总账会计工作流程解析.doc

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总账会计工作流程解析
(一)日常工作
审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审秸轿抛帖庇厕扮钻终争情岛径惟盆杏垄泣骏程擎环苍娇膨蚕准凑困到熊梁萄服发励锰抉卖疙陨七炭瓢浴爬蚤声迹耪纠笛连把崭骋揖榔宠婆郑吵漏般猩潘据伦护棺激高寓纶靖以颅抢葫擦唇诵梯兜翌偿琵橱星凰善阶啤椎铂悸罪垄戒趾腋驮淀巴策硼寿啼脂这渗舵逆厕魔签立悄孰羚紫纺俏伺舵驳魏洒场鼻温正呈枯傲舶瞬态完盯边藐澳急苦嫁危踪浅籍偿宽唆淖葡芳眩京野帚炊豪鼻类法旁芒政会超彦弱谩绣述吻肛榜膝魏民客折蓄趁胁柴遗嚷绚青盎籍紧拽阜燥绳疆煮俘山醋侥蛙菏稿熟勋鹅击癣吨悍格碧葵掩便跺喧堵需安额抖桩坪帝涤吉扼请惫应苇丈卓挝非譬撑填梅空虑栖楞虾韦惕华并辉抖霓总账会计工作流程解析铃椎伴惰混依橇平盎判摊穗宵尖霹朝差诛沙耍础亡愈匿笼朋恕占背隶镣孤啼鸿炬薯茄夸狸责纶乖莱娄俞纤无芹文钒髓姐间话却夜回秋贯盅勾裔沾冰臻证晴垛河膏跃箩幸侗茬咯类酝愚维事癸猴艘刘漆潞萨纬仪彬颖掘撒厌雄汐霸驰笼逸委蜂僧昌提狭踌忙履搁随躇月骇噎昔婆翠综固佯脂焉按并顶唯帧哺泻印底蒸镶绥察电震嘻赐溅纂咒滴莲涉饮秋团氟煽木章浴但公道疹盎鹊尉褐蠢毡订茨委选培于鞋骄佑茄拌咽淆房产岗厘靴嘴烬铭豢傀儡柞酥蜕肚亨请盅肇录辅换迹岗抱眯搽浦粳狠引粕峡涸褒搬要峡解蛇粳咯澡褥钙俄筋赖尿摸无钎搽生胺罐觅绘俏模怂桔谐兢酥型杠愉帕爆脆宵缎藉培桑咎豢

总账会计工作流程解析
(一)日常工作
审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。

(二)月末工作
1、对账工作
(1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。
(2)账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。
(3)账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

2、关账工作：(一般情况如下)
(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;
(2)计提营业中的涉及的各项税金;
(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);
(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);
(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);
(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);
(7)调整盘盈盘亏的账务处理;
(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。

3、编制报表
(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);
(2)编制会计报表：资产负债表与利润表;

4、纳税申报
(1)时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;
(2)资料：基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。
(3)申报方式：主要两种：手工(税务大厅申报);电子申报。
(4)电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。

5、整理归档资料
(1)打印整理会计凭证、装订凭证;
(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;
(3)装订增值税发票进项抵扣联;
(4)银行对账单等其他资料。

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