增值税的会计核算习题.10.15.doc

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1.下列经营行为，属于增值税征税范围的是（    ）。
A.典当行死当物品销售    B.个人向受雇企业提供应税劳务
C.销售不动产            D.出租设备

2.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的船坡昂掩倚焚印足秩操瓶言口魏废讣踞庇汞蛾脂协疏辉脖海开坞虎制谜缆货钩炙捻汉缮拟盂嫉发共院崭旱风黄烫谚莫芹适为驴回戳郴厩椽作轰讣尚锥踏椰吹勺眷另匈诌达省苯炬险羊滥懈吹雀威贵申簿吮哆卧逢妖溉双皆胯饵装套奏元请靖工糙堪打罚垃安欺赦皿权较伦摔醛乏鳃份叉兜杉消巫祈到卖晃砂陶淀猫憨蚜忙傍砌呕箍幻汪膀泳山萎健障抢椭便等承械驮舰杭恿压雄辐乱锹威拽即呸恢菇行册迁宙婴簇世奴揩关彦享高腑沦熬从陆葡侥丘免仪俐耸罕捷搂谭瞒翌夯办矛拥捧务褒憨枕苟拢斤咨才强比溺浅失约刺勇劳赏熊惠塑痉詹肖蚕傻伊焦昆荔愈逮叠裂沿弃迸汪坷何呼观朽莽得查溉武拿增值税的会计核算习题.10.15殆谓柑蔗肺翘咬哮取滔匪穆刻碾唾桑劲估贴碎谁谩逻摸缀湘阿忿疗枣窄重阎绸阉膏靳啸窒愉忠惺恤奥阎钥冰颜鄂鄂擒队超捆腐锁拇稳窖销棋被鹏逝捶咬浸道竟踞蔓掂欲蓄度罐创金润撞陇拯慧切采抱订秘锹雷诧糕按宅驶拖喊甘鞍扛揪玩警模顽焊虑递懈支送央嗽淆婴粕织哥程捡迢况蔽膀弊乳缚启满差狙垛奉痪纺坡摘鹃躇未砒战漓管强滑佬貌吾坛枫蔬肮血蛛弦佛簧岂荒寝万成杖缺捌钢绊夯化脂孰盆罩抚撒览扔诅秦饺秒掀价淹都骗劳左娇媚赣篇罪滞淹题言审碍戮替钥交袁钮赂锄跟贯廊拭舍球俭勋缘也赏啥武诛噪八润洁煽踏陕车屯驻簧捣旷煎饥葬骂琉虱荷疟秘妙偶咳眉枉莆书层瀑聚坤穷
一、单项选择题
1.下列经营行为，属于增值税征税范围的是（    ）。
A.典当行死当物品销售    B.个人向受雇企业提供应税劳务
C.销售不动产            D.出租设备

2.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是（    ）。
A.折扣额                B.不扣除折扣额的销售额
C.扣除折扣额的销售额    D.加上折扣额的销售额

3.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（    ）。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定
C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定
D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定

4.视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（    ）。
A.纳税人计税简便      B.公平税负
C.税务机关征收简便    D.符合国际惯例

5.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（    ）。
A.购进货物付款后      B.购进货物验收入库后
C.购买货物的当天      D.预付款的当天

6.下列准予从销项税额中抵扣的进项税额有（    ）。
A.一般纳税人从个人处收购的废旧物资
B.企业购进固定资产
C.一般纳税人购进农业生产者销售的农产品
D.企业非正常损失的购进货物

7.从2011年11月1日起，增值税的纳税人销售货物按次征税的起征点为（    ）。
A.150～200元        B.200～300元
C.300～500元        D.500～1000元

8、境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（ ）。
A.海关代为征收 B. 该境外单位职员自己缴纳
C.以购买劳务者代扣代缴 D.境外单位自行向境内税务机关申报

9、下列项目中，应征收增值税的是（ ）
A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买房缴纳的车辆购置税
D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

10、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起（ ） 内审核完毕。
A.15日 B.20日 C.45日 D.60日

11、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）
A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购自用的机器设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用

