风险管理奖惩办法e.doc

鲍店煤矿全面风险管理
考核奖惩办法

二O一二年一月

鲍店煤矿全面风险管理考核奖惩办法

为促进风险防控长效机制的建立，建立健全风险管理体系，实现风险管理工作的持续改进与提升，确保我矿健康、稳定发展，根据《兖州煤业股份有限公司全面风险管理考核奖惩办法》以及《鲍店煤矿风险管理办法》等文件的规定，结合实际，制定本办法。
一、风险管理的总体目标
（一）风险管理工作目标。全面风险管理体系健全完善、运行有效，矿属各单位各类风险得到有效管控，规避和减少风险可能造成的损失，提高生产经营活动的效率和效果，降低实现生产经营目标的不确定性，保障我矿符合公司及外部监管要求，确保既定生产经营目标的实现，力争公司总体战略目标的实现。
（二）风险事件控制目标。杜绝对矿井造成严重影响，财务损失在500万元以上的重大风险事件的发生；严格控制对矿井造成较大影响，财务损失在200万元以上500万元以下的较大风险事件的发生；控制对矿井产生一定影响，财务损失在50万元以上200万元以下的风险事件的发生；减少对矿井产生不良影响，50万元以下风险事件的发生。
二、组织领导
为确保风险管理考核工作顺利进行，矿成立风险管理考核工作领导小组，负责协调和推进全面风险管理工作。
组 长：李仲辉 郭 军
副组长：吕立安
成 员：财务科、人力资源科、审计科、计划科、市场办、安监处、调度室、基建中心、机电科、环保中心、矿办、党办等单位负责人。
领导小组下设办公室，办公室设在财务科，具体负责对机关各科室、矿所属各单位的风险管理考核奖惩工作。
三、风险管理考核原则及方式
风险管理按照分级管理、各负其责、严格奖罚的原则，对全面风险管理工作和风险事件管控效果每季度考核、兑现。
四、考核程序
（一）单位自查。机关各科室、矿属各单位要参照《鲍店煤矿全面风险管理考核奖惩办法》每季度开展一次自我评价，出具《本单位季度风险工作总结》报矿风险管理考核办公室。
（二）现场检查。根据各单位自查结果，对照《鲍店煤矿全面风险管理工作考核标准》，由矿风险管理考核办公室每季度进行现场检查。
五、考核范围
风险管理考核的范围包括矿属各单位、机关各科室。
六、考核标准
根据机关各科室、矿属各单位的工作职责和业务范围，分别制定风险管理工作考核标准。
考核标准根据考核项目和内容设定分值，满分为100分。（具体考核标准详见附表）
七、奖惩
（一）风险管理工作奖惩
在煤业公司组织的风险管理考核中，我矿总体得分高于95分以上时，对各风险单位给予适当奖励。
在风险管理工作考核中，矿属各单位、机关各科室根据考核得分，按下列标准进行奖励：
风险管理目标明确、工作规范、措施得力、成绩显著，能够及时高质量的完成各项风险管理工作，考核得分95分以上的，给予5000元的奖励。
在95分的基础上，考核得分每降低一分，扣减上述奖励基数的4%。
考核得分85分以下的，不予奖励。考核得分80分以下的，给予全矿通报罚款。
（二）风险事件管控奖惩
1.矿属各单位每发生一起对我矿造成严重影响、财务损失在500万元以上的重大风险事件，给予人均500元的罚款。
2.矿属各单位每发生一起对我矿造成较大严重影响、财务损失在200万元以上500万元以下的较大风险事件，给予人均300元的罚款。
3.矿属各单位每发生一起对我矿造成一定影响、财务损失在50万元以上200万元以下的风险事件，给予人均200元的罚款。
4.矿属各单位每发生一起对我矿造成影响、财务损失在50万元以下的风险事件，给予单位主要负责人和风险信息员一定数额的处罚，并全矿通报。
5.发生多起风险事件的单位，累计扣罚。
八、其他规定
（一）各单位负责人和风险信息员应依据本办法，组织开展本单位各项风险管理工作，安排人员收集本单位的风险事项和信息，并按时向风险管理办公室提报，接受风险管理办公室的组织、协调、指导监督和考核。
（二）本办法如与以前下发相关规定相抵触，以本办法为准。
本办法自下发之日起执行。

