广东省电力承装修试设施许可证审计报告规范文本.doc

承装（修、试）电力设施许可证所需审计报告的规范文本根据国家电力监管委员会令第6号承装（修、试）电力设施许可证管理办法（以下简称6号令）、关于印发承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明等三个文献的告知（资质办【2023】2号）和南方电监局颁发的承装（修、试）电力设施许可证管理办法实行细则（以下简称实行细则）第三十一条的规定，申请许可证的单位需提供与拟申请资质相关的审计报告，涉及以下内容：1、 会计师事务所出具的净资产审核报告。2、 重要设备及机具表、会计师事务所出具的重要设备机具资产状况，资产财务状况审核报告。（附购置发票复印件）3、 经营场合使用证明复印件、会计师事务所出具的实地资产核算报告。4、 各专业实验场、户内实验大厅情况表、会计师事务所出具的实地资产核算报告。（合用于承试类）5、 规定年限内重要工程业绩表、各工程竣工验收报告复印件、会计师事务所出具的近三年承装类工程收入（合用于承装类）、连续规定年限内的承修经历（合用于承修类）及连续规定年限内的承试经历（合用于承试类）审核报告。（一） 报告时点的拟定根据实行细则第三十二条的规定：由具有法定资格的中介机构出具相关核查报告，报告基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(二) 规范公司报送材料中的审计报告。申请单位报送的审计报告重要有两种：一是对会计报表的合法性和公允性发表意见的常规审计报告，二是为本次申请资质出具的专项核查报告。假如申请单位报送的是常规审计报告，还规定申请单位以附件形式提供其他报告：（1）与拟申请资质相适应的净资产审核报告、（2）近三年承装类工程收入审核报告、规定年限内工程业绩审核报告（承装类）、连续规定年限内承修施工经历审核报告（承修类）、（3）重要设备机具的实物核算和资产核算报告、（4）经营场合实地资产核算报告。（5）假如申请承试类，还应提供连续规定年限内承修施工经历、实验场、户内实验厅的实地资产核查报告，并发表白确的审核意见。假如申请单位报送的是专项审计报告，申请单位可以规定中介机构将其他报告所需披露的内容在同一份审计报告中反映。中介机构应在专项核查报告中发表白确的审核意见，南方电监局资质审核小组认为审核报告发表的意见模糊不清时，可以规定出具报告的中介机构作出解释。(三) 规范专项审计报告的文本格式1、 承装、承修类专项审计报告（见附件一）2、 承试类专项审计报告（见附件二）附件一：专项核查报告ABC有限公司：我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）财务报表及相关明细表，涉及20*年*月*日的资产负债表、20*年*月的利润表、净资产审核明细表、重要设备及机具核查明细表、经营场合实地资产核查表以及20*、20*和20*年（近三年）承装工程收入审核表、五年内承装类重要工程业绩明细表、连续规定年限内从事承修类工程施工的经历情况说明（合用于申请承装、承修三级以上）。一、管理层对财务报表及相关明细表的责任按照公司会计准则和*会计制度的规定编制财务报表及相关明细表是ABC有限公司管理层的责任。这种责任涉及：（1）设计、实行和维护与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以使财务报表及相关明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实行审核工作的基础上对报表及相关明细表发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则和国家电力监管委员会第六号令承装（修、试）电力设施许可证管理办法、关于印发承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明等三个文献的告知（资质办【2023】2号）及南方电监局颁发的承装（修、试）电力设施许可证管理办法实行细则的规定执行了核查工作。中国注册会计师审计准则规定我们遵守职业道德规范，计划和实行审核工作以对财务报表及相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实行审核程序，以获取有关财务报表及相关明细表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，涉及对由于舞弊或错误导致的财务报表及相关明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还涉及评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表及相关明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审核证据是充足、适当的，为发表审核意见提供了基础。三、审核意见经核查，我们合理地拟定ABC有限公司：1、20*年*月*日的净资产为*元。（并明确是否有涉及股东的往来款项）2、20*年*月*日的重要设备及机具原值为*元，净值为*元，均为自有产权。（或根据*设备租赁协议，列明租赁设备的种类和数量、出租方、租赁期限，本年度应付租金*元，截至200*年*月*日已付租金*元）3、20*年*月*日的经营场合为*M2，产权自有，实地资产原值为*元，净值为*元；（或经营场合为*M2，系租赁经营，出租方为*，年应付租金为*元，其中已支付租金为*元）4、20*、20*、20*年近三年承装类工程收入分别为*元、*元、*元。（合用于承装类三级以上）5、20*-20*年五年内承担过下列工程，业绩如下：l *千伏以上送电线路*公里。l *千伏以上电压等级变电站*座。