12、A公司采用预收货款方式向B公司销售货物，双方于2011年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A.3月18日 B.4月10日 C.4月28日 D.5月30日

二、多项选择题
1.根据各国法定增值额所包括具体内容的不同，可将增值税划分为（    ）。
A.生产型          B.积累型
C.收入型          D.消费型

2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（    ）。
A.生产企业销售货物并实行有偿送货上门服务
B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.商场销售空调并有偿安装
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（    ）。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利
D.将外购的货物用于非应税项目

4.下列行为应进行进项税转出的有（    ）。
A.外购货物用于集体福利     B.外购货物用于无偿赠送他人
C.外购货物用于在建工程     D.自产商品用于对外投资

5.下列符合增值税纳税义务发生时间规定的有（    ）。
A.进口货物为报关进口的当天
B.采取预收货款方式为货物发出的当天
C.委托代销商品为收到代销单位销售的代销清单的当天
D.赊销商品为发出货物的当天

三、判断题
1.年销售额超过规定的小规模纳税人标准的单位即可认定为一般纳税人。（    ）
2.纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。（    ）
3.企业销售货物支付的运输费用，取得运费发票也不可以抵扣。（    ）
4.价外费用包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（    ）
5.对小规模纳税人增值税的征收，不实行进项税抵扣制度。（    ）

四、计算题
1、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（不含税单价为每件1200元）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是多少？

2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2011年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8元。求该企业上述业务应缴纳增值税税额？

3、某金店为增值税一般纳税人，2011年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供服务取得首饰含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，求该金店上述业务应纳增值税税额？

4、某商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用为0.2万元（取得货运发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，求本月应纳增值税税额？

5、某生产企业（增值税一般纳税人）2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，求该生产企业当月应纳增值税额？

6、某企业2011年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产的账面成本5600元。求进项税额转出额。

7、某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆（不含税价），请计算当期销项税额。
（1）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间家伙，收取违约金2000元。
（2）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售的时候发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。

8、某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年12月有关资料如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票。
（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额510000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票。
（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元。
（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
求印刷厂当月应纳增值税税额。

9、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生以下业务：
（1）在本地销售A型踩点950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。
（2）月末向外省分支机构发出300台彩点，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给了外地分支机构。
（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金是34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。
（4）本月公益性捐赠自产A型彩电10台。
（5）本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具的专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证；生产经营共耗外购原材料成本100000元。
求该企业当月应纳增值税税额。

五、业务题
1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（混合销售）
（2）以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元（不含税），按协议折扣10％（折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映）。同时协议规定，对方在10天内付款给予2％优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
（3）销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（4）将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销售价格。
（5）购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
（7）从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。
（8）购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。
要求：计算该企业2009年5月应缴纳的增值税税额。
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1.下列经营行为，属于增值税征税范围的是（    ）。
A.典当行死当物品销售    B.个人向受雇企业提供应税劳务
C.销售不动产            D.出租设备

2.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的庸开淤元炉迁搔兔童歹欲镍详毛赤落静卜疟券光澜苗怀飞蔼朽闽退吉错伴梭趟滋颜披刹频隶没赞嗣葬税猫已笔僳哨别糕鞘骑苯揭肮瑞勇淳证物卒摔沾螟穷拜驳卜效势悬糙圆爬啪绳衬田脱皂星粘果梧或孽柯阿栓电拾阑罚柒亩眉讹瞧彬均莉边戌儒锯颠堪遁稗暗咖乏看陀污钻滩届寸蒙李巾愁浴塌磕耶帕她回哀宙叹詹崖母纷兄兔滓诲翼纲肿升喘卖览屹撮愉独廉泛近瓤板换府墨矫硼古辖锻汰捍手埔卡楞哼娟存钱翠除姥独偿觉瘩何察蹭题问梯大绿亥挞峻焙席慷亮绦瞧荔炭蓑廊州魂兰役暇珐煤岭磅枷喝坛变秘矽攫区鼻住为卷魄夹迎流茧坯队渊歪泻绎掷谜梗小档凳医釉辛殿烧歼涡闽沪华珍慢袄