财务管理实验报告书一——资金需要量预测.doc

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重庆工商大学会计学院
实验项目 资金需要量预测
实验班组 10级财务管理1班
实验地点 81006
姓 名 尤茜
学 号 2009052108
实验成绩 指导教师 杜迎新

实验评分标准：

优 秀（A）
良 好（B）
中 等（C）
及 格（D）
不及格（E）
得分
1、实验态度（10）
态度非常端正，积极、主动、认真地完成实验任务。
态度端正，较认真地完成实验任务。
态度较端正，能按照老师的要求完成实验任务。
态度一般，不主动，基本能按照要求完成实验任务。
态度较差，不能按照要求完成实验任务。

2、实验项目完成情况（15）
完成的实验很好，数据和结论正确，格式规范。
较好地完成了实验，结论正确，格式较规范。
完成实验一般，结论基本正确，格式较为规范。
能够完成实验内容，但有个别错误。
完成实验较差，结论错误。

3、实验所依据的原理和方法（10）
实验所依据的原理正确，方法可行，能严格按照EXCEL公式操作。
实验所依据的原理正确，方法适用，但并没有完全应用公式操作。
实验所依据的原理基本正确，方法基本可行。
实验所依据的原理基本正确，所选取的方法并不恰当。
实验所依据的原理不正确，方法也不适用甚至是错误的。

4、实验过程设计及操作步骤（10）
能根据实验要求进行操作，步骤详细、合理、规范。
能根据实验要求进行操作，步骤合理、规范。
能根据实验要求进行操作，步骤规范。
能根据实验要求进行操作，步骤过于简略。
不能完全根据实验要求进行操作，步骤缺损严重。

5、实验结果与分析
（15）
能得出很好的实验结果，并进行详细深入的分析。
能得出较好的实验结果，并进行详细分析。
能得出实验结果，并进行了简要的分析。
能得出主要的实验结果，对实验结果的分析不够。
得出的实验结果不完整，也没有进行分析。

6、实验讨论（10）
对实验的原理及其应用进行了充分的讨论。
对实验的部分内容进行较为充分地讨论。
对实验的部分内容进行了简要的讨论。
虽对实验的内容进行了讨论，但讨论空洞。
没有对实验的内容进行讨论。

7、实验思考题（30）
结合实验内容，认真回答和分析了实验的思考题。
回答了实验思考题，但较少结合实验内容
简要回答了实验思考题。
部分回答了实验思考题。
没有回答实验思考题。

总分

实验目的
资金是企业的“血液”，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法和回归分析法，并进一步巩固和掌握财务管理相关课程中有关筹资及财务预测等知识。
实验基本原理及基本步骤
1、实验内容：利用销售百分比法和回归分析法预测不同企业资金需要量。
2、实验步骤：
（1）在EXCEL中运用销售百分比法和回归分析法。
（2）根据相关资料，运用销售百分比法销售百分比法预测YTB公司2004年的外部融资额。
（3）根据相关资料，运用回归分析预测YAX公司2001年的资金需要量
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。
试验地点：重庆工商大学经管类试验楼81006。
试验材料：电脑、办公桌、办公椅、计算器、企业资金需要量预测的相关电子资料等。
试验环境：该实验在经管试验室里进行，各项设备设施都很完善。
实验数据记录：在进行试验的过程中，获得的试验数据较多，有时候会混淆数据，导致填表不正确。后来经过检查修改，得出正确的数据。
实验结果的分析

存在的问题和改进措施
在实验过程进行当，所获数据量较为庞大，我们需从中筛选出有用的数据，容易混淆，这就需要我们细心谨慎的进行操作。在实验进行时，由于对教材知识的不熟悉，尤其是对财务公式不能做到烂熟于心，计算时常需翻书，浪费了很多时间。这就提醒我们在加强对教材的熟悉程度的同时，多加复习和回顾，多看多练。
实验思考题解答
企业筹资方式应考虑哪些因素？
筹资决策是指为满足企业融资的需要，对筹资的途径、筹资的数量、筹资的时间、筹资的成本、筹资风险和筹资方案进行评价和选择，从而确定一个最优资金结构的分析判断过程。筹资决策的核心，就是在多种渠道、多种方式的筹资条浸下，如何利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。
企业要从资金来源的渠道取得资金，必须通过一定的筹资方式才能取得。一般而言，企业筹资方式有以下6种：1、吸收直接投资。吸收直接投资的筹资方式并不以股票为媒介，适用于非股份制企业。2、发行股票筹资。发行股票筹资要以股票为媒介，仅适用于股份公司。3、银行借款筹资。这种筹资方式广泛用于各类企业，使企业取得长期和短期债权资金的主要筹资方式。4、发行债券筹资。在我国，凡符合《公司法》规定条件的公司可以采用发行债券筹资方式，依法发行公司债券，获得大额的长期债权资金。5、商业信用筹资。这种筹资方式较为灵活，筹资成本较低，为各类企业所使用。6、租赁筹资。各类企业都可以采用租赁筹资方式，租入所需资产。
从以上的筹资方式看来，我们可以知道企业筹资方式的选择要结合很多方面的因素。要根据企业自身结构的特点、企业所处的环境、企业的资金流量、企业的规模、企业成本效益、筹资的时机、市场的动向和依法筹资等因素。
总之，企业要谋生存求发展，就必须拓宽思路、更新观念、加强管理、提升企业的国际竞争力。企业的财务管理工作，特别是筹资决策，起着连接金融市场和实业投资市场的桥梁的作用。企业应该正确全面的考虑如何筹资，才能把企业发展到更高的层面。
指导教师评阅意见

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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