附件：1.兖州煤业股份有限公司风险管理考核评分标准及分工
2.鲍店煤矿科室、区（厂）队风险管理考核评分标准

附件1
兖州煤业股份有限公司风险管理考核评分标准及分工

考核项目
考核内容
考核标准
考核方式
标准分
牵头部门
一

全面风险管理体系(50分）
（一）全面风险管理体系基础建设
（12）
风险管理组织职能体系
未设置专职风险管理部门或明确指定风险管理负责部门（扣2分）；
未配备满足工作需要的风险管理专职或兼职人员（扣1分）；
未对风险管理职能机构的职责、责任和权限进行明确界定（扣1分）。
考核对象提交《风险管理组织结构图》、《风险管理组织职能说明》等相关文件；
由公司按考核标准进行考核。
4
财务科
风险管理制度流程
未制定风险管理相关制度或制度覆盖范围不全面（扣1分）；
未制定风险管理流程并体现风险管理的内容（扣1分）；
制定的制度、流程不能有效执行（扣1分）。
考核对象提交《风险管理制度汇编》、《风险管理工作情况总结》、《风险管理流程规范》相关文档；
由公司按考核标准进行考核。
3
财务科
风险管理考核体系
未制定明确的考核办法及考核标准（扣1-2分）；
未按照考核办法检查考核（扣1分）。
考核对象提交《风险管理考核办法》、日常工作考核文档；
由公司按考核标准进行考核。
3
财务科
风险管理报告体系
未建立风险管理报告机制，包括报告类型和审批程序（扣2分）。
考核对象提交风险管理报告机制相关材料；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科

一

全面风险管理体系(50分）

（一）全面风险管理体系基础建设
（12）
初始信息收集
未明确专人负责风险信息的收集上传（扣1分）；
未能及时收集、整理、汇总本部门职责范围内的风险管理信息并及时上传信息系统（扣1分)；
收集信息缺乏及时性、准确性、表述不清晰（扣1分）；
考核对象提交收集的初始信息相关资料；查看信息系统。
由公司按考核标准进行考核。
3
财务科
风险辨识评估
未能及时对原有风险事件进行确认并对新风险事件进行登记（扣1分）；
风险事件表述不规范，动因说明不充分，存在随意编造或存在重大漏项（扣1分）；
未完成风险事件的评估（扣2分）；
未评价出本单位重大风险（扣1分）；
未绘制风险图谱（扣1分）；
未采取访谈等形式对评估出的重大风险进行分析确认（扣1分）；
未能按时按要求编制提交风险辨识评估报告（扣1分）。
考核对象提交《风险事件辨识表》和相关过程文档；提交《风险图谱》、《公司重大风险》及《风险评估报告》等相关过程文档；
由公司按考核标准进行考核。
8
财务科
风险管理策略制定
未按要求制定与本单位相关的风险管理策略（扣1分）；
未制定本单位对重大风险的风险偏好（扣1分）；
未制定本单位重大风险的风险承受度（扣1分）。
考核对象提交风险管理策略制定文件及相关材料；
由公司按考核标准进行考核。
3
财务科

一

全面风险管理体系(50分）

（二）全面风险管理体系运行情况
（32分）

重大风险应对方案
未按要求制定风险应对方案；（扣1分）；
未认真实施应对方案或根据需要适时调整方案（扣1-2分）；
未对方案执行情况进行认真评价（扣1分）；
未对重大安全事故和突发事件制定紧急应对预案（扣1分）。
考核对象提交重大风险的应对方案及相关材料；
由公司按考核标准进行考核。
5
财务科
风险管理监控与改进
未能针对风险监控、预警指标，及时制定风险监控预警方案（扣1分）；
未能按指标填写频率，及时填报风险监控数据或数据填报不准确（扣2分）；
关联事件填报不及时准确（扣1分）；
未根据监控预警指标情况，定期出具《风险监控报告》（扣1分）；
未按要求及时提交季度重大风险管控自评估报告（扣2分）。
风险监控预警指标数据填制准确及时，关联事件填制准确。
考核对象提交《风险监控报告》、《风险管控自评估报告》等相关文档；
由公司按考核标准进行考核。
7
财务科
全面风险管理报告
未及时编写提交合格的《全面风险管理报告》（扣1-2分）。
考核对象提交《全面风险管理报告》等相关文档；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
业务流程内部控制
未能根据评估出的重大风险，完善相关制度规定，梳理相关业务流程（扣1分）；
未能针对风险控制点，制定相应的应对措施（扣1分）；
制定的业务流程未能规范有效的执行（扣1分）；
未能根据工作需要及时更新改进业务流程（扣1分）。
查看制度等资料；
由公司按考核标准进行考核。
4
财务科