l *千伏以上电缆线路*公里l 跨越塔标高*米的跨越工程*个。（合用于承装类三级以上）6、自*年起，连续*年从事承修类*千伏以上的电力设施的维修经历。（合用于承修类三级以上）附送：（涉及但不限于） 1、20*年*月*日的资产负债表。2、20*年*月*日的净资产明细表。（见附表一）3、20*年*月*日重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表。（见附表二或附表三）4、重要设备机具入帐凭证及其附件的复印件，涉及转帐凭证、原始发票和付款原始单据的复印件。（若租赁，需同时附送租赁协议及租赁设备的明细表）5、20*年*月*日自有产权的经营场合实地资产核查表。（或20*年*月*日租赁经营场合实地资产核查表）（见附表四或附表五）6、产权证明或租赁协议。7、20*、20*和20*年近三年承装类工程收入明细表。（见附表六）（合用于承装类三级以上）8、近五年承装类重要工程情况表。（见附表七）（合用于承装类三级以上）9、自*年起，连续*年从事承修类*千伏以上电力设施的维修经历明细表。（见附件八）（合用于承修类三级以上）10、各业绩工程协议总体概括部分复印件、工程竣工验收报告复印件和工程结算书总体概况部分复印件。（每项业绩按工程协议、竣工验收报告、工程结算书的顺序装订）*会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：*（署名并盖章）中国注册会计师：*（署名并盖章） 中国*市 20*年*月*日附表一：净资产审核明细表编制单位：基准日： 年 月 日名 称公司申报数中介机构审核数备 注余 额出资方式余 额出资方式实收资本股东一：股东二：股东三：小 计资本公积NN盈余公积NN其中：公益金NN未分派利润NN合 计NN备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位欠款情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：附表二：重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）编制单位：基准日： 年 月 日序号设备名称规格型号存放位置设备状况购置时间公司申报数中介机构核查数备注数量单价原值净值数量单价原值净值（一）起重机械设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（三）电缆施工专用工具1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（四）压接切割设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（五）测量设备及实验设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（六）安全工器具1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）合 计（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）注：请严格按机具类型分类填报，且应为重要施工机具，与施工无关的设备不列入。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表三：重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）编制单位：基准日： 年 月 日序号设备名称存放位置出租单位出租协议名称租赁期限公司申报数中介机构核查数备注规格型号数量规格型号数量（一）起重机械设备1本项小计：（汇总）（汇总）（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器1本项小计：（汇总）（汇总）（三）电缆施工专用工具1本项小计：（汇总）（汇总）（四）压接切割设备1本项小计：（汇总）（汇总）（五）测量设备及实验设备1本项小计：（汇总）（汇总）（六）安全工器具1本项小计：（汇总）（汇总）合 计（汇总）（汇总）注：在备注栏应列明租赁协议中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表四：自有经营场合实地资产核查表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置产权证号公司申报数中介机构核查数备 注面积（M2）固定资产帐面价值累计折旧固定资产净值面积（M2）固定资产帐面价值固定资产净值填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表五：租赁经营场合实地资产核查表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置公司申报数中介机构核查数备注面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金出租方注：在备注栏应列明租赁协议中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期： 附表六：近三年承装类工程收入审核表（合用于承装类三级以上）编制单位： 年度至年度年 度公司申报数中介机构审核数备 注年工程收入发生额占总收入的比例年工程收入发生额占总收入的比例20*年度20*年度20*年度合 计备注：根据国家电力监管委员会第六号令的规定，上表中的工程收入是指承装类业务的工程结算收入，不含设备款。