猪育种公司财务入账流程明细教学内容.doc

2010年8月最新做账实例
猪育种公司财务入账流程明细
1、购买办公用品时：单据：购买办公用品发票
借：管理费用——办公费
贷：库存现金——李亚梅
2、彭建刚报销业务招待费时：（借：管理费用——业务招待费）（贷：库存现金——李亚梅）
陈应林交来猪场食堂的猪款时：（借；库存现金——李亚梅）
（贷：应收账款——猪育种公司食堂）
收到市场前期猪款时：（借：库存现金——李亚梅）（贷：应收账款——单位或个人）
饲料运费时（借：制造费用——饲料托运费）（贷：库存现金——李亚梅）
药品运费时（借：制造费用——药品托运费）（贷：库存现金——李亚梅）
购入汽油（消毒机用）（借：制造费用——燃料）（贷：库存现金——李亚梅）
购入维修材料时(借：制造费用——修理费)（贷：库存现金——李亚梅）
购买水鞋时猪场用（借：管理费用——劳动保护费）（贷：库存现金——李亚梅）
销售精液收入时（借：库存现金——李亚梅）（贷：其它业务收入）
）
支付职工工资时（借：应付职工薪酬——工资及津贴）（贷：其它应付款——东恒集团总公司——医疗保险）（贷：其它应付款——东恒集团总公司——养老保险）（贷：其它应付款——东恒集团总公司——失业保险）（贷：库存现金——李亚梅）
销售猪时（借：库存现金——李亚梅）（贷：主营业务收入）
购入药品时（借：原材料（1403）——药品）（贷：银行存款——富源农行）
购入饲料时（借：原材料——饲料）（贷：银行存款——富源农行）
饲料厂调入饲料时，先把原始单据按品种，单价汇总；如图然后出凭证（借：原材料——饲料——中大猪料）（贷：应付账款——东恒集团饲料厂）
销售生猪时，因为有应收账款有现金，有市场有内部所以要先汇总如图：

然后出凭证（借：应收账款——单位）（贷：主营业务收入——育肥猪）

饲料耗用时，把各个区域的饲料耗用单据汇总如图：

然后出凭证（借：生产成本——育肥猪——饲料）（贷：原材料——饲料——中大猪料）
提取本月工会经费这套凭证我不太清楚里面的来龙去脉，每次做的时候都是问人的，但是问过以后我到下次做的时候就不记得了。写出凭证
生产性生物资产的折旧关系我也是怎么也搞不清楚怎么来的，所以这张凭证我也是不懂。写出凭证

制造费用的分摊出凭证时（借：生产成本——育肥猪——制造费用转入）（贷：制造费用）
然后是结转生产成本（电脑自动结转）
然后是点击总账——辅助查询——部门总账1幢——50幢查询各种猪的单价。用来做猪死亡和转群那张的单价。猪死亡时先将
死亡单据汇总

然后出凭证：（借：营业外支出——生猪死亡）（贷：消耗性生物资产）
内转群的处理方法：先将转群单据汇总

然后出凭证：（借：消耗性生物资产——育肥猪—5幢）（贷：消耗性生物资产——商品仔猪—12幢）
销售成本结转（电脑自动结转）
期间损益结转（电脑自动结转）

云南东恒经贸集团猪育种公司
田燕飞
2010-8-20