济南供电公司财务报销管理办法20120313b.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-济南供电公司财务报销管理办法第一章 总 则第一条 为严格贯彻执行国家财经纪律和国网公司、集团公司的各项规章制度，进一步加强公司财务管理，严格财务审批、报销权限和流程，不断提升公司经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、山东电力集团公司差旅费管理办法等要求，结合公司实际，制定本办法。第二条 财务报销管理是指对公司各项经济开支事项所进行的支出前审批、支出凭据审核、报销单据签批、资金支付等全过程报销管理程序。第三条 财务报销审批原则：1. 所有开支必须符合国家法律、法规及企业内部各项管理制度、办法的规定要求。2. 坚持“先立项、后办理；先审批、后付款”原则，未经规定程序审批通过的开支，财务一律不予结算报销。3. 按照“先审核，后签批；先下级、后上级”的程序，逐级签字审批办理。第二章 报销凭证类型及要求第四条 财务报销凭证类型1. 报销审批单：办理财务支出报销，一般业务应填写报销审批单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、所属部门、报销内容、金额、附件张数等。2. 差旅费报销单：出差报销应填写差旅费报销单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、所属部门、出差人、出差事由、起止时间、地点、金额、附件张数等。3. 资金申请表：10万元以上项目支出应填写资金申请表（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、项目编号、项目名称、款项用途、收款单位、合同金额、实付金额等。4. 借款借据：借款应填写借款借据（格式见附件），按格式内容要求填写借款日期、所属部门、借款人、用途、金额等。5. 物资结算单：办理自购物资结算应填写物资结算单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、内容、金额、税额、付款情况等。6. 凭证粘贴单：所有报销单据应按要求整齐、规范的粘贴在原始凭证粘贴单（格式见附件）上。第五条 支出凭据管理规定1. 办理财务报销必须持有合法票据。商品销售、服务、运输、建筑安装等类别的发票必须为国家税务部门统一印制并盖有发票监制章；行政事业性收据必须为国家财政部门统一印制、盖章并符合其规定用途；普通收款收据仅能作为资金往来的凭据，不得作为费用、工程成本的报销依据；复印件不得作为报销凭据。2. 原始凭证需齐备以下内容：客户名称、日期、金额、出票单位财务专用章或发票专用章、经济业务内容（如发票应填品名、规格、数量、单价、单位、金额等）。总金额大、小写必须相符。3. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改，如有错误，应当由出票单位重开或者更正，更正处应当加盖出票单位印章。金额有错误的，必须由出票单位重开，不得在原凭证上更正。4. 原始凭证遗失的，应分别以下情况处理。（1）遗失增值税发票，按照国税发200210号文件国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知（附件2）规定办理。（2）遗失普通发票，应向出票方所在地税务机关报失，复印发票存根或记账联，加盖财务或发票专用章，注明“与原件相符”字样，代替原始发票办理报销。 （3）如遗失车、船、机票，确实无法重开或复印的，应由当事人写出详细情况，旁证人签字证明，经公司分管经理和总会计师签字批准后，方可入账。5. 原始凭证的内容要真实、完整、填写清楚。客户名称栏内应填写公司全称，不得简写。购物名称不得笼统填为“书”、“办公用品”、“食品”、“文具”、“劳保用品”等字样，而应填写具体的货物名称。如所购物品较多，发票无法一一写明的，可附电脑小票或购物清单，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章。增值税发票清单应为国家税务局统一监制、印刷的式样。6. 购买办公文具、劳保用品、图书资料等实物的原始凭证，必须取得增值税专用发票。因特殊原因无法取得的，应经财务部审批后取得增值税普通发票。7. 购买办公文具、劳保用品、图书资料等实物的原始凭证，除经办人员在原始凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在原始凭证上签名或者盖章。需要入库的实物，必须填写出、入库单，由实物保管人员验收后在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或者盖章。 第三章 开支管理规定第六条 备用金管理规定1、备用金是指公司员工出差借款、零星开支以及离休人员住院所需备用的现金。根据国家电网公司资金安全管理要求，除紧急情况外，将逐步取消备用金。2、员工借用备用金时，需填写借款借据，借款借据一式三联，第一联由借款人留存，第二联粘贴在财务借款凭证后，第三联由财务审核单独保管，待还款时粘贴在报销凭证后，作为还款依据。3、员工出差借款、零星开支由部门主管、分管副总经理、总会计师、财务主任审批签字后，到财务部办理借款手续。离休人员住院借款由职工医院院长签字，金额超过3万元的由职工医院院长、总会计师、财务主任签字后，到财务部办理借款手续。4、备用金严格按照“一事一借，前不清后不借”的原则，职工借款时必须由本人填写借款单、本人领取，原则上不得由他人代写借款单、代领款项，如确因工作需要，不能亲自领取的，借款人和代领人必须在借款单“领款栏”同时签字，代领款人负有连带清偿责任。