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：附表七：规定年限内承装类重要工程情况表（合用于承装类三级以上）编制单位： 年度至年度序号工程名称电压等级工程类别竣工验收业绩数量业主单位开工时间竣工时间协议金额结算金额中介机构审核数万元万元协议金额竣工验收业绩数量结算金额1*kV送电线路工程2(一)*kV以上送电线路工程业绩（公里）小计：1*kV电缆线路工程2（二）*kV以上电缆线路工程业绩（公里）小计：1*kV变电站工程2（三）*kV以上变电站工程业绩（座）小计：1*米标高跨越工程2（四）跨越塔标高*米的跨越工程业绩(个)小计：注：工程业绩按类别和等级分类填写、汇总。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：附表八：规定年限内承修类重要工程情况表（合用于承修类三级以上）编制单位： *年度至*年度序号工程名称电压等级工程类别竣工验收业绩数量业主单位开工时间竣工时间协议金额结算金额中介机构审核数万元万元协议金额竣工验收业绩数量结算金额1*kV以上承修工程2（二）*kV以上电力设施维修经历连续年度1*kV以上承修工程2（二）*kV以上电力设施维修经历连续年度注：工程业绩按类别和等级填写。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：附件二：专项核查报告ABC有限公司：我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）财务报表及相关明细表，涉及20*年*月*日的资产负债表、20*年*月的利润表、净资产审核明细表、重要设备及机具核查明细表、经营场合实地资产核查表、各专业实验场与户内实验大厅实地资产表（以及连续规定年限从事承试类工程施工经历、承试类工程业绩明细表）（合用于承试三级以上）。一、管理层对财务报表及相关明细表的责任按照公司会计准则和*会计制度的规定编制财务报表及相关明细表是ABC有限公司管理层的责任。这种责任涉及：（1）设计、实行和维护与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以使财务报表及相关明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实行审核工作的基础上对报表及相关明细表发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则和国家电力监管委员会第六号令承装（修、试）电力设施许可证管理办法、关于印发承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明等三个文献的告知（资质办【2023】2号）及南方电监局颁发的承装（修、试）电力设施许可证管理办法实行细则的规定执行了核查工作。中国注册会计师审计准则规定我们遵守职业道德规范，计划和实行审核工作以对财务报表及相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实行审核程序，以获取有关财务报表及相关明细表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，涉及对由于舞弊或错误导致的财务报表及相关明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表及明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还涉及评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表及相关明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审核证据是充足、适当的，为发表审核意见提供了基础。三、审核意见经核查，我们合理地拟定ABC有限公司：1、20*年*月*日的净资产为*元。（并明确是否有涉及股东的往来款项）2、20*年*月*日的重要设备及机具原值为*元，净值为*元，均为自有产权。（或根据*设备租赁协议，列明租赁设备的种类和数量、出租方、租赁期限，本年度应付租金*元，截至20*年*月*日已付租金*元）3、20*年*月*日的经营场合为*M2，产权自有，实地资产原值为*元，净值为*元；（或经营场合为*M2，系租赁经营，出租方为*，年应付租金为*元，其中已支付租金为*元）4、20*年*月*日的各专业实验场*M2与户内实验大厅面积*M2，产权均为自有，其中：专业实验场为原值*元、净值*元；户内实验大厅原值*元、净值*元；（或20*年*月*日的各专业实验场*M2与户内实验大厅面积*M2，为租赁经营，年应付租金为*元，其中已支付租金为*元；）5、自*年起，连续*年从事承试类*千伏以上的电力设施的实验经历。（合用于承试类三级以上）附送：（涉及但不限于）1、20*年*月*日的资产负债表。2、20*年*月*日的净资产明细表。（见附表一）3、20*年*月*日重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况明细表。（见附表二或附表三）4、重要设备机具入帐凭证及其附件的复印件，涉及转帐凭证、原始发票和付款原始单据的复印件。（若租赁，需附送租赁协议及租赁设备的明细）5、20*年*月*日自有产权的经营场合实地资产核查表。（或20*年*月*日的租赁经营场合实地资产核查表）（见附表四或附表五）6、经营场合使用证明复印件。（产权证明或租赁协议）7、20*年*月*日自有产权的各专业实验场与户内实验大厅实地资产核查表（或20*年*月*日租赁经营的各专业实验场与户内实验大厅实地资产核查表）（见附表六或附表七）8、自*年起，连续*年从事承试类*千伏以上的电力设施的实验经历明细表。