资产管理的内部控制(练习题).doc

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资产管理的内部控制 练习题
判断题：
1、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。店上没有人吗？
A、对
B、错
题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第二十一条规定， 企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进
性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。
因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。
2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。
A、对
B、错
题目解析：企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，
企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。
3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
A、对
B、错
题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。
4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。
A、对
B、错
题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，
企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。
5、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
A、对
B、错
题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
6、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。
A、对
B、错
题目解析：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金
支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十三条规定，
企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。
7、生产部门根据市场需求进行存货采购。
A、对
B、错
题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。
8、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。
A、对
B、错
题目解析：凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货，凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业，故不属于企业存货，委托加工存货的所有权归属于企业，故应属于企业存货的范围。
9、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
A、对
B、错
题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定， 企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固
定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。
10、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
A、对
B、错
题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

单选题：
1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。
A、生产部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C
2、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于( )的控制活动。
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。因此本题应选A
3、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（ ）控制行为。
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、定期轮岗
题目解析：企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于会计记录控制。
4、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（ ）方式。
A、集体合议审批
B、保管部门决定
C、管理部门决定
D、销售部门决定
题目解析：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金
支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择A
5、下列（ ）人员不能参与存货监盘。
A、采购人员
B、存货实物管理人员
C、财务人员
D、销售人员
题目解析：存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。
6、应由以下（ ）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
A、生产部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
题目解析：财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核，因此本题应选C
7、无形资产取得、验收与款项支付属于（ ）控制行为。
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
题目解析：无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制
8、存货采购申请应由以下（ ）部门提出。
A、生产需求部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
题目解析：存货采购应由生产需求部门提出申请，由采购部门负责采购，由财务部门负责付款，这样体现了不相容职务分离的原则。因此应选A
9、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（ ）控制行为。
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
题目解析：企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。
10、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（ ）控制行为。
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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