为满足ERP财务模块账务处理要求，办理借款人员必须为公司在册职工，其他人员无法办理借款。5、出差借款应于返回后7日内、零星开支借款应于开支后7日内、住院借款应于出院后30日内到财务办理还款手续，以合规原始凭证报销或现金还款。财务部按照借款日期、借款人、用途、金额建立备用金台账，督促借款人及时还款。 6、对多次催促超期不还、无故拖延者，财务部有权从其工资、奖金收入中扣回借款额，并对其所在单位提出考核意见。 第七条 日常成本费用开支规定1、差旅费：职工出差应填写差旅费报销单，报销标准按济南供电公司差旅费管理办法规定执行，在员工报销系统提报审批，济南市辖范围内的差旅费由部门负责人签字，济南市辖范围外的差旅费由部门负责人、分管副总经理、总会计师、财务部主任签字。2、部门承包费用：各部门与公司在业绩考核责任书中所签订的差旅费、定额办公费等在预算额度内的部分，应按规定在员工报销系统审批，除差旅费以外的办公费、过路过桥费、短程等由各部门负责人签字后到财务办理报销手续。3、归口管理费用：公司电话费、劳动保护费、水费、保安服务费、租赁费、绿化费、物业管理费等归口管理费用在预算额度内的部分，按规定在员工报销系统审批或在SAP系统提交部门费用采购订单，由归口管理部门负责人签字，超过规定限额的支出应由总会计师、财务主任审批签字后付款。4、公务费用：公司因公出国、公务用车、公务接待、会议费等费用由办公室归口管理，严格按进度控制在预算额度以内。报销时需在员工报销系统审批或在SAP系统提交部门费用采购订单，由办公室主任、总会计师、财务部主任签字后到财务办理报销手续。（1） 因公出国由集团公司统一安排，公司层面原则上不发生公务出国开支。（2） 公务用车费用由财务部细化核算，按照修理费、年检费、过路过桥费、燃油费、保险费等明细科目分列支出，推行公务用车单车核算。（3） 公务接待费用严格按济南供电公司接待工作管理办法规定执行，实行月度分解总额控制，由办公室统一安排结算。（4） 会议费报销需要完善以下手续：经办公室和分管领导批准的会议审批单、会议通知、参会人员名单、签到表等，会议费用只能包含会场租金、文件资料费、宣传费、医疗卫生费、公杂费等支出，不得报销其他与会议无关的费用。5、单核费用或专项费用：（1）信通费用等单核费用根据集团公司通知执行，由归口管理部门按规定办理相关手续，经归口管理部门负责人、分管副总经理、总会计师、财务主任审批签字后到财务办理付款手续。（2）地方政府收费由归口管理部门到相应地方政府部门办理缴费审核手续，取得行政事业性收据，经归口管理部门负责人、分管副总经理、总会计师、财务主任审批签字后到财务办理付款手续。第八条 职工薪酬开支管理规定1、职工福利费：（1）职工工伤药费、女职工计划生育药费、职工托儿费报销时由职工医院审批签字后到财务办理报销手续。独生子女费由职工医院定期将变动情况报人资部、财务部，财务部按规定标准发放。（2）职工查体费由职工医院统一管理，待查体结束后与电力医院统一结算，经职工医院负责人、总会计师、财务部主任签字后到财务办理付款。（3）离休干部及建国前老工人医药费报销时，先由职工医院将报销单据按报销人整理、粘贴、签字，人力资源部组织按月召集审查组成员对单据进行集中审查，审查通过后财务集中办理报销手续。（4）职工丧葬抚恤、供养直系亲属补助、困难补助费报销时由工会主席签字后到财务办理报销手续。2、职工教育经费职工教育经费由教培中心统一管理，按培训费、教材费、讲课费等设置明细科目核算，济南市辖范围内以及泰安电校的培训费、日常发生的教材费、讲课费等，报销时填写报销审批单，由教培中心主任、财务部主任签字；济南市辖范围以外（不含泰安电校）的培训费填写差旅费报销单，由教培中心主任、分管副总经理、财务部主任签字后到财务办理报销手续。第九条 工程项目开支管理规定1、 集团公司下达的检修运维、基建、城网、农网、技改、小型基建、零购等项目支出，要求全部在SAP系统中提报采购申请，待招投标、合同、审计通知书、工程结算书、验收报告等手续完备后到财务办理报销手续。2、 办理项目挂账业务的填写报销审批单，注明项目编号、订单号，由项目管理部门专工、部门负责人、财务部主任签字。3、 单笔付款金额10万元以内的开支填写报销审批单，由项目管理部门专工、部门负责人、财务部主任审批签字后付款。单笔付款金额10万元及以上开支填写资金申请表，由项目管理部门专工、部门负责人、分管副总经理、总会计师、财务主任审批签字。第十条 物资结算管理规定1、 公司自购物资由物资供应公司统一管理。物资供应公司一式两份填写物资结算单，一份后附购货发票、入库单和采购合同，为发票校验凭证；一份后附收款收据和采购合同，为付款凭证。物资出库单由物资供应公司统一组织收货签字后送财务部按月集中装订。2、 物资供应公司经办人、验收、负责人签字后将原始凭证送各项目管理部门专工。项目管理专工根据实际收货情况确定该笔物资结算是否挂账。如挂账，将后附收款收据和采购合同的付款凭证留在项目管理专工处，待满足条件需要付款时转财务部；如不挂账，将两份物资结算单同时转财务部。3、 物资付款签字要求：10万元以下物资结算由各项目管理部门专工、财务部主任签字；10万元及以上至100万元以下物资结算由项目管理部门专工、负责人、财务部主任签字；100万元及以上物资结算由项目管理部门专工、负责人、分管副总经理、总会计师、财务部主任签字。第十一条 财务部负责对报销凭证进行审核。对记载不真实、不合法的凭证，财务部有权不予接受，并向有关负责人报告；对报销手续不齐备、记载不准确、不完整的凭证，财务部门有权予以退回，并要求按照有关制度规定更正、补充。第四章 附则第十二条 本办法由财务部负责解释。第十三条 本办法自印发之日起执行。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-