财务指标计算.doc

1.绩效指标（1）净资产收益率（含少数股东权益）（%）净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2（2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益100%平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2（3）总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2息税前利润=利润总额+利息支出（4）营业利润率（%）营业利润率=营业利润/营业总收入100%（5）主营业务利润率（%）主营业务利润率=主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加/主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）100%（6）成本费用利润率（%）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他（7）盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入100%（9）总资产周转率（次）总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额（10）流动资产周转率（次）流动资产周转率=主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2（11）存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）/ 平均存货余额平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2存货余额=存货净额+存货跌价准备（12）应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备（13）资产现金回收率（%）资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额100%（14）应收账款增长率（%）应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额100%本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额（15）存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额100%本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备（16）资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额100% （17）已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息支出（18）流动比率流动比率=流动资产/流动负债（19）速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货（20）现金流动负债比率（%）现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债100%（21）短期借款占全部借款的比率（%）短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数100%年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额（22）抵押（质押）资产占总资产比率（%）抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额100%（23）担保金额占净资产比率（%）担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权益合计100%（24）带息负债比率（%）带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额100%（25）或有负债比率（%）或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额100%（26）营业总收入增长率（%）营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入100本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入（27）主营业务收入增长率（%）主营业务收入增长率=主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）（本年数-上年数）/主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入） 上年数100%（28）营业利润增长率（上年营业利润0时成立）（%）营业利润增长率营业利润增长额/上年营业利润100%（29）利润增长率（上年利润总额0时成立）（%）利润增长率=利润增长额/上年利润总额100%利润增长额=本年利润总额-上年利润总额（30）国有资本保值增值率（%）国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额100%（31）资本积累率（%）资本积累率=所有者权益增长额/年初所有者权益100%所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计（32）资产增长率（%）资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额100%（33）固定资产增长率（%）固定资产增长率=固定资产增长额/年初固定资产原价100%固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价（34）技术投入比率（%）技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）100%2.人均指标（1）从业人员人均利润（元/人）从业人员人均利润=利润总额/全年平均从业人员人数（2）从业人员人均资产（元/人）从业人员人均资产=年末资产总额/年末从业人员人数（3）从业人员人均人工成本（元/人）从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额本年实发数/全年平均从业人员人数（4）职工人均利润（元/人）职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数（5）职工人均资产（元/人）职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数（6）全年职工人均工资（元/人）全年职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数（7）全年在岗职工人均工资（元/人）全年在岗职工人均工资=全年实际发放在岗职工工资总额/全年平均在岗职工人数（8）管理本部在岗职工人均人工成本（元/人）管理本部在岗职工人均人工成本=管理本部在岗职工人工成本总额/管理本部平均在岗职工（9）人均实际上交税金（元/人）人均实际上交税金=本年实际上交税金总额/全年平均职工人数3.其他指标（1）长期股权投资占净资产比率（%）长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额/年末所有者权益合计100%长期股权投资余额=长期股权投资+长期股权投资减值准备（2）固定资产投资占主营业务收入的比率（%）固定资产投资占主营业务收入的比率=当年固定资产投资总额/主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）本年数100%（3）人工成本占成本费用总额的比率（%）人工成本占成本费用总额的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/成本费用总额100%（4）人工成本占主营业务收入的比率（%）人工成本占主营业务收入的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）本年数100%（5）实发工资占应发工资的比率（%）实发工资占应发工资比率=全年实际发放工资总额/全年应发工资总额100%（6）企业办社会职工总数占全部职工的比率（%）企业办社会职工总数占全部职工的比率=年末企业办社会职工人数/年末职工人数100%（7）企业办社会费用占利润总额的比率（%）企业办社会费用占利润总额的比率=企业办社会支付的经费补助额/本年利润总额100% （8）平均固定资产折旧率（%）平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价100%（9）新产品销售率（%）新产品销售率=新产品销售收入/营业总收入100%（10）年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积/实收资本100%资本收益率=净利润/实收资本*100%资产保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%人工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。 人工成本利润率（利润总额/人工成本总额）100