资金审批管理办法.doc

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资金使用审批管理办法

第一章 总则
第一条 为严格控制费用支出，减少不必要的浪费，同时提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。
第二条 本办法所称资金，包括公司所有资金。
第二章 管理范围
第三条 需要审批的资金包括：
1、存出保证金
2、对外投资资金
3、临时拆借资金
4、差旅费借款
5、零星购物支出
6、个人临时性借款
7、工资及福利费
8、其他必须的支出项目
第三章 审批程序和标准
第四条 对因公出差：
1、需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额；
2、经各级主管审查、审核、签批；
3、经总经理批准；
4、到财务部门领款；
5、财务部门以借款为借款依据、报销差旅费审核依据；
6、出差人返回公司后一周内报销差旅费。
第五条 对零星购物支出，各部门设立定额备用金。
1、由财务部门按规定标准拨付定额备用金；各部门定额备用金均为500元；
2、各部门使用备用金后，在一周内到财务部门凭据（经总经理签字）报销，同时由财务部门补足备用金数额。
第六条 对个人临时性借款：
1、一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不予再借。
2、借款人填写借款单，注明个人用途、借款期限（最长不超过2个月）；
3、经各级主管签批；
4、经总经理批准；
5、到财务部门领款；
6、财务部门以借款单作为借款、还款依据。
7、个人借款金额一般不超过其2个月工资额，超过是必须有公司担保人；
8、个人借款无正当理由超期未还者，财务部门可从借款人超期次月的工资额中扣款，直至还清。
第七条 工资及福利费
由人事主管制表，财务部门审核，经财务部门负责人、主管领导审核、签批。
第八条 对外存出保证金
1、职责部门提出申请，申请要附存出保证金的依据；
2、总经理审核；
3、财务办理存出款项；
第九条 临时对外拆借资金
1、董事会决议
2、责任部门申请资金
3、总经理审核；
4、董事长签批；
5、财务部门办款；
第十条 公司其他必须的支出项目：
1、由用款人填写借款单，注明资金用途、金额；
2、由总经理审核、签批
3、到财务部门领款；
4、财务部门以借款单为借款依据，报销该项支出；
5、用款人在取得报销凭证后一周内到财务部门报销。
第四章 附则
第十二条 本办法自颁发之日起实施。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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