风险管理CH1-CH3.docx

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-风险管理主讲:许莉Email: xuli2007Office : Room B310(A),Economic BuildingClassroom: Room 102, Qunxian BuildingMeeting Time: 8:00am - 9:40am, Friday课程性质和特点风险管理是为培养学生风险管理基本理论知识和应用能力而设置的一门专业课程。风险管理作为一门新兴学科，诞生于20世纪50年代的美国，其理论与方法现已为发达国家所普遍采用并不断得到发展。风险管理从一般经济单位（个人、家庭、企事业单位）经营或管理的角度出发。这一门管理科学，可以帮助经济单位通过成本效益分析，对于所面临的各种风险，做出客观而较为科学的决策，以降低风险成本，节约经营费用，并获得最大的安全保障。课程的目的和要求通过本课程教学，学生应比较全面系统地掌握风险管理的基本理论、基本知识和基本方法，认识风险管理过程，了解风险管理信息系统，学会风险识别、风险衡量和风险处理的一般方法和常用技术手段，并能进行风险管理决策。教学内容风险与风险管理基础风险管理的基本过程风险管理实务（专题）参考书风险管理，刘新立著，北京大学出版社 2006年出版；现代风险管理，宋明哲主编，中国纺织出版社，2003年出版；风险管理，许谨良主编，中国金融出版社，2003年出版;风险管理，李晓林、何文炯主编，中国财政经济出版社，2001年出版。课程考核成绩构成：考勤10% (Individual) 平时作业 30% (Group) 期末考试 60% (Individual)考试形式：闭卷第一章 风险原理主要内容一、什么是风险二、如何定量地描述风险三、风险的分类四、风险的后果一、什么是风险（一）风险的两种定义一种定义强调了风险表现为不确定性；另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。 （二）本教材的定义风险是指客观存在的，在特定情况下、特定期间内，某一事件导致的最终损失的不确定性。（三）特征第一，风险具有客观性。第二，风险具有损失性。第三，风险具有不确定性。（四）构成要素1. 风险因素 也称风险隐患，是指足以引起或增加风险事故发生机会的条件，也包括风险事故发生后导致损失扩大的条件。 （1）物质风险因素:指某一标的本身所具有的足以引起或增加损失机会的客观原因和条件。 （2）道德风险因素:指由于个人的恶意行为或不良企图，故意促使风险事故发生，以致引起损失结果或扩大损失程度的原因或条件。 （3）心理风险因素:指由于人们主观上的疏忽或过失，以致增加风险事故发生的机会或扩大损失程度的原因或条件。中国每年交通事故50万起，因交通事故死亡人数均超过10万人，稳居世界第一。 统计数据表明，每5分钟就有一人丧身车轮，每1分钟都会有一人因为交通事故而伤残。每年因交通事故所造成的经济损失达数百亿元。中国交通事故死亡人数居高不下，主要原因：一是国内的混合交通现状，国外经常是车撞车，死人的概率小，而国内经常是车撞人(或两轮车)，死人的概率大得多；二是国内行人、驾驶员的交通安全意识普遍比较淡薄，自觉遵守交通规则的不多；三是不少国产车在安全性方面与国外存在差距；四是国内很多驾驶员没有养成正确的驾驶习惯，没掌握事故发生前后正确的操作方法；第五，国内的道路等基础设施在设计规划上也与发达国家有一定差距。2. 风险事故指可能引起生命或财产损失的偶然事件。3. 损失指经济价值意外的减少或灭失。 三者关系:风险因素风险事故损失损失补偿二、风险的度量损失概率和损失幅度损失概率是指损失发生的可能性。损失幅度是指损失的严重程度，指一定时期内，某一次事故一旦发生时可能造成的最大损失的数值。三、风险的分类按照风险的起源及其影响的范围不同分（一）基本风险指影响整个社会或社会主要部门的风险。（二）特定风险指后果涉及特定的人或相关部门的风险。按照风险导致的后果不同分（一）纯粹风险指只有损失机会而无获利可能的风险。（二）投机风险指既有损失机会又有获利可能的风险。按照风险产生的环境分（一）静态风险指由自然力的不规则变动或人们行为的错误或失当所导致的风险。（二）动态风险指由社会经济的或政治的变动所导致的风险。按风险损害的对象分（一）财产风险指导致一切有形与无形财产毁损、灭失或贬值的风险。包括实质资产风险与财务资产风险（二）责任风险指个人或团体因行为上的疏忽或过失，造成他人的财产损失或人身伤亡，依照法律、合同或道义应付的经济赔偿责任风险。（三）人身风险指可能导致人的伤残死亡或损失劳力的风险。四、风险的后果风险的存在造成了一定的经济成本,包括：意外损失成本不确定性本身的成本1.由恐俱和焦虑引起的身心紧张。2.由纯风险造成的不确定性和担忧,可能会导致该实体避免或限制某种活动。3.为了拥有应付未来潜在损失的流动资金,企业或家庭可能会“贮存”资源而不是使用资源,以备不时之需,造成资源闲置或浪费。