食堂外包管理办法.doc

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霍邱县二院食堂外包管

1. 目的
为利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本院以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成。
2. 范围
委托给承包方完成的日常经营中的业务有食堂管理。
3. 定义
3.1 承包方：本企业以外的专业服务机构或经济组织。
3.2 外包：是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给承包方完成的经营行为。
3.3 业务外包过程：根据业务外包合同的约定，承包方将采取一定期间内持续提供服务的方式交付业务外包成果，业务外包过程是指承包方持续提供服务的整个过程。
4. 职责
4.1 负责外包业务部门制定业务外包实施方案。
4.2 本院院长负责签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、控制等环节。
4.3 总务科负责外包业务的日常管理、协调等工作。
4.4 财务部加强对外包业务的核算与监督，并做好外包费用结算工作。
4.5 院长负责审核批准。

5.过程图
谁来做：
负责外包业务部门、医院分管领导
使用资源：
1、检验检测工具；2、办公设备；3、检验场所

过程输入：
5、服务协议；
6、法律法规要求；
7、医院内部需求

过程输出：
1、 满足医院要求
的外包服务；
2、与外包管理程序有关的记录等。

外包管理程序

如何做(方法/程序)：
外包管理程序
与外包管理程序有关的作业指导书等。

过程衡量指标：
服务完成率和完成质量

6.工作流程和要求
工作流程
工作内容说明
责任单位
核准
A
制定业务外包实施方案

6.1制定业务外包实施方案
6.1.1根据年度业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
6.1.2 建立和完善业务外包管理制度，合理确定业务外包的范围，明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。
6.1.3严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，并确保方案的完整性。
6.1.4根据医院年度预算，对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式等，确保方案的可行性。
6.1.5认真听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化建议完善实施方案。
负责外包业务部门
6.2审核批准
6.2.1按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。
6.2.2建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
6.2.3对服务的外包进行可行性分析研究、在评估中应运用风险工具分析过程的风险、策划外包过程实现的方式和资源及信息，做好业务外包的日常抽查工作，以确保业务外包服务获得满意。

工作流程
工作内容说明
责任单位
选择承包方
签订业务外包合同
B
A

6.3按照批准的业务外包实施方案选择承包方
6.3.1充分调查候选承包方的合法性，即是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所。
6.3.2调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能。
6.3.3考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑。
6.3.4综合考虑企业内外部因素，对业务外包的人工成本、业务成本等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
6.3.5遵循公开、公平、公正的原则，择优选择承包方。
6.3.6按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择，并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为。
负责外包业务部门
6.4签订业务外包合同
6.4.1应当及时与选定的承包方签订业务外包合同，约定业务外包的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。
6.4.2在订立外包合同前，充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。
6.4.3在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的服务类型、时间、服务费用、提供服务的范围，并明确规定服务的质量标准等细节。
6.4.4在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有责任按照合同协议规定的方式，将外包实施中发现的问题告知企业，并对存在问题进行有效沟通并实施有效的整改措施。
公司分管领导
负责外包业务部门
工作流程
工作内容说明
责任单位
B

C
组织实施业务外包

6.4.5在合同的服务和质量标准方面，应当规定外包商最低的服务水平要求以及如果未能满足标准实施的补救措施。
6.4.6在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉及本院机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。
6.4.7在费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
6.4.8在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境和企业自身业务的变化。

6.5组织实施业务外包
6.5.1严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配，建立与承包方的合作机制，为下一环节的业务外包过程管理做好准备，确保承包方严格履行业务外包合同。企业在组织实施业务外包时，应当根据业务外包合同条款，落实承包方应投入的人力资源、资金、硬件及专有资产等，明确承包方提供服务的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划等内容。
6.5.2按照业务外包制度、工作流程和相关要求，制定业务外包实施全过程的管控措施，包括落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制，确保承包方在履行外包业务合同时有章可循。
6.5.3做好与承包方的对接工作，通过合同的方式确保承包方充分了解企业的质量要求，从价值链的起点开始控制业务质量。
6.5.4与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制，以便及时发现并有效解决业务外包过程存在的问题。
6.5.5梳理有关工作流程，提出每个环节上的岗位职责分工、运营模式、管理机制、质量水平等方面的要求，并建立对应的即时监控机制，及时检查、收集和反馈业务外包实施过程的相关信息。

负责外包业务部门
工作流程
工作内容说明
责任单位
C

记录归档
业务外包过程管理
验收是否合格

6.6业务外包过程管理
6.6.1在承包方提供服务的过程中，密切关注承包方的履约能力，采取承包方动态管理方式，对承包方开展日常管理抽查。
6.6.2建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调整改进。
6.6.3有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同，并指定有关部门按照法律程序向承包方索赔。
6.6.4切实加强对业务外包过程中形成的信息资料的管理。
公司分管领导
负责外包业务部门
6.7验收
6.7.1对业务外包采取抽查的形式，对承包方的服务质量进行验收。
6.7.4验收过程中发现异常情况的，应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包方协商采取恰当的补救措施。
6.7.5根据验收结果对业务外包是否达到预期目标做出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。
公司分管领导
负责外包业务部门

7 附录A：修改记录

日期
修改前版本
修改后版本
修订内容

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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