（见附件八）（合用于承试类三级以上）9、各业绩工程协议总体概括部分、工程竣工验收报告复印件和工程结算书总体概况部分复印件。（每项业绩按工程协议、竣工验收报告、工程结算书的顺序装订）*会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：*（署名并盖章）中国注册会计师：*（署名并盖章） 中国*市 20*年*月*日附表一：净资产审核表编制单位：基准日： 年 月 日名 称公司申报数中介机构审核数备 注余 额出资方式余 额出资方式实收资本股东一：股东二：股东三：小 计资本公积NN盈余公积NN其中：公益金NN未分派利润NN合 计NN备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位欠款情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期：附表二：重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）编制单位：基准日： 年 月 日序号设备名称规格型号存放位置设备状况购置时间公司申报数中介机构核查数备注数量单价原值净值数量单价原值净值（一）起重机械设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（三）电缆施工专用工具1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（四）压接切割设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（五）测量设备及实验设备1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（六）安全工器具1本项小计：（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）合 计（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）（汇总）注：请严格按施工类型分类填报，且应为重要施工机具，与施工无关的设备不列入。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表三：重要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）编制单位：基准日： 年 月 日序号设备名称存放位置出租单位出租协议名称租赁期限公司申报数中介机构核查数备注规格型号数量规格型号数量（一）起重机械设备1本项小计：（汇总）（汇总）（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器1本项小计：（汇总）（汇总）（三）电缆施工专用工具1本项小计：（汇总）（汇总）（四）压接切割设备1本项小计：（汇总）（汇总）（五）测量设备及实验设备1本项小计：（汇总）（汇总）（六）安全工器具1本项小计：（汇总）（汇总）合 计（汇总）（汇总）注：在备注栏应列明租赁协议中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表四：自有经营场合实地资产核查表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置产权证号公司申报数中介机构核查数备 注面积（M2）固定资产帐面价值累计折旧固定资产净值面积（M2）固定资产帐面价值固定资产净值填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表五：租赁经营场合实地资产核查表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置公司申报数中介机构核查数备注面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金出租方注：在备注栏应列明租赁协议中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表六：自有的各专业实验场、户内实验大厅实地资产核查表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置产权证号公司申报数中介机构核查数备 注面积（M2）固定资产帐面原值累计折旧固定资产净值面积（M2）固定资产帐面原值固定资产净值填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表七：租赁经营的各专业实验场、户内实验大厅实地资产审核表编制单位：基准日： 年 月 日经营场合名称坐落位置公司申报数中介机构核查数备注面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金面积（M2）租赁期间本年应付租金本年已付租金出租方注：在备注栏应列明租赁协议中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金情况。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 核查日期：附表八：规定年限内承试类重要工程情况表（合用于承试类三级以上）编制单位： *年度至*年度序号工程名称电压等级工程类别竣工验收业绩数量业主单位开工时间竣工时间协议金额结算金额中介机构审核数万元万元协议金额竣工验收业绩数量结算金额1*kV以上承试类工程2（一）*kV以上电力设施实验经历连续年度1*kV以上承试类工程2（二）*kV以上电力设施实验经历连续年度注：工程业绩按类别和等级分类填写、汇总。填报单位负责人： 填报人员： 填报日期： 注册会计师： 审核日期