一

全面风险管理体系(50分）

（三）风险管理信息系统（3分）
系统用户管理
部门人员人员变动未能及时上报风险管理主管部门变更用户信息（扣1分）
查看用户信息变更记录；查看信息系统；由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
密码保护
用户未能定期修改并妥善保管登陆密码，发生泄密事件（扣1分）
查看信息系统；由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
系统操作
未指定专人及时登陆信息系统，办理待办事项（扣1分）
查看信息系统；由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
（四）其他内容（3分）
业务培训
未按要求参加公司组织的业务培训和有关会议及未定期组织各层级人员进行全面风险管理知识培训（扣1分）。
查看会议记录，培训记录等；由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
文化贯彻
未在本单位开展风险管理文化宣传工作，贯彻风险管理的理念和内容（扣1分）。
查看会议记录等；由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
工作配合
未能及时配合公司风险主管部门开展相关工作（扣1分）。
结合公司风险管理主管部门日常工作掌握情况，客观公正评价各单位风险管控工作。
1
财务科

二

风险管理内部控制
(30分）

二

风险管理内部控制
(30分

二

风险管理内部控制
(30分

二

风险管理内部控制
(30分

（一）物资采购风险（6分）

（一）物资采购风险（6分）

1.采购
制度建设
未建立相关的制度办法、或制度的覆盖范围不全面（扣0.5分）；
制度规定不符合相关法律法规、不符合公司的有关要求（扣0.5分）。
考核对象提交本单位的采购制度相关文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）是否建立健全了相关的采购制度，包括采购价格、采购合同、存货管理等方面的规定；
（2）有关规定是否符合相关的法律、法规，符合公司物资采购风险管理的有关要求。
1
市场办
2.采购价格管理
未保留比价采购、招标采购的工作记录，工作记录不规范、不完整（扣1分）；
比价、招标的工作记录中无本单位风险管理部门的参与确认（扣1分）。
考核对象提交比价采购的工作文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）是否采取进行了比价采购、招标采购等措施；
（2）本单位的风险管理部门是否参与比价采购、招标采购。
2
市场办
3.存货管理
不符合公司确定的合理存货总额标准（扣1分）；
物资保管部门的入库物资验收记录不完整（扣0.5分）；
出库发货手续记录不完整、盘点记录不及时、不完整（扣0.5分）。
考核对象提交库存物资管理的工作文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）是否控制存货的合理总额；
（2）是否控制存货的质量风险；
（3）是否控制存货的日常风险。
2
市场办
4.积压物资处理
审核意见的工作记录不完整、审核组的成员构成不符合公司要求（扣0.5分）；
审批记录不符合公司的有关要求（扣0.5分）。
考核对象提交处置积压物资的工作文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）处理申请是否经过公司的有效审核；
（2）是否按公司要求履行审批程序。
1
市场办
（二）财务风险
（9分）
1.资产
处置
《资产处置申请》及相关资料填写不及时、不完整（扣1分）；
本单位审核意见的工作记录不完整、审核组的成员构成不符合公司要求（扣1分）；
缺少公司风险管理部的评估记录、处置审批记录不符合公司的有关要求（扣1分）。
考核对象提交资产处置的工作文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置是否及时提报资产处置申请；
（2）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置申请是否经过本单位的有效审核；
（3）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置是否按公司要求履行审批程序。
3
机电科（设备）房管队（房屋）基建中心（建筑物）
2.资产
安全
未进行资产盘点(扣1分)；
盘点记录不齐全，未有本单位风险管理人员的参与确认(扣1-2分)。
考核对象提交资产状态检查的文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）是否定期进行各项资产的盘点；
（2）各单位风险管理人员是否参与各项资产盘点，检查资产的状态。
3
机电科 房管队 基建中心
3.坏帐
核销
未按公司要求履行审批程序(扣1-2分)；
账销案存工作记录及相关资料不符合公司的有关要求(扣1分)。
考核对象提交坏账核销的工作文档，由公司按考核标准进行考核：
（1）本单位的坏帐处理是否按公司要求履行风险评估、审批程序；
（2）坏帐处理是否能做到帐销案存。
3
财务科 煤质发运科
（三）计划风险（6分）
1.计划
的编制
生产经营计划的安排不合规、不合理（扣1-2分）；
资金计划的编制不能保证生产经营持续稳定、安全、高效（扣1分）。
考核对象提交计划统计分析及季度工作总结资料，由公司按考核标准进行考核：
（1）生产经营计划的编制是否合规、合理；
（2）资金计划的编制能否保证生产经营持续稳定、安全、高效。
3
计划科 财务科
2.计划
的执行
（1）未严格执行计划，导致生产经营目标无法完成(扣1分)；
2）发生计划外项目(扣1-2分)。
考核对象提交计划统计分析及季度工作总结资料，由公司按考核标准进行考核：
（1）各类计划是否严格执行；
（2）是否发生计划外项目。
3
计划科 财务科
（四）建设项目风险
（6分）
1.风险预案管理
未作风险管理计划、或未及时上报风险管理部审核（扣1-2）分。
考核对象提交风险管理计划；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
2.重大风险事件报告
未及时报告、或报告有漏项（扣1-2分）。
考核对象提交重大风险事件报告；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
3.风险管理效果评估
未作风险管理效果评估，或未及时将评估报告上报风险管理部审核（扣1-2分）。
考核对象提交风险管理效果评估报告；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
（五）法律事务
（3分）
引发诉讼和非诉讼法律事务
未遵循公司规定，引发诉讼和非诉讼法律事务，给公司造成损失（扣1-3分）。
考核对象提交相关法律事务的工作文档，由公司按考核标准进行考核。
3
市场办

