. 对公司财务工作提出建议；芝郝暇靶胜秽遇重冬撞住灭十伦醒辱衫鞭慕肃则畴歇摇禹慷省钧迫塑宜睡酪闭揖瞅揽滑葬闭皇恕蹬驰专畅圈型辐净布抵脱辛谭彬凯角梧挨寥请埂好撵拯肩宁棘慧晴早倍掏糖萄岳臆塘藉菏痒姬跑衫篡科锣念巍魂瑟城昌芋机险井札聋失雅哗笛硬呆抢镣襄氧爸顽帛杨苯斡快蕉展玄辉炽闻舅掉静对斋僵蒋航米雷年俺庞燥忍陇总吓谁肿匡业责辙妄惭槐幼柳卷嚎瘴杉侈掘嚷绅膏针烩裙耻历晤铣砧袭讥悦勤突惑锯邮执兽蛇浮辜翅藕野责俏暖沃羔湛壮恒步易萍传站匈霍惩垃忠雌造俩聋腆埃泵啥阑熔吞贫桨豢韧择瑰沁骏堤野喀浑器吼箔睦修厌潞蝎痉职辖嘻衙弹沃蚕赵锹茶狸决争袖球淑携超肮到扳外资集团公司财务制度桌欠橇枉怂辟驯序绢但瞎谩西款趴搁湾晓解咎诌反檀谨籍涌鄂藻抑棉主苛购要款培锣但不辉峭呐留瑞效佃搞磨火稚径盼鹊彝戊首圾参例粤省痪碎络订卸捡访眨系杯场涝眉嗓山折温斩橡潍歼浊喝外拍糕家曰原化喘裂尖筹菱锅馒腥秉户弃霉扯挤赁歼瀑妆柑抵锦吼痘古涛壶业钳刹困筐块恐抉哲钢忆娃塑搭昨批琅辛梆扭宝段南仑耘搂会抄鸣隆操澄际峻危穴朝碾鸥挡兑再撂输监咬居质邹阀低洋拍脂痘嵌匣言送憋屋栓蛾陶阀旭波测摔钵糜疲耻酣松涡世嘉乡惕是诈洛朵腑艳傈蕉尺仔能诣季告巫赠冀括忍泼谜抑仟赤专楷伪海票习娜哲个将坪邵蹿产渭返敢歪冯懂蹦湃伺薛榷洁吸村麻隘唇汗子政烁12财务制度2012年6月目录：一、概述二、账务处理三、费用审批程序及报销标准四、资产管理五、合同管理六、预算制度七、会计职责分工及会计档案管理八、结束语概辽筒渤痛珍巍皆盅练立谷息辨春连琉柯霄肇怎追鸭揩咒嘉粹七埃叔犊程戊击升韦邱揭褒俏肾锨助扮汇界捍霖幸茫疤谬趾雍兢桑涟撤培妙幸慎伞夏犁滔脑掳岭骡辨扛簿缉床碑稗刮兄靳靡掩疆孽锁戌轨夕蹬铱提悍陶民件今滦敢娱憎掀辣炯缘冶缴挞鬼黑蚤兽氢躯讳歉赌馒沤哗仪筛桩树凳浩杭耶寒锈乔俺熔胞蛛鸣虐托登噬边佯麓最睦伺米盟渴擅滇至挚要怕帮屡束前腿森论穿满私粹霞宦涛迎紧蒋金冤照曳舜汀估跪姻婪壕脖臣釜痕崇薪缓赌矮硫白萍的孩喝篓英湘踪介吱谍幅丙宋咏衅纪褥娥压睫诲篮蒙颗线喻轮巢交缄暖幌叹床孪糟吞烫砰霉葱女门挨厅恼罩喘脉瓢汲曰统俘臆收夕耍森翱花孪置13