贷款支付和贷后管理.doc

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杭锦大众村镇银行贷款支付与贷后管理操作规程
为了规范杭锦大众村镇银行的贷款支付和贷后管理工作，加强对借款人贷款用途使用情况的监督，促进村镇银行信贷业务健康有序发展，制订本规程。
第一章 贷款支付管理
第一条 信贷部设立贷款支付管理岗，负责贷款支付的审核认定和贷后管理工作。
第二条 贷款支付管理岗应确认借款人是否满足合同约定的提款条件，并按照借款合同约定的贷款用途、支付方式支付贷款，监督借款人按约定用途使用。
第三条 信贷部门应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金支付进行管理与控制。
贷款人受托支付是指村镇银行根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合借款合同约定用途，且具备非现金结算支付条件的借款人交易对象。
借款人自主支付是指借款人申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合借款合同约定用途的借款人交易对象。
第四条 具有以下情形之一的流动资金贷款，应采用贷款人受托支付方式：
（一）新建立信贷业务关系的借款人；
（二）支付对象明确且单笔支付金额50万元以上，借款支付对象具备非现金结算支付方式的；
（三）本行规定的其他情形。
第五条 借款人提款时，应向本行提交提款申请书及与贷款用途相符的商务合同等提款证明资料；采用贷款人受托支付的，还应出具支付委托书。
第六条 借款人提款申请由贷款调查岗负责受理。审核借款人提款申请须进行调查核实，调查核实内容主要包括：
（一）核实借款人应具备的所有条件是否发生变化及提款条件是否已落实；
（二）采用贷款人受托支付的，调查核实借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符；
（三）调查核实商务合同等提款证明资料的真实性、合法性，提款用途是否与合同约定相符；
（四）借款人财务指标是否突破借款合同的约定；
（五）借款人是否有违反借款合同约定承诺的行为。
第七条 贷款调查岗经调查核实后，将相关资料连同提款申请书一并提交贷款支付管理岗审核。
第八条 贷款支付管理岗应对贷款调查岗提交的提款资料的完整性进行审核认定后，交有权审批人签署审批意见。
第九条 贷款调查岗根据签批同意的提款申请书，填制借款凭证并加盖合同专用章或公章后，交柜台会计人员办理贷款发放与支付手续。
第十条 采用贷款人受托支付方式办理的，柜台会计人员应根据提款申请书、支付委托书要求，将贷款资金发放至借款合同约定的借款人账户，同时凭借款人开具的支付凭证即时将贷款资金支付给借款人交易对手，并做好有关细节的认定记录。有关细节的认定记录应至少包括以下内容：借款人名称、支付金额、资金用途、借款人交易对手名称及账号等。
第十一条 采用借款人自主支付方式办理的，柜台会计人员将贷款资金发放至借款人账户，由借款人根据资金使用需要进行支付。
第十二条 采用借款人自主支付方式办理的，借款人应按合同约定要求定期汇总报告贷款资金支付使用情况。贷款调查岗应通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途，并形成相应的核查记录。
第十三条 在贷款支付过程中，借款人出现以下情形的，本行信贷部门应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式，如情形严重危及贷款安全的，应根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：
（一）信用状况下降；
（二）主营业务盈利能力不强；
（三）不按合同约定支付贷款资金，资金使用出现异常；
（四）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付；
（五）有丧失或者可能丧失偿债能力的其他情形。
第二章 贷后管理
第十四条 贷款调查岗负责贷款发放后的日常管理和贷后检查工作，并对贷款按合同用途的使用进行监督。
第十五条 贷款管理责任的移交。贷款管理责任人岗位变动时必须办理责任移交手续，交接表要存档保管。贷款管理责任移交后，接管责任人对接手后的贷款管理负责。
