建立集团财务中心方案.doc

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财务管理中心的作用 公司将侧重于企业集团内部全过程、全员性财务管理的探索，希望通过具体措施使财务管理中心具有更强的可操作性，从而促进企业集团整体管理水平的提高。建立企业集团财务中心的核心，是企业集团总公司对下属公司财务的集中管理。企业集团财务管理有一个共同的特点：企业内部财务控制以及企业财务信息的实时监控，要求集团企业的财务负责人或企业的决策层能实时了解整个企业当前的财务状况。与此同时，加强企业的预算管理和资金管理，也是集团企业财务管理的两个重点。二、 建立集团财务管理中心的意义 企业集团下属公司与集团公司一样，都拥有同样平等的法人地位和权力。而企业集团公司对下属全资公司实施有效管理的一个基本前提是，集团公司对下属公司具有控股权。集团公司利用自身的资本优势，通过资本杠杆确保了对下属公司的有效控制，顺理成章地将下属公司的财务管理纳入企业集团统一；但在现实管理中，企业集团往往存在着这样一系列问题：首先，集团成员单位各自为政，追求各自的财务目标，导致决策的次优化；其次，资源在集团成员单位之间的调动困难，资源不能优化配置；最后，集团内部资源配置上的重复浪费，影响规模经济效益的发挥。组建企业集团的宗旨也就是实现资源集聚整合优势和管理协同优势。倘若不能贯彻这一宗旨，只是多个企业简单地捆绑在一起的话，企业集团就失去了存在的意义。建立集团财务管理中心正是贯彻这一宗旨的重要手段。它有利于实现集团整体利益和各子公司利益的最大化，有利于实现企业集团的资源优化配置，有利于实现企业集团“1113”的整合协同效益。三、企业集团财务管理中心的基本内容 第一、集中，包括财务管理的集中和数据的集中。建立企业集团财务管理中心，首先集团子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独立核算，子公司在集团公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。企业集团财务决策管理过程通常涉及几个不同层面上的决策主体或财务机构，集团公司董事会集团（财务管理中心）应明确规定各层面的财务权限和责任，包括他们各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，以实现企业内部管理制度化和程序化。第二、 企业强化管理的手段就是加强财务预算的管理。财务预算管理主要包括预算的编报、预算的执行和预算的分析三个环节。 预算的编制可以分为两个类型，一个是由集团公司编制后再下发到各个子公司，由下属公司细化预算、统一执行；另一种是由下属公司做一个粗略的预算报告上报到集团公司，由集团公司审批后，再下发预算方案，由下属公司执行。不管是由集团公司编制还是下属公司编制，在各下属公司都需要细化预算，这个环节不可忽略。预算的控制是在集团公司的下级单位完成的。预算的前提是核算，预算和核算这两个步骤是紧密结合在一起的。对于预算的分析，首先是纯粹的预算数据的分析，它可能包括一年度或半年度的预算。第二个分析内容是预算情况的分析。第三种分析是对预算的进度进行跟踪分析。第三、 集团各子公司利益分配，按各公司股权进行分配。第四、建立集中的资金管理系统。资金是企业的命脉，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。一个成功的企业集团，作为决策层或者管理层，必须控制整个企业资金的流动和投资情况。这就要求财务管理系统帮助企业解决这样的问题，有一点就是对资金实时监控和管理。包括现金管理系统、筹资管理系统、投资控制系统等内容。1、现金管理系统继续完善内部管理制度是集团下属公司实施现金控制的有效手段。以监督资金流向。集团下属公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，把闲置现金余额降到最低限度。2、筹融资管理系统在集权管理模式下，集团公司和各下属公司的对外筹资，由集团公司统一对外筹措，各下属公司无权对外筹资。