三

专项风险管理绩效
(20分）

三

专项风险管理绩效
(20分）

（一）经营风险（4分）
收入确认不真实
收入确认不真实（扣1-2分）
考核对象提交销售收入的完成资料；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
成本确认不真实
成本确认不真实（扣1-2分）
考核对象提交成本的完成资料；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
（二）运营风险
（5分）
安全生产
发生安全生产事故并受到处罚（扣1-2分）
考核对象提交安全责任认定资料；
由公司按考核标准进行考核。
2
安监处
商品煤质量
出现商品煤质量投诉，认定属于考核对象责任（扣1分）
考核对象提交商品煤质量争议处理资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
煤质发运科
设备故障影响生产
发生设备故障影响生产事件(扣1分)
考核对象提交机电部季度检查等资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
机电科
发生污染事件
因污染事件收到有关部门的处罚通知（扣1分）
考核对象提交有关的认定及处罚资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
环保中心
（三）财务风险（5分）
应收款项
应收款项超过3年未收回（扣1分）
考核对象提交有关的财务报表资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
财务科
税务罚款（含滞纳金）
发生税务罚款、滞纳金（扣1-2分）
考核对象提交有关的税务工作资料；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
财务信息不真实
经审计，存在财务信息不真实或重大审计调整意见（扣1-2分）
考核对象提交有关的内审、外审资料；
由公司按考核标准进行考核。
2
财务科
（四）法律风险
（6分）
诉讼和非诉讼法律事务处理不当
法律事务处理不当给公司造成损失（扣1分）
考核对象提交相关法律事务处理资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
市场办
知识产权保护
知识产权保护不利造成损失（扣1分）
考核对象提交知识产权纠纷等资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
市场办
劳动关系纠纷
发生劳资诉讼（扣1分）
考核对象提交劳资诉讼的统计资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
人资科 市场办
印鉴管理不规范
印鉴管理、使用违规（扣1分）
考核对象提交用印审批统计等资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
市场办 矿办
健康安全环保违规
因违规事件收到有关部门的处罚通知（扣1分）
考核对象提交有关的认定及处罚资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
市场办 环保中心 医疗中心
证照变更不及时
相关证照变更不及时（扣1分)
考核对象提交有关的证照统计等资料；
由公司按考核标准进行考核。
1
市场办

