财务管理学计算题公式汇总(部分).doc

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第一章
先付年金现值    P=A×PVIFAi,n-1 +A                     
 先付年金终值           F=A× FVIFAi,n×(1+i)

第二章
股票发行价
⑴分析法:            P=[(总资产-总负债) ÷投入总额]×面值
⑵综合法:            P=[(净利÷资本利润率) ÷投入总额]×面值

实际利率 (n代表年数)
⑴每年记息一次           k=[(1+i)n -1] ÷n                    
⑵每年记息m次      k=[(1+I÷m)m×n -1] ÷n
⑶贴现利率               k=I÷(1-i)                   
  ⑷补偿性余额         k=I÷(1-r)     r补偿性余额比例

债券发行价
P=A×PVIFK,N+(A×i)PVIFAK,N     A面值;      k市场利率;       I债券利率

资金成本率
⑴长期债券     k = [I (1-T)]÷[Q(1-f)]  =i (1-T) ÷(1-f)
⑵普通股        k=I÷[Q(1-f)] +G
⑶留用利润       k=I/Q+G 
⑷优先股        k=I / [Q(1-f)]
⑸银行借款      k=I (1-T);   I下一年股利;       Q发行总额;    G普通股股利每年增长率

第三章
相对节约额
周转次数=周转额÷流动资金平均占用额          
相对节约额=本年周转额÷上年次数—本年周转额÷本年次数
资金周转加速率=(本年次数—上年次数) ÷上年次数

最佳持有量
QM=(2FC×DM÷HC)1/2  ;    FC转换成本;     DM资金需用量;    HC利率
总成本TC     =1/2QM×HC+(DM/QM) ×FC  ;            DM/QM 转换次数

机会成本
每日信用销售额=销售总额-现金销售             
应收账款余额=每日信用销售额×收款平均间隔时间
机会成本=应收账款余额×有价证券年利率(即:应收账款机会成本率)

改变信用标准的结果：
增减的利润-机会成本(被影响的销售额×应收账款机会成本率×收款平均间隔时间)-坏账成本

最佳采购批量 
Q=(2NP÷M)1/2      N年度采购总量;     P一次所需采购费用(订货成本);     M单位储存成本
存货总费用Y=1/2Q×M[存]+(N/Q) ×P[购]
第四章
固定资产折旧
期内应计提折旧固定资产平均总值=期初的+期内增加的-期内减少的
期内增加/减少的=某月增加/减少的应计提折旧的固定资产总值×应计提折旧月数[12-某月]/12
固定资产年折旧额=本期应计提折旧固定资产平均总值×年折旧率
净现值
投资利润率=平均投资收益(即利润总额)÷投资总额
投资回收期=投资总额÷每年现金流入量
①每年现金流入量每年相等时,固定NCF+折旧
②每年现金流入量每年不等时,复利现值+残值
固定资产年折旧额=(原始价值+清理费用-残余价值)/折旧年限
此时的投资总额=[一次性投资-(不同的NCF + 折旧)] + 年(即减去的次数)
净现值=未来报酬总现值-投资额现值 ＞0
现值指数 ＞1

第五章
债券收益率
⑴票面价值    k=[(到期值-面值)/年限]÷面值             
⑵最终实际收益率      k=[(到期值-买价)/年限]÷买价
⑶持有期间收益率     k=[(卖价-买价)/持有年限]÷买价       
⑷到期收益率k=[(到期值-买价)/剩余年限] ÷买价
到期值=面值+利息(面值×票面收益率×期限)

股票投资收益
⑴零增长     V=D/ k  ; k预期收益率    
⑵长期持有,股利固定    V=D0(1+g)/(k-g) ;  D0基年每股股利;  g股利增长率
⑶短期持有,准备出售
V=持有期间现值(年金现值)+转让时转让价格的现值(复利现值)

股票收益
每股盈利=(税后利润-优先股股息)÷普通股发行股数
每股盈利增长率=(本年每股盈利-上年每股盈利)÷上年每股盈利×100%
每股股利收益=(税后利润-计提盈余公积金、公益金-优先股股利)
每股资本增值幅度=[净资产÷(实发股数×每股面值)-1]×100%