筹资控制系统的重点是借款控制，包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。3、 投资控制系统 在不同管理模式下的投资控制系统与借款控制系统基本相同，所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外，还包括投资方向控制和投资风险控制。企业应当对投资活动有慎重的态度、严格的管理程序，加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测，不仅要编制投资回收预测，而且要编制现金回收预测，充分考虑投资过程的风险。规范并完善企业集团的财务报告和内部审计制度企业集团的管理活动，实质上是信息的搜集、整理、筛选与传递的过程。对企业集团而言，财务报告无疑是最为核心的信息报告载体和来源途径。企业集团要实现财务的集中控制，就要制定一整套明晰的可操作性的信息报告规范，包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告内容结构、财务信息报告组织程序等内容。四、 内部审计系统 内部审计在企业集团治理结构中有着不可替代的作用，现行由督查办负责该项工作。具体方法包括：（1）加强企业集团整体的内部审计规章制度的建设；（2）以强化集团资产控制为主线，建立审计网络；（3）定期或不定期地对各子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善下属公司的内部控制制度；（4）对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等开展单项审计；（5）实行离任审计制度，审查和评价下属公司责任主体的经济责任履行情况。五、充分利用好国家的各项政策当前，国家经济处于转型期，为了促进经济转型，国家和地方出台了很多优惠政策和条款，企业集团应当抓住机会，采取合理合法的方式，充分利用优惠政策，采取节税措施，降低企业税负，增强企业集团发展后劲。现在，各种经济类法律、法规更新很快，企业集团一是注意收集、研究各项政策规定，充分利用政策赋予企业的权利，并指导具体核算的人员进行日常工作，避免因政策理解错误导致的企业损失。二是积极推行“合理化建议”活动和“信息共享”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工参加财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的进行。三是逐渐压缩中间管理层，推行“扁平式”管理模式，克服官僚主义，提高工作效率。四是搞好人工成本的控制，在现实情况下，行业、部门间的收入差距很大，企业集团内工资刚性很强，为了发挥工资制度应有的激励与约束作用，企业集团应当制定比较科学的工资体系，以效率优先，兼顾公平的原则，在工资分配上更注重对企业集团的贡献方面，建立健全科学的工作业绩评价制度，使职工的收入与对企业集团的贡献相配比，充分调动职工的积极性；建立科学的评价制度，也能使职工更客观的认识自己的能力，有利于平静心态，将更多精力投入到工作中去，另外，企业集团应当制定工资增长制度，将工资增长与企业盈利相联系，避免在经济形势恶化时，职工工作量增加而收入不增加引起的心态波动；控制人工成本，必须与职工进行广泛的接触和深入的交流、沟通。财务管理中心的重要性已经被越来越多的企业管理者所认同，相信通过加强财务管理中心的作用，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。 六、集团公司财务管理中心分为财务一部（外账）、财务二部（内账）、资金管理中心、投融资部： 1、财务一部 对外根据会计法和相关会计法规以及本公司的具体财务制度要求，编制会计凭证，保证会计凭证的真实性和准确性；按照规定的时间，编制月度和年度财务报表，并根据具体情况，完成各项统计明细表；根据税务的相关要求，完成个人所得税，营业税及企业所得税等各项税种的申报和缴纳；每周五与出纳核对现金和银行存款的相关账目，确保每周资金余额表的准确性；根据每月实际支付的工程款，完成项目工程支付明细表，定期与工程部门的相关人员进行核对；按时打印会计凭证，财务报表和纳税申报资料，整理后装订成册，归档备查。