案例分析当地时间2007年7月17日下午6:50(北京时间18日5:50)，巴西塔姆航空公司一架载有187人的A320客机在孔戈尼亚斯机场降落时滑出跑道，先后撞上了附近的燃油站和仓库并引发大火，酿成巴西历史上最惨烈的空难事件。事故共造成199人死亡，其中包括187名机上人员和12名地面人员。指出该案例中的风险因素、风险事故和损失。第二章 风险管理概述 目录第一节 风险管理思维与范围的演变第二节 风险管理的组织 第三节 风险管理的目标和基本过程 第一节 风险管理思维与范围的演变 一、风险管理的发展阶段 二、现代风险管理的特征 第一节 风险管理思维与范围的演变一、风险管理的发展阶段（一）第一阶段：20世纪之前虽无“风险管理”的词汇，但已有风险管理意识。与其功能极为相关的安全管理与保险已有重大进展，但是只关注危害性风险并各行其是。（二）第二阶段：20世纪初至20世纪70年代“风险管理”一词出现并且深受关注，仍只关注危害性风险，但安全管理与保险有融合的迹象。（三）第三阶段：20世纪70年代至20世纪90年代风险管理思维变化最大的阶段，可以说是现代全面风险管理形成的转折点首先，1971年布雷顿森林体系的崩溃，任何经济主体都面临了空前的金融风险。金融风险管理日益蓬勃发展。风险管理范围上认识到危害性风险管理与金融风险管理不能各行其是。其次，科技灾难的相继发生，对风险管理思维产生了很大影响。认为管理风险不应只注重技术与经济财务，也应注重个人行为与社会文化背景的影响。 切尔诺贝利事故（四）第四阶段：20世纪90年代至今金融风险管理有了迅速发展，危害性风险管理与金融风险管理有了更深层次的整合。第一，因衍生性金融商品使用不当而引发的金融风暴开始增多，并且损失巨大，促使金融风险管理有了进一步的发展。 英国巴林银行事件 日本大和银行事件第二，以危害性风险管理为主的保险市场和以金融风险管理为主的资本市场之间的界限被打破，出现了一些新型风险管理工具。我国风险管理的发展现状和职业前景2004年，中国银监会发布商业银行市场风险管理指引、商业银行房地产贷款风险管理指引2006年，国有资产监督管理委员会颁布中央企业全面风险管理指引2006年，中国银监会发布商业银行合规风险管理指引、银行业金融机构信息系统风险管理指引2007年，中国银监会发布商业银行操作风险管理指引2007年，中国保监会发布保险公司风险管理指引（试行）二、现代风险管理的特征（一）整合性风险管理。是融合各类学科的管理方法。它也是融合财务性风险与危害性风险于一炉的管理理念。它的管理面向不仅限于风险工程（或风险实质）与风险财务方面，也包括风险人文方面。风险工程方面，涉及健康与安全技术。风险财务方面，则涉及各类风险理财与安全设备投资决策。风险人文方面，涉及人为作业绩效与文化社会因素的影响。（二）危机管理。指企业为应付各种危机情景所进行的规划决策、动态调整、化解处理、员工训练等活动的过程。（三）非传统风险转移产品。（四）适用任何的决策位阶，包括个人、家庭、公司、社会团体、政府与国际组织等以及总体社会。第二节 风险管理的组织根据组织的规模大小和经营复杂程度，可以设立如下专职机构风险管理委员会首席风险官全职风险管理经理兼职风险管理经理风险管理协调人七十年代的风险管理： 职责是组织各种保险的安排和管理，多数由财务部门兼任。七十年代后期到八十年代中期，职责为保证企业的财务稳定与健康，出现了很多非保险方式的风险处理方法，有了专职的风险管理经理，通常直接向首席财务长官汇报。九十年代后期，跨国公司全面风险管理第三节 风险管理的目标和基本过程一、风险管理的目标风险管理是指经济单位透过对风险的认识、衡量和分析，设计或选择减少或避免损失的处理方案，以最小的成本达到最大安全保障的有组织有计划的活动。首要目标是继续生存，在此基础上，可分为损前目标和损后目标。(一) 损前目标是指风险事故发生之前，风险管理应该达到的目标它可以分为：1. 经济目标：以最经济的方法预防潜在的损失。风险管理必须经济合理，只有这样，才可以保证其总目标的实现。2. 安全系数目标：是指将风险控制在可以承受的范围内。减轻企业和个人对潜在损失的忧虑和烦恼。3. 合法性目标（底线）：企业不是独立与社会的个体，它受到各种各样法律规章的制约。企业必须对自己的每一项经营行为、每一份合同都加以合法性的审视。4. 社会公众责任目标：当一个企业遭受损失时，受损的决不只是企业本身，还有他的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织。(二) 损后目标：损后目标从最低的生存目标到最高的持续增长的目标，风险管理成本也随之不断上升1. 生存目标：当企业发生重大损失后，它的首要目标就是生存，因为只要生存下去就能有恢复发展的希望。因此，损失后风险管理第一目标是生存。2. 持续经营目标：持续经营活动是指不因为损失事件的发生而导致企业生产经营活动中断。企业的风险管理者应尽可能的在损失后保证生产经营的持续性。3. 获得能力目标：风险管理者必须把损失控制在一定的范围内，在这个范围内企业的获利能力不会低于最低报酬率。4. 收益稳定目标：收益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心。5. 发展的目标：企业只有不断地推出更新更高品质的产品，才能牢牢地吸引顾客。