企业待处置资产清理工作流程样本.doc

集团资产管理部管理变革系列文件之二首创集团待处理资产清理工作步骤（讨论稿）待处理资产清理工作步骤，是指资产管理部行使待处理资产清理工作管理职权，从开始到结束，以前后次序为特征待处理资产清理工作规程。依据实际工作情况，集团待处理资产清理工作通常操作程序为：资产管理部依据集团发展战略-提出资产质量甄别标准-通知下属企业-资产管理部和下属企业确定待处理资产范围、建立待处理资产档案-资产管理部制订集团待处理资产清理计划-上报董事会同意-通知下属企业-下属企业上报待处理年度清理计划-资产管理部进行综合评定-制订集团年度清理计划-上报董事会同意-通知下属企业实施-下属企业按授权范围开展清理工作-下属企业对超出授权范围清理工作上报专题清理方案-资产管理部进行专题清理方案审核-上报董事会同意-通知下属企业实施-对下属企业资产处理工作进行监督、检验-下属企业提出年度工作总结-考评评价集团本部及下属企业计划完成情况，提出集团清理工作年度考评意见-上报董事会同意-实施考评，按集团清理计划开始下年清理工作。其中，损失确定核查通常程序为：资产管理部提出资产损失核查标准-下属企业上报待处理资产损失及相关资料-资产管理部组织实地核查-提出损失核查汇报-上报董事会同意-通知下属企业进行调帐、准备上报市财政局材料-计财部确定上报时间-资产管理部将损失核销上报市财政局同意-转发财政局文件，通知下属企业完成财务核销手续；通知计财部立案、完成必需财务核销手续。以上资产管理工作步骤，可分为计划、实施、考评三个阶段。一、计划阶段1、依据集团发展战略，根据董事会和经理办公会安排，对集团本部和下属企业资产质量进行甄别，划定待处理资产范围，建立待处理资产档案，制订集团待处理资产清理计划。2、向集团董事会上报待处理资产清理计划，同意后通知集团本部和下属企业制订对应清理工作计划。3、依据董事会决议对下属企业清理计划做出批复，明确待处理范围、清理目标、清理权限、清理时间。4、下属企业依据清理工作计划上报年度清理计划，资产管理部进行综合评定后，制订集团年度清理计划。5、向集团董事会上报年度清理计划，同意后通知下属企业实施，进入实施阶段。二、 实施阶段1、对于授权范围内清理工作，由下属企业组织实施。2、对于超出授权范围资产保全、产权交易、债务重组等清理工作，下属企业制订专题清理方案，上报资产管理部。3、资产管理部对下属企业上报专题清理方案组织调查、分析，从财务、法律、经营等角度对方案可行性研究进行，提出审核意见。4、向集团董事会上报清理方案可行性研究汇报及处理意见，董事会同意后通知下属企业实施。5、下属企业按集团董事会决议开展超出企业授权范围专题清理工作。6、对于拟核销资产损失，下属企业上报拟核销资产损失情况说明和原始证实、损失证实。7、资产管理部经过查帐、调阅业务档案、实地清查有形资产等方法对上报资产损失真实性，和证实材料完整性、合规性进行核查，出具核查汇报。8、向董事会上报资产损失情况核查汇报，同意后通知下属企业实施。9、下属企业按集团董事会决议办理资产损失核销工作。10、下属企业上报清理工作中碰到程序、法规等方面障碍，资产管理部组织研究，提出处理方案。11、向集团董事会专题汇报处理方案，同意后组织协调相关单位落实。三、考评阶段1、随时跟踪下属企业资产清理工作进展情况，对其有效性、立即性、合规性进行监督、评价。2、督促下属企业按计划完成清理计划。3、对于因下属企业和集团全部不能进行合理预期、控制和施加影响原所以使原定清理计划不能实施，资产管理部立即提出计划调整方案。4、向董事会上报计划调整方案，同意后通知下属企业实施调整后计划。5、下属企业上报年度清理计划完成情况，资产管理部依据年初计划对其进行考评，提出考评意见汇报。6、将考评意见汇报上报董事会，董事会同意后落实考评措施。