一级土地开发会计核算.doc

一级土地开发会计核算一、成本加成模式（一）代收转付部分1、 成本支出借：开发成本/征地拆迁补偿款贷：银行存款等2、 结转长期应收借：长期应收款贷：开发成本/征地拆迁补偿款3、确认收入借：长期应收款 代收转付开发成本*利润率*（1+6%） 贷：营业收入 代收转付开发成本*利润率其他应付款待转销项税 代收转付开发成本*利润率*6%（二）非代收转付部分1、成本支出借：开发成本/前期费用、基础设施费等 贷：银行存款等2、 结转成本借：营业成本 贷：开发成本/前期费用、基础设施费等3、确认收入借：长期应收款 非代收转付开发成本*（1+利润率）*（1+5%或11%）贷：营业收入 非代收转付开发成本*（1+利润率） 其他应付款待转销项税 非代收转付开发成本*（1+利润率）*5%或11% （三）融资费用1、 借：开发成本/间接费 贷：银行存款2、 借：长期应收款 贷：开发成本/间接费（四）公司人员及办公费用1、 借：管理费用 贷：银行存款（五） 结转本年利润1、 借：营业收入 代收转付开发成本*利润率 营业收入 非代收转付开发成本*（1+利润率） 贷：本年利润2、借：本年利润贷：营业成本管理费用二、 分享土地出让金模式（一）成本支出 借：开发成本/征地拆迁补偿款开发成本/前期费用、基础设施费等 贷：银行存款等（二）融资成本 借：开发成本/间接费 贷：银行存款等（三）公司人员及办公费用借：管理费用 贷：银行存款（四)结转成本借：营业成本 贷：开发成本/征地拆迁补偿款开发成本/前期费用、基础设施费等开发成本/间接费（五）确认收入借：应收账款 贷：营业收入（六）结转利润1、 借：营业收入贷：本年利润2、结转利润 借：本年利润贷：营业成本 管理费用