企业只有不断地开拓新市场，才能在市场上占据领先地位。6. 社会责任目标： 企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济组织的利益，因而有利于企业承担社会责任，树立良好的社会形象。二、风险管理的基本过程第一阶段：识别风险第二阶段：衡量和评估风险第三阶段：风险管理决策与实施第四阶段：效果评价和策略调整第3章 风险识别3.1 风险识别的概念3.2 风险源3.3 风险识别的方法l911惨剧的启示l风险识别在整个风险管理的过程中占有举足轻重的地位l风险识别工作是风险管理中最重要也是最困难的部分l某一种风险，尤其是重大风险，没有被识别出来将会导致灭顶之灾l3.1 风险识别的概念l一、风险识别的定义 风险识别就是风险主体逐渐认识到自身存在哪些方面风险的过程l二、风险识别的内容 1、感知风险：通过调查和了解，识别风险的存在 2、分析风险：通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件，以及风险所具有的性质感知风险和分析风险两者相辅相成，互相联系，前者是基础，后者是关键l三、风险识别原则l全面性l系统性l连续性l制度性l3.2 风险源l风险源是指那些可能导致风险后果的因素或条件的来源l一、自然环境l二、人为环境l（一）科技l（二）人类创设的各种政治、经济、社会、文化与法律制度l（三）人类对事物心理认知的差异l3.3 风险识别的方法l3.3.1 风险识别的基本方法：风险清单l3.3.2 风险识别的辅助方法l3.3.1风险识别的基本方法：风险清单l又称制式表格法，采用专业人员设计好的标准表格或问卷识别风险。l优点：经济方便，适合管理风险初期使用l缺点：缺乏弹性，无法满足特定公司的要求l常见的风险清单主要包括三大表格：风险分析调查表、保单检视表和资产暴露分析表l一、风险分析调查表l由保险公司的专业人员及有关学会就企业可能遭受的风险进行详尽的调查与分析后做成的报告书。包含所有的纯粹风险。l二、保单检视表l将保险公司现行出售的保单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。l该方法突出对可保风险的调查，对一些不可保风险的识别具有相当的局限性。且要求风险管理者具有丰富的保险专业知识，并对保单性质和条款有较深了解。l三、资产暴露分析表l列举企业所有的资产可能面临的风险损失。l不仅包括可保风险，也包括不可保的纯粹风险。l该表的内容分为两大类，一是资产，二是损失暴露。l3.3.2 风险识别的辅助方法l一、财务报表分析法l通过对公司的重要财务报表的分析来识别风险。l主要财务报表：资产负债表、利润表（损益表） 、财务状况变动表l依据资产负债表，可认识公司风险暴露体的种类。l依据损益表，可了解公司盈亏风险的来源。l依据财务状况变动表可认识现金流量风险的来源。还可根据各种财务比率运算的结果，及其他相关资料，追踪可能的风险来源。l一般采用比较分析和比率分析法。l比较分析是通过与其他公司财务报表的比较分析，来衡量公司本身的效率，或将每月甚至每年的运营结果与以前会计期间相对月份或年份来比较分析。l比率分析是根据各种财务指标和比率的运算结果，进一步以其他相关资料为佐证，以追踪可能风险的来源。l二、流程图分析法l以生产过程或管理流程识别风险的方法。l分析步骤：l1.识别生产过程的各个阶段。l2.设计流程图。l3.解释流程图。l内部流程和外部流程：内部流程是企业内部生产制造或服务提供的流程。外部流程是指原辅材料的采购、产品的销售以及材料与产品的运输等。l实物流程和价值流程l图3-1 时尚制衣公司内部流程图l图3-2 时尚制衣公司外部流程图l3.3.2 风险识别的辅助方法l三、事故树分析法l事故树分析(FTA)是一种演绎推理法。该方法把系统可能发生的某种事故与导致事故的各种原因之间的逻辑关系用一种称为事故树的树形图表示,通过定性与定量分析,找出事故的主要原因,为确定安全对策提供可靠依据l商场火灾l窖池出酒率异常l3.3.2 风险识别的辅助方法l四、现场检查与交流法l到现场实际检查各部门的运作。l调查前应该做好准备工作，制作调查项目表l举例：安全检查表l交流法l与内部其他部门交流l与外部供应商以及专业组织交流。l问题：l一般经理都不愿意揭示那些最终导致企业受损的事件的具体情况，你认为风险经理应如何消除这些心理障碍，使经理们愿意提供他们经营过程中的灰色信息？l注意事项l(一) 任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、性质以及每种方法的用途将多种方法结合使用。l(二) 由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。l(三) 风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。 l问题l任选本章介绍的风险识别方法进行实战练习。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-