附件2
鲍店煤矿科室、区（厂）队风险管理考核评分标准
考核项目
考核内容
考核标准
考核方式
标准分

一

全面风险管理体系
(60分）

一

全面风险管理体系
(60分)
（一）全面风险管理体系基础建设
（10）
风险管理组织职能体系
配备满足工作需要的风险管理专职或兼职人员（扣2分）；
未对风险管理职能机构的职责、责任和权限进行明确界定（扣2分）.
矿风险管理办公室按在册人员考核标准进行考核。
4
风险管理制度流程
未制定风险管理相关制度或制度覆盖范围不全面（扣2分）；
未制定风险管理流程并体现风险管理的内容（扣2分）；
制定的制度、流程不能有效执行（扣2分）。
考核对象提交《单位风险管理工作情况总结》、《风险管理流程规范》相关文档；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
6
（二）全面风险管理体系运行情况
（40分）
初始信息收集
未明确专人负责风险信息的收集上传（扣2分）；
未能及时收集、整理、汇总本部门职责范围内的风险管理信息并及时上传信息系统（扣2分)；
收集信息缺乏及时性、准确性、表述不清晰（扣2分）；
考核对象提交收集的初始信息相关资料；查看信息系统。
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
6
风险辨识评估
未能及时对原有风险事件进行确认并对新风险事件进行登记（扣2分）；
风险事件表述不规范，动因说明不充分，存在随意编造或存在重大漏项（扣2分）；
未完成风险事件的评估（扣2分）；
未评价出本单位重大风险（扣2分）。
考核对象提交《风险事件辨识表》和相关过程文档；提交《公司重大风险》及《风险评估报告》等相关过程文档；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
8
风险管理策略制定
未按要求制定与本单位相关的风险管理策略（扣2分）；
未制定本单位对重大风险的风险偏好（扣2分）；
未制定本单位重大风险的风险承受度（扣2分）。
考核对象提交风险管理策略制定文件及相关材料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
6
重大风险应对方案
未按要求制定风险应对方案；（扣2分）；
未认真实施应对方案或根据需要适时调整方案（扣2分）；
未对方案执行情况进行认真评价（扣2分）；
未对重大安全事故和突发事件制定紧急应对预案（扣2分）。
考核对象提交重大风险的应对方案及相关材料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
8
风险管理监控与改进
未能针对风险监控、预警指标，及时制定风险监控预警方案（扣1分）；
未能按指标填写频率，及时填报风险监控数据或数据填报不准确（扣1分）；
关联事件填报不及时准确（扣1分）；
未根据监控预警指标情况，定期出具《风险监控报告》（扣1分）；
未按要求及时提交季度重大风险管控自评估报告（扣1分）。
风险监控预警指标数据填制准确及时，关联事件填制准确。
考核对象提交《风险监控报告》、《风险管控自评估报告》等相关文档；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
5
业务流程内部控制
未能根据评估出的重大风险，完善相关制度规定，梳理相关业务流程（扣2分）；
未能针对风险控制点，制定相应的应对措施（扣2分）；
制定的业务流程未能规范有效的执行（扣1分）；
未能根据工作需要及时更新改进业务流程（扣2分）。
查看制度等资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
7
（三）风险管理信息系统（3分）
系统用户管理
部门人员人员变动未能及时上报风险管理主管部门变更用户信息（扣1分）
查看用户信息变更记录；查看信息系统；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
密码保护
用户未能定期修改并妥善保管登陆密码，发生泄密事件（扣1分）
查看信息系统；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
系统操作
未指定专人及时登陆信息系统，办理待办事项（扣1分）
查看信息系统；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
（四）其他内容（7分）
业务培训
未按要求参加矿或公司组织的业务培训和有关会议及未定期组织各层级人员进行全面风险管理知识培训（扣3分）。
查看会议记录，培训记录及签到簿等；由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
3
文化贯彻
未在本单位开展风险管理文化宣传工作，贯彻风险管理的理念和内容（扣2分）。
查看会议记录等；由公司按考核标准进行考核。
2
工作配合
未能及时配合公司及矿风险主管部门开展相关工作（扣2分）。
结合公司风险管理主管部门日常工作掌握情况，客观公正评价各单位风险管控工作。
2