第十六条 贷后检查。
（一）首次贷后跟踪检查。贷款资金发放15日内，贷款调查岗（贷款责任人）应对借款人进行首次跟踪检查，并填制《首次贷后跟踪检查表》。检查的主要内容：
1、检查借款人是否按照合同规定的用途使用信贷资金；对未按规定用途使用的，应查明原因并提出处置意见和建议。
2、对经检查发现有影响到期还本付息的事项，应及时报告信贷部门负责人，并由信贷部门负责人在贷后跟踪检查表上签署意见后报行长。
（二）日常检查。贷款发放后，贷款调查岗对借款人的日常检查，原则上每季度至少一次，并填制《贷款贷后检查表》，形成书面报告。检查的主要内容：
1、客户目前基本情况。了解掌握借款人、担保人的组织架构、体制及高层管理人员变动、涉及诉讼等重大事项，分析这些变动对企业生产经营的影响；
2、借款人生产经营情况。包括主要生产设备情况及实际生产能力，主要产品的产销情况及市场变化对产品销售和经济效益的影响；
3、财务状况分析。分析客户近期主要财务指标变动情况，并与上两年同期数据进行比较，对财务状况作出综合评价；
4、客户资金帐户监管情况。通过对信贷资金用前审核、用后监督和帐户资金的定期监测，分析企业信贷资金使用的合理性；
5、担保人（物）当前分析。重点检查担保人生产经营情况，抵（质）押物的完整性和安全性，抵押物的价值是否发生贬损，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定；
6、融资及对外担保情况。包括客户的授信、用信情况和在他行的融资情况，对外担保情况，信用履约情况；
7、检查结论及工作措施建议。
（三）对检查发现问题的，应按照合同约定采取相应信贷制裁措施，并填制《信贷制裁审批书》、《贷款提前收回通知书》或《信贷制裁通知书》等。
（四）每次检查结束后，应及时将《首次贷款跟踪检查表》或《贷款贷后检查表》等资料，送信贷部门负责人签字确认。
第十七条 贷款风险预警及处置。贷后管理经办责任人通过企业账户信息、财务报表及贷后检查、贷款风险分类等情况，发现影响贷款安全因素的，应及时填制《贷款风险预警表》，报信贷部门负责人。对于贷款风险预警信号，主要参照《商业银行授信工作尽职指引》附录六中列出的明细确定。
贷款风险预警信号出现后，首先由客户部门负责采取措施控制、化解风险；对认为可能影响贷款安全的，要及时将《贷款风险预警表》送信贷管理部门，并与其共同负责制定风险化解措施；风险较大的，报有权审批人（行长、董事会）。
第十八条 贷款的催收
（一）贷款到期前的催收。贷款到期前20天，贷款责任人填制《贷款到期通知书》，送借款人进行贷款到期催收，并要求其在《贷款到期通知书》上签章。
（二）逾期贷款的催收。对到期尚未归还的贷款，管理经办责任人应于10日内填制《贷款逾期催收通知书》和《担保人履行责任通知书》，送借款人和担保人进行催收，并要求其在《贷款逾期催收通知书》和《担保人履行责任通知书》上签章。
对不良贷款的催收，至少应每月进行一次。对正常催收已经不能收回的贷款，应及时采取公证催收、诉讼、仲裁等保全措施。
第十九条 贷款的风险分类。依照信贷资产风险五级分类的要求进行。
第二十条 贷款的展期。借款人不能按期归还贷款需展期的，按以下要求办理展期手续。
（一）借款人提交书面展期申请。借款人应在贷款到期前15日内提出展期申请，填写《借款展期申请书》，原贷款的保证人、抵（质）押人应在《借款展期申请书》上签署“同意继续担保”等意见并签章；
（二）贷款展期的调查、审查、审批。管理经办责任人应对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款资金来源等进行调查，撰写贷款展期调查报告，填写《贷款展期申报审批书》按贷款原审批程序审批。
（三）签订贷款展期协议及账务处理。经审批同意办理展期的贷款，管理经办责任人与借款人、担保人（保证人、抵押人或质押人）签订《借款展期协议》，并进行贷款展期账务处理。
（四）短期企业流动资金贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半。
第三章 附 则
第二十一条 本规程由杭锦大众村镇银行负责解释和修改。
第二十二条 本规程自下发之日起执行。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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