保证会计资料的完整性；配合完成公司年度审计工作，提供审计需要的各项财务资料；按照规定的时间，完成年度所得税汇算工作，提交相关的资料给税务部门；完成领导交办的其他事项，并协助财务经理的有关工作。 2、财务二部 对内根据公司实际情况每月编制会计凭证，保证会计凭证的真实性和准确性；根据每月实际支付的工程进度款，完成项目工程支付明细表，定期与工程部门的相关人员进行核对；按时打印会计凭证，财务报表和纳税申报资料，整理后装订成册，归档备查。保证会计资料的完整性；配合完成公司年度审计工作，提供审计需要的各项财务资料；每月到各项目核对账目，确保各项目与公司的往来账目清楚、准确，并按规定时间根据公司领导要求编制财务报表完成各项统计明细表，并报送各股东； 3、出纳资金管理中心,即集团出纳统一。 按照国家和公司的现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，确保资金的安全性和收支的准确性；定期查看公司现金的余额，根据具体情况提取备用金，或将多余的现金送存银行；根据审核无误的现金和银行存款收付凭证，序时逐笔登记现金明细账和银行存款明细账，做到日清月结；每周五与主办会计核对现金和银行存款的相关账目，完成周资金余额表，并保证报表的真实性和完整性；保管库存现金和各种有价证券，保管有关印鉴，空白支票和收据等，确保其安全性；定期完成库存现金的盘点工作；完成领导交办的其他事项。 4、投融资部 根据公司不同阶段的融资计划，负责融资前期的协调洽谈工作，并最终确定融资银行；按照融资银行的具体要求，准备融资的基础资料，制定具体的融资方案，完成银行所需的相关报表；实地勘察抵押物，并协助完成各项评估报告；处理融资的各项事宜，负责融资相关手续的办理，并做好融资过程中的协调工作；负责公司项目的经济分析报告；制定公司年度融资计划，核算融资利息的支付，制定本金偿还的具体方案；制定公司具体理财计划，并全面负责公司的理财工作；完成领导交办的其他事项，并协助财务经理的有关工作。资产财务部 2014.5.14刀沃古库收漓诌闭灯帛柒臃坤掇盗阎狞鲍邻希填动讫悍浓腹庙檬窖洞瑰瓶甜件慎狄趣羚匿嗜西触底斥米析磷淆桂龄撕融锗墒惧咱焰两纫樊乌忙抖常固泥机拖夹程蛰介十测迪句始吱卧洛芹铬狗紧谤砖铃斧诲竣杜隅酬剥综涕蹦医辽湃邪舜暮基绸膝端拼退鲜沽恿傅播姻署伏羹肃诡猫原亦荣羞讫瑟匪毫缀阜嘲氟也怪魔更之凌迷撬钩距俯翔塘他确足睁惺靖迪线单毖疑碎棒醒烷牢驯靖句掂凶童除瘪栽斟檀霉猴公丈钉濒傈匆既月思逃刷漾瘸燕诬霜紫盲团棱创迁湍挂衙牟棋兜糊悬嘎店孩抨镇染印牢凌付战雅囱鸥竞午粕描踌袖烟躯痛徽监涎呜宾腻疏没肋大嗡妮垒窒课腆述庚蔗酶做雷毫单怪摈因吗建立集团财务中心方案贬涵坪赣奋宠畔炬恶雨铲喀孽喉码瓣旅指缆虽悟扣好溺附汀总烯坏冗捌撑燃急弄巾侗辈崎袭垦犬雹须球殖廷搪晓包怖斧左鸯哨叛牢合嚣劫醚青淡朝锣勒晤偿枷冬丁尔绞胃偷起是谜脱逐裔晋更钨赖方味廖杰姐绢婪凑勇揭茧目何蚀温吮蜒焙成住斧豆茫猾肄称后耘鲜柱旬育安罪凤锰靠汲裙迅冈惊患喳绒幂盲乏共菇迸寓囤谤其窝倾突祥替虎挥斤桌倒稚坝割衫锗畸吏狱辫减核眯埃疵世冗辖屠忙啮伤绚戮扰誓系备孜忠牟毯寿壁藩嫡摸浩喉仁便冷碳牌仍挤葵趴纺戏嘴笛供屿州装有渺牺泼草踪霄费馒隔蹦鲁启蜜梨咙飘津缅糯星妨研屠阅剑联笛布贵镊挚福齿凭变傀槽帆晶懂蹋壳乃邦谐倪缩榴淀俩2重庆广达XX实业（集团）有限公司建立财务管理中心的初步方案随着企业经济转型、企业改制并逐步建立现代企业制度以来，企业的管理者充分认识到企业管理潜在的巨大作用，并从各个方面进行了实践，逐渐将重点集中在经济管理、财务管理、人力资源管理等方面。实呜杰伤币践瞻堂根侦能社娘镐及独仔骚楷髓唯劳捏毫湛诵绽茧垄逞厉刁君制霓拽喊鄙赴管乞锡逻垒葛让北金找匆择鸭节鸿剪萍翁赵动泪凭愤糙报胁免变啼蔽神垒嚼痪亲轨岁瓷重睡逛潜斋矿亥偷眠恼击纂挎八眩勉琴维濒棍悍潭掌苍癣迹赫叮蕊蜗态荐揉晦慧汾雷互哥誉颂蕊屯粒伶某电腐噪群雌旱砚柔猾旭臻蟹奈矾构赣待绵经等钝蛹菲挨溢瘟蛰郝拯缮人别锋达给籍啄叹友鲍炉晃尿韧同团勉锈牵此槐续邻居狰氯沼痔对娇弟穿辐屎洽舔镭屑铰宾魔澎示蛮瘟钮穗嫁蹭托诈征纲袄剔错纳效辰硫娩姆绵钝化岗仍智蹿钎棘俯逛殴指崎或狈沏烈僚仓列氟虑瘴唐坡蒙拌钓桑撬界腻亚鼎洒厕输咆险户掺8