二

风险管理内部控制
（25分）

二

风险管理内部控制
（25分）

二

风险管理内部控制
（25分）

（一）物资采购风险
（10分）

1.采购制度建设
未建立相关的制度办法、或制度的覆盖范围不全面（1分）；
制度规定不符合相关法律法规、不符合矿及公司的有关要求（扣1分）。
考核对象提交本单位的采购制度相关文档，由矿按考核标准进行考核：
（1）是否建立健全了相关的采购制度，包括采购价格、采购验收单、存货管理等方面的规定；
（2）有关规定是否符合相关的法律、法规，符合矿及公司物资采购风险管理的有关要求。
2
2.采购价格管理
未保留比价采购、招标采购的工作记录，工作记录不规范、不完整（扣2分）；
比价、招标的工作记录中无本单位风险管理部门的参与确认（扣1分）。
考核对象提交比价采购的工作文档，由矿风险管理办公室按考核标准进行考核：
（1）是否采取进行了比价采购、招标采购等措施；
（2）本单位的风险管理部门是否参与比价采购、招标采购。
3
3.存货管理
不符合公司确定的合理存货总额标准（扣1分）；
物资保管部门的入库物资验收记录不完整（扣1分）；
出库发货手续记录不完整、盘点记录不及时、不完整（扣1分）。
考核对象提交库存物资管理的工作文档，由矿按考核标准进行考核：
（1）是否控制存货的合理总额；
（2）是否控制存货的质量风险；
（3）是否控制存货的日常风险。
3
4.积压物资处理
审核意见的工作记录不完整、审核组的成员构成不符合公司要求（扣1分）；
审批记录不符合公司的有关要求（扣1分）。
考核对象提交处置积压物资的工作文档，由矿风险管理办公室按考核标准进行考核：
（1）处理申请是否经过公司的有效审核；
（2）是否按公司要求履行审批程序。
2
（二）财务风险
（7分）
1.资产处置
《资产处置申请》及相关资料填写不及时、不完整（扣1分）；
本单位审核意见的工作记录不完整、审核组的成员构成不符合公司要求（扣1分）；
缺少公司风险管理部的评估记录、处置审批记录不符合公司的有关要求（扣1分）。
考核对象提交资产处置的工作文档，由矿按考核标准进行考核：
（1）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置是否及时提报资产处置申请；
（2）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置申请是否经过本单位的有效审核；
（3）预计损失10万元以上的单项（批）资产处置是否按公司要求履行审批程序。
3
2.资产安全
未进行资产盘点(扣1分)；
盘点记录不齐全，未有本单位风险管理人员的参与确认(扣1分)。
考核对象提交资产状态检查的文档，由矿风险管理办公室按考核标准进行考核：
（1）是否定期进行各项资产的盘点；
（2）各单位风险管理人员是否参与各项资产盘点，检查资产的状态。
2
3.坏帐核销
未按矿及公司要求履行审批程序(扣1分)；
账销案存工作记录及相关资料不符合公司的有关要求(扣1分)。
考核对象提交坏账核销的工作文档，由矿风险管理榜公示按考核标准进行考核：
（1）本单位的坏帐处理是否按公司要求履行风险评估、审批程序；
（2）坏帐处理是否能做到帐销案存。
2
（三）计划风险（6分）
1.计划的编制
生产经营计划的安排不合规、不合理（扣1-2分）；
资金计划的编制不能保证生产经营持续稳定、安全、高效（扣1分）。
考核对象提交计划统计分析及季度工作总结资料，由矿风险管理办公室按考核标准进行考核：
（1）生产经营计划的编制是否合规、合理；
（2）资金计划的编制能否保证生产经营持续稳定、安全、高效。
3
2.计划的执行
（1）未严格执行计划，导致生产经营目标无法完成(扣1分)；
2）发生计划外项目(扣1-2分)。
考核对象提交计划统计分析及季度工作总结资料，由矿按考核标准进行考核：
（1）各类计划是否严格执行；
（2）是否发生计划外项目。
3
（四）法律事务（2分）
引发诉讼和非诉讼法律事务
未遵循公司规定，引发诉讼和非诉讼法律事务，给矿和公司造成损失（扣2分）。
考核对象提交相关法律事务的工作文档，由矿按考核标准进行考核。
2

三

专项风险管理绩效
（15分）

三

专项风险管理绩效
（15分）
（一）经营风险（2分）
收入确认不真实
收入确认不真实（扣1分）。
考核对象提交销售收入的完成资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
成本确认不真实
成本确认不真实（扣1分）。
考核对象提交成本的完成资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
（二）运营风险
（6分）
安全生产
发生安全生产事故并受到处罚（扣2分）。
考核对象提交安全责任认定资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
2
设备故障影响生产
发生设备故障影响生产事件(扣2分)。
考核对象提交机电部季度检查等资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
2
发生污染事件
因污染事件收到有关部门的处罚通知（扣2分）。
考核对象提交有关的认定及处罚资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
2
（三）法律风险
（7分）
诉讼和非诉讼法律事务处理不当
法律事务处理不当给公司造成损失（扣1分）。
考核对象提交相关法律事务处理资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
知识产权保护
知识产权保护不利造成损失（扣1分）。
考核对象提交知识产权纠纷等资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
劳动关系纠纷
发生劳资诉讼（扣1分）。
考核对象提交劳资诉讼的统计资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
印鉴管理不规范
印鉴管理、使用违规（扣2分）。
考核对象提交用印审批统计等资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
2
健康安全环保违规
因违规事件收到有关部门的处罚通知（扣1分）。
考核对象提交有关的认定及处罚资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
证照变更不及时
相关证照变更不及时（扣1分)。
考核对象提交有关的证照统计等资料；
由矿风险管理办公室按考核标准进行考核。
1
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待