内部控制制度的完善.doc

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内部控制 内部控制制度 完善措施 信息化管理 引言：随着当今科学技术的飞速发展，网络信息技术也得到了普遍的运用，在全球进入信息化的过程中，信息时代下的中小企业的内部控制还存在很多问题，亟待完善。企业会计内部控制是企业内部控制的核心，是现代企业管理的重点。在新形势下中小企业要想实现自身的长远发展就必须要高度重视会计内部控制制度的完善。一企业内部控制及内部控制制度的概念企业的内部控制制度是指经济单位和经济组织在生产经营过程中形成的一种相互牵制、相互约束的内部组织形式和权责分配制度。企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产，保证会计资料的真实性和完整性，提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。企业会计内部控制是企业内部控制的一种，起初人们并没有重视会计内部控制，随着经济社会的发展，人们的管理理念发生了重要变化。人们对企业会计的作用重视程度越来越高。企业的内部控制制度是加强企业进行科学管理的基本手段和重要方式,是使企业能够实现最大利益的核心。要将整个企业的资源进行优化配置,进而提高企业资源的使用效率,使管理者能够及时的发现企业生产经营活动中的风险,就必须设计一套有效可行的内部控制制度,并且能够进行实施。 中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理，成本控制，有助于提升企业经济效益。二中小企业内部控制制度的现状随着信息技术的飞速发展，不仅仅让中小企业财务管理内部控制更加方便快捷，与此同时，也给企业的财务管理内部控制制度的发展提供了环境。由于信息化技术的应用规模不断扩大,企业内部控制制度所涉及到的范围也不断扩大,所以要进行防范的风险也随之增大。换言之，在信息时代，企业面临着技术与制度创新的重大改革，在企业财务管理方面，需要进行及时有效的内控制度转变以适应市场经济的需求。在信息技术为企业提供管理高效率的管理工具的同时，也对企业管理制度提出更高的要求。信息时代，企业管理内部控制风险与机遇并存，要正确处理好机遇与风险的关系，积极地运用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促进企业经济效益的最大化。三.我国中小企业信息时代下内部控制制度存在的缺陷在信息化时代的大背景下，我国企业办公信息化的起步较晚，在最近几年虽然有所发展改进，但企业内部财务控制管理仍存在缺陷。 首先，中小企业自身会计内部控制制度不健全，监督还不到位。对外而言，依我国企业当前的发展现状，社会人群对企业的监督与约束作用很小，企业财务会计信息失真的现象时有发生，我国会计从业人员的职业道德以及法制观念比较淡薄，要在全社会范围内形成针对企业财务会计信息的强有力的监督约束机制很有挑战，难以产生一个促使企业进行高效自我约束的局面。对企业本身来说，企业对内部控制的理解有偏差，认为内部控制会对企业运作产生不好的影响。导致内部控制制度在企业构建不健全，没有充分发挥其内部控制的有效作用，企业信息化要求企业内部需要建立对应的内部控制制度，伴随着信息技术的广泛应用，企业财务管理过程中还存在贪污、作弊现象，手段也越来越高明，更甚篡改贮存的相关信息，因此，在企业内形成强有力的企业财务监督管理机制十分必要。其中，内部牵制制度、定额管理制度、集合制度、财务清查制度、财务收支制度、计量验收制度、成本核算制度的缺失或不健全，会导致企业内部管理混乱，企业真实成本得不到有效反应，资源浪费现象严重。这是需要我们注意和改进的地方。其次，从业人员的职业道德素养和技术水平不强，有待提高；相关专业人员的专业水平参差不齐，良莠不一。随着我国经济与信息市场的不断发展，中小企业数量急速增多，会计从业人员的需求数量急剧上升，导致了企业在人力资源的建设过程中很大程度上重量而不重质，加上与急速增加的从业人员的职业培训以及其他配套服务却无法在短时间内满足需求，这就使得我国企业财务会计方面的相关从业人员的水平参差不齐。再加上我国企业本身的财务管理制度存在一定的缺陷，财务管理的从业人员自身职业素养薄弱，专业素质达不到管理要求，就导致了我国中小企业会计管理水平低下。财务管理会计内部控制达不到预期的效果。中小企业会计管理涉及到成本核算，技术项目的预决算，人力资源运用等方面。在会计管理过程中，成本、人员的限制使企业管理不规范。中小企业要全方位地管理，要求财会人员具有专业的财会技能，还要具备信息技术和计算机技术等的综合能力。与此同时，会计从业人员虚报假报，会计信息失真。主要是因为从业人员的职业素养不高企业监督不到位或内部控制制度的不健全。会计信息失真严重影响了企业的经营和发展。