企业待处置资产清理工作流程样本.doc

集团资产管理部管理变革系列文件之二

首创集团待处理资产清理工作步骤
（讨论稿）

待处理资产清理工作步骤，是指资产管理部行使待处理资产清理工作管理职权，从开始到结束，以前后次序为特征待处理资产清理工作规程。
依据实际工作情况，集团待处理资产清理工作通常操作程序为：
资产管理部依据集团发展战略----------提出资产质量甄别标准------------通知下属企业---------资产管理部和下属企业确定待处理资产范围、建立待处理资产档案---------资产管理部制订集团待处理资产清理计划---------上报董事会同意--------通知下属企业--------下属企业上报待处理年度清理计划--------资产管理部进行综合评定--------制订集团年度清理计划--------上报董事会同意--------通知下属企业实施--------下属企业按授权范围开展清理工作--------下属企业对超出授权范围清理工作上报专题清理方案--------资产管理部进行专题清理方案审核--------上报董事会同意--------通知下属企业实施--------对下属企业资产处理工作进行监督、检验---------下属企业提出年度工作总结---考评评价集团本部及下属企业计划完成情况，提出集团清理工作年度考评意见----------上报董事会同意---------实施考评，按集团清理计划开始下年清理工作。
其中，损失确定核查通常程序为：
资产管理部提出资产损失核查标准--------下属企业上报待处理资产损失及相关资料--------资产管理部组织实地核查--------提出损失核查汇报--------上报董事会同意--------通知下属企业进行调帐、准备上报市财政局材料---------计财部确定上报时间--------资产管理部将损失核销上报市财政局同意-----转发财政局文件，通知下属企业完成财务核销手续；通知计财部立案、完成必需财务核销手续。
以上资产管理工作步骤，可分为计划、实施、考评三个阶段。
一、计划阶段
1、依据集团发展战略，根据董事会和经理办公会安排，对集团本部和下属企业资产质量进行甄别，划定待处理资产范围，建立待处理资产档案，制订集团待处理资产清理计划。
2、向集团董事会上报待处理资产清理计划，同意后通知集团本部和下属企业制订对应清理工作计划。
3、依据董事会决议对下属企业清理计划做出批复，明确待处理范围、清理目标、清理权限、清理时间。
4、下属企业依据清理工作计划上报年度清理计划，资产管理部进行综合评定后，制订集团年度清理计划。
5、向集团董事会上报年度清理计划，同意后通知下属企业实施，进入实施阶段。

二、 实施阶段
1、对于授权范围内清理工作，由下属企业组织实施。
2、对于超出授权范围资产保全、产权交易、债务重组等清理工作，下属企业制订专题清理方案，上报资产管理部。
3、资产管理部对下属企业上报专题清理方案组织调查、分析，从财务、法律、经营等角度对方案可行性研究进行，提出审核意见。
4、向集团董事会上报清理方案可行性研究汇报及处理意见，董事会同意后通知下属企业实施。
5、下属企业按集团董事会决议开展超出企业授权范围专题清理工作。
6、对于拟核销资产损失，下属企业上报拟核销资产损失情况说明和原始证实、损失证实。
7、资产管理部经过查帐、调阅业务档案、实地清查有形资产等方法对上报资产损失真实性，和证实材料完整性、合规性进行核查，出具核查汇报。
8、向董事会上报资产损失情况核查汇报，同意后通知下属企业实施。
9、下属企业按集团董事会决议办理资产损失核销工作。
10、下属企业上报清理工作中碰到程序、法规等方面障碍，资产管理部组织研究，提出处理方案。
11、向集团董事会专题汇报处理方案，同意后组织协调相关单位落实。
三、考评阶段
1、随时跟踪下属企业资产清理工作进展情况，对其有效性、立即性、合规性进行监督、评价。
2、督促下属企业按计划完成清理计划。
3、对于因下属企业和集团全部不能进行合理预期、控制和施加影响原所以使原定清理计划不能实施，资产管理部立即提出计划调整方案。
4、向董事会上报计划调整方案，同意后通知下属企业实施调整后计划。
5、下属企业上报年度清理计划完成情况，资产管理部依据年初计划对其进行考评，提出考评意见汇报。
6、将考评意见汇报上报董事会，董事会同意后落实考评措施。