第七章
产品出厂价 (不计增值税率)
产品出厂价=单位产品计划成本+单位产品计划利润+单位产品销售税金
产品出厂价=[单位产品计划成本×(1+计划成本利润率)]÷(1--消费税率)
产品出厂价=同类产品基准零售价×(1--批零差率)×(1--进销差率)
产品出厂价=单位产品成本+(商业批发价--商业费用--工业费用)×工业利润分配率
销售收入
保本点销售量=固定成本总额÷[单位售价--单位税金(价内税)--单位变动成本]
单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)--单位变动成本
保本点销售额=单位售价×保本点销售量=保本点销售收入
保本点销售收入=固定成本总额÷边际利润率
边际利润率=1-单位税率-单位变动成本率
单位变动成本率=单位变动成本÷单位售价
实现目标利润销售量=[固定总成本+目标利润额(所得税前)] ÷[单位售价×(1-消费税率)-单位变动成本]
实现目标利润销售额=单位售价×实现目标利润销售量=实现目标利润销售收入
实现目标利润销售收入=[固定总成本+目标利润额(所得税前)] ÷边际利润率

利润预测
⑴本量利分析法
产品销售利润=产品销售数量×单位边际利润-固定成本总额
=预测销售收入×各种产品的加权平均边际利润率-固定成本总额
=∑{预测销售数量×[单位售价×(1-消费税率)-单位变动成本]}-预测期间费用总额
单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本
⑵相关比率法
⑶因素测算法
计划年度产品销售利润=上年产品销售利润+/-计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润
上年销售利润=上年1---3季度实际销售利润+上年第4季度预计销售利润
上年销售成本=上年1---3季度实际销售成本+上年第4季度预计销售成本
计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润
①+/-因销售量变动而影响的销售利润=[(本年计划销售量—上年销售量)×上年单位成本]×上年成本利润率
  上年成本利润率
=上年销售利润总额÷上年销售成本总额×100%
②+/-因产品结构变动而影响的销售利润=(本年计划销售量×上年单位成本)×(本年计划平均利润率—上年平均利润率)
 本年计划平均利润率=(各产品上年成本利润率×该产品本年计划销售比重)
P.S.上年成本利润率和上年平均利润率 应该是一样的。
③+ 因成本降低变动而影响的销售利润=(本年计划销售量×上年单位成本)×计划成本降低率
 计划成本降低率
=[本年计划销售量×(上年单位成本—本年计划单位成本)]÷(本年计划销售量×上年单位成本)
④+ 因期间费用降低变动而影响的销售利润=上年期间费用总额× [(本年计划销售量×上年单位成本)÷(上年销售量×上年单位成本)]
⑤+/-因价格变动而影响的销售利润=[本年计划销售量×(本年计划销售单价—上年单价)]×(1-上年税率)
⑥+/-因税率变动而影响的销售利润=本年计划销售收入×(上年税率—本年税率)

偿债能力的指标
⑴流动比率. >2
流动比率=流动资产÷流动负债  
⑵速动比率. >1
速动比率=速动资产÷流动负债  
速动资产=流动资产-存货(=货币+短投+应收)
⑶即付比率. >20%
即付比率=立即可动用的资金÷流动负债  
⑷资产负债率. <1(最好<50%)
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%  
PS.用全部资产偿还全部负债
⑸资本金负债率. <50%
资本金负债率=负债总额÷资本金×100%

营运能力的指标
⑴应收账款周转率
○分析企业资产流动情况的指标.
①应收账款周转次数
应收账款周转次数=赊销收入净额÷应收账款平均金额
赊销收入净额=销售收入-现销收入-折让等
应收账款平均金额=(期初应收账款+期末应收账款) ÷2
②应收账款周转天数
应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数
应收账款周转天数=应收账款平均金额×360÷赊销收入净额
⑵存货周转率
①存货周转次数
存货周转次数=销售成本÷平均存货
平均存货=(期初存货+期末存货) ÷2
②存货周转天数
周转天数=360÷存货周转次数
周转天数=平均存货×360÷赊销成本
⑶营运资金存货率 (75%---100%)
营运资金存货率=存货÷净营运资金×100%   
营运资金=流动资产-流动负债
⑷流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入净额÷流动资产平均余额
销售收入净额=销售收入-销售退回、折让、折扣
⑸固定资产周转率
固定资产周转次数=销售收入净额÷固定资产平均净值
⑹总资产周转率
总资产周转率=销售收入净额÷固定资产平均总额

盈利能力的指标
⑴资本金利润率.
○衡量资本金获利能力
资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100%
⑵营业收入利润率
○衡量营业收入获利能力
营业收入利润率=营业利润÷营业收入净额×100%
⑶成本费用利润率
成本费用利润率=营业利润÷营业成本费用总额×100% 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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