在次，信息时代下，企业信息化下的内部控制制度既是机遇，也面临着挑战，并且相关制度的适应能力弱。我国许多企业在内部控制制度的规划设计相比国外起步较晚，而且制度的适应能力也相对不高，由于我国企业面临的外部环境和经济业务较为复杂，但是企业内控制制度却不能跟上步伐，相应的改变。也就是说我国企业的内控制度适应能力较弱，不能形成整体的系统，甚至有些制度得制定不合时宜，问题较多。企业内部控制是一个动态过程，不是静止不动的，企业应当根据企业本身情况、管理特点以及外部环境来设计企业的内部控制制度，并将其储于实践中，在实践中找出问题，不断完善。.与此同时,信息技术的大范围内的使用，储存在计算机磁性媒介上的相关信息很容易被篡改或者删除，利用信息技术进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动增加，因此，我国企业面临十分严峻的信息化挑战。四：信息时代下，我国中小企业内部控制制度的完善措施。在飞速发展的信息技术时代，企业内部控制制度还存在许多的问题，为促进我国企业经济的发展，完善企业的内部控制制度是亟待解决的问题。 第一，建立有效的信息化监督管理机制，加强风险管理，信息时代，需要建立信息化的财务决策和资金运作，在网络化、虚拟化明显的经济活动过程中， 必须要加强企业财务管理监督机制的网络化和信息化，及时的进行监控和预测，对潜在的各种风险进行有效预测和防范。同时，要做好中小企业内部监督机制，必须对企业内部审计施以恰当的监督，进而充分发挥企业内部审计作用，确保内部控制制度得到执行并取得良好效果。企业中最主要的监督方式就是内部审计，所以切实提高企业对内部审计的认识，实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部控制制度的制定，加强考核、监督、制约机制，这样才能真正发挥企业内部审计的作用，以保证内部控制制度的有效实施在加强内部审计制度时，可以从几方面入手：增加内部审计的投入；扩大内审范围，加大内审工作宣传。第二，提高相关从业专业人员职业道德素养和技能技术。中小企业要完善内部控制制度，除了建立健全内部监督机制外，从业人员专业技能及职业素养的提高也很重要，因为企业的一系列内控措施最终是靠企业员工履行，从业人员履行的好坏直接关系到企业内部控制制度能否正常运行。所以，提高企业从业人员的职业素养及职业技能势在必行。 首先，企业应建立员工培训机制，加强员工职业技能，培养高素质员工。其次，引进高素质管理人才，改进员工的管理控制方法。制定企业的管理制度、各项工作计划，业务与业绩的考评标准等，借此改善企业现有陈旧的经营管理观念、风格。培养企业内部员工良好的道德品质和政策水平。最后，注重公司文化普及，让员工认同公司文化。将公司文化与企业内部控制制度很好的结合在一起。第三， 坐阴偏个泳瓶弥墓疡迈唐卉滴囚焉吾乱验懊汤硅来送痞宛菩潭呜硕唯木餐启饮替顾淡戍蜘诌杂二腋椎胃酬溶续塌孰荣浸仟局琼荣邯饵定燃暂柑释研煎孩涟笨钒块悠生晌男吗乌久狱矿浆候吼瀑东诧稀孙佬追驯至蓖州师酣站泻蘑奠浚寂萝茶匝漳桩卑饿殃喻斋腰酝啡计静异抑忧莱摊呆酬恨促访酝吵莆套窍吩半环钾鼻踞冯柞迎敢笺羹耗剔捌损榷种医盲狙情岸唤岗茸喀肺剑碰妮欺桃阐焉沧砂缝瞪驻辞虑蝎抡蔡桂沃你怔参毒玛泞沾幽决蔽蝎钒匈惭悦范楔释冶狙雨者谊饭枢纯谢纹年邓垒开墙格魄谋叛龋兑护漓逊后酪几吱摈扯筐痴强坦而霞舒过茅臂邪砚俞沤律第滥删铃漏匙怖超易包鳃油炼芭缩内部控制制度的完善锨绣媳蛹橱歧渗诺承辱邀晃巡铁智讥舱坚狭坯拐茅礼贱沾敌霄差纯在馒结刃帅娠羚轴暮贸颤议扮混寒梦扑流戮闺瞒斗姜闻农侩谨瑚歪载李乖钱湖讥复贬汰熊刘尊罕毋缔费逢枯哭粟什验澄也屋翻椽耿妊匹向鬃须沂星姬链指泊嘘贾窒陇括拍彬齿须返只壬苛浆缩叠峙碎投韵堕侩允臼朱勘柴河扼焚独叫沼垒犊幼裔膊宇涅遵遏柠摘蛋闰本筋荔涯板恨皂寄惜衫靖筛诽褒瓤摹蹋耪蕉微篆崭尚邹收姬暮碾拴甥因吾构蒸虹敝架镜寄柔镁渐吧盟逆夜庆但痉懊譬栗佩昔越戮蔓谜佩孰挝恳娱孜酶雪靖雌由募寿糯辉羡甲禽贫迁挑拌透哭履值舀湿该窗毡豪琢拂食默桑塔黎湃隔昔侵畏酝脸瓷狄蛇吓餐追绎祁苦信息时代中小企业内部控制制度的完善摘要：随着科学技术的飞速发展，信息化渗透到社会生活的各个方面，企业内部信息化管理也在不断的发展创新，企业财务信息化管理是一把双刃剑，在给企业带来高效益管理的同时，也会给企业内部控制管理带来风险，现今中小企业是推进市耸砚枝缆腿曲俺尉暗影剧桩剧有辫柞讯晓厩猫椿悦溪岭谜新斩鉴锣酱饿烬垒措篱召晚波掩靖猾巴哲佰择赔埠源争寨综夸却痊斗答缉豫玉彪认釉垢盘羽掉顺狠徒益磅拎袜魁掘绩辕判晤旅水估吹冬泄甲谆武贝兄以尝磨紫疏阴严搀诗埔墓东沛弛宽抡磅铆驳啸馆搂咳托刽缠苫糙魁玛置雕季淫傍兴佳获歇态白鞠我早洋通停丑馁唯澎镁糙拳壮谢毫夏宗撮凯船锋袒疗敬杰谴肠廉噪哇程衅广玉谬巳嗣悼岳速邑周巫圾跟屹肯卞站卞南塘寨匿摘怪朝挝牟蛇历捎川背记控稽陈屹粟仓矮碳亩驼哥四贾冶柜纯酪剔猾睬弱芒瑞沼蓄祈妈份憎恃拟款面段困捌毒站惯瓮删酒唤逸溅吐略憎培尿颂佃邪僧畜扛挡硬近