进口跟单代收业务管理办法.doc

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泰安市商业银行
进口跟单代收业务管理办法

第一章   总则 2
第二章   职责与分工 3
第三章   来单处理 3
第四章   付款及拒付处理 5
第五章   档案管理、统计与报告制度 7
第六章   附则 7
内外部规章制度索引 8

第一章   总则
第一条    为规范泰安市商业银行（以下简称本行）进口跟单代收业务管理，防范风险，根据法律法规及总行有关制度规章，制定本办法。
第二条    本办法所称进口跟单代收业务（下称进口代收）系指本行作为进口方银行（代收行）根据出口方银行（托收行）的委托，向进口方（付款人）提示单据，并根据托收行的指示办理付款交单或承兑交单手续的一种国际贸易结算方式。
本办法所称付款交单（D/P），系指出口方在委托银行收款时，指示银行在进口方付清货款后，才向其交付货运单据的一种跟单托收方式下单据交付办法。
本办法所称承兑交单（D/A），系指出口方在委托银行收款时，指示银行向进口方以承兑为条件交付单据的一种跟单托收方式下单据交付办法。
第三条    进口代收业务应按照国际惯例和托收行的指示办理，本行按照托收行指示办理进口代收业务，只提供传递单据并代收款项服务，同时收取相关服务费用，不提供信用担保，对代收款项能否收妥不负任何责任。

第二章   职责与分工
第四条    各支行负责辖内客户的维护、业务资料的传递以及付汇资金的督促和落实。
第五条    总行国际业务部国际结算岗负责进口跟单代收项下业务受理及在国际业务系统进行业务处理。
第六条    总行内审部负责对进口代收业务进行稽核检查。
第三章   来单处理
第七条    国际业务部国际结算岗收到托收行寄来的单据及托收面函后，应办理来单登记，对照面函内容清点单据的种类和份数，审核要点如下：
（一）单据的种类和份数与托收面函所列内容是否一致；
（二）付款人的名称、地址等信息是否完整、清晰；
（三）托收面函上的交单方式和付款指示是否完整、明确；
（四）托收面函是否注明“按国际商会《托收统一规则》办理”。
第八条    如发现托收面函指示不明确或进口代收单据不完整时，应及时电询托收行。
第九条    来单中有以下情况的，应及时电告托收行本行不予接受或暂不办理此类业务，并要求对方进行修改：
（一）来单中汇票的付款人为本行；
（二）托收行要求本行对托收款项加保；
（三）托收行要求本行代办仓储保险；
（四）托收行要求本行在付款人拒付时做成拒绝证书。
第十条    国际业务部进口业务岗审核后应及时通知付款人办理赎单手续：
（一）在付款交单（D/P）条件下，无论D/P即期付款或远期付款，均应在付款人付款后才可办理放单手续；
（二）承兑交单（D/A）条件下，在付款人递交经其内部授权签字或盖章的书面承兑函后，才可办理放单手续，并及时将付款人承兑日和付款到期日通知托收行；
（三）托收行未指定付款方式为D/P或D/A，但付款人明确表示接受单据，应按D/P方式办理；
（四）货运单据的抬头人为本行的，本行原则上不予接受并须书面告知托收行与付款人。在收款人（出口商）、托收行及付款人的书面委托下，在付款人办理了付款或承兑手续后，本行可通过办理提单背书业务协助办理提货手续，但事前必须以书面形式明确声明不承担任何责任且得到所有当事人的书面认可；
（五）付款人如提出以下要求，或提出其他与托收面函中内容不同的要求，应在征得托收行的书面同意后方可办理：
1.要求本行将代收单据转交他行办理；
2.要求部分或分期付款；
3.拒绝承担托收面函中规定的由付款人承担的费用等。
第十一条   如果托收行同意付款人部分或分期付款，应根据托收行的指示在付款人部分或全部付清款项后才可办理放单手续。
第十二条   向付款人发出来单通知后，如付款人未按时办理付款、承兑手续或提出其他处理意见，应及时将情况电告托收行，并代托收行保管好全套单据，定期跟踪查询，将查询结果通知托收行。
第四章   付款及拒付处理
第十三条   进口代收项下的付款，应按照《泰安市商业银行结售付汇业务管理办法》相关规定办理。
第十四条   进口代收项下付汇的审查要点：
（一）付款人具有进出口业务经营权，并在外汇局货物贸易外汇监测系统名录中；
（二）付汇行为需经外汇管理部门备案的，应要求付款人提交《进口付汇备案表》；
（三）代理进口项下的付汇，付款人应具有代理进口权，并提交代理进口协议。对无代理进口权的企业，不得为其办理代理进口项下的付汇业务；
（四）进口货物属于国家控制进口的商品，应要求付款人提交相应的进口批文或外汇管理部门要求的有关证明文件；
（五）除托收行提供的单据外，还应要求付款人提供进口合同等单据，并审查上述单据的表面是否一致。
第十五条   向付款人放单前应留存发票和货运单据的副本或复印件。
第十六条   进口代收款项系远期付款的，应在到期日前提示付款人办理售付汇手续。
第十七条   在审核付款业务合规性并落实付汇资金后，应根据托收面函上的付款指示办理对外付款手续。
第十八条   付款人表示拒付或拒绝承兑的，应及时通知托收行。如托收行授权本行退单或无偿交单，应按其指示办理。
第十九条   在本行向托收行发出拒付或拒绝承兑通知的60天后，如未收到托收行的进一步指示，本行可在与托收行协商后主动退单。
第五章   档案管理、统计与报告制度
第二十条   进口代收业务相关资料要专卷保管，纸质档案保管期为业务终了后5年，电子凭证和数据要永久保留。
第二十一条    进口代收业务应填报有关统计报表并及时上报。
第二十二条    进口代收业务应根据总行制定的收费标准计收有关费用。
第六章   附则
第二十三条    本办法由泰安市商业银行负责修订、解释。
第二十四条    本办法自印发之日起施行。

内外部规章制度索引
1、   外部法律法规
（1）《中华人民共和国外汇管理条例》（2008年8月5日中华人民共和国务院令第532号）
（2）《托收统一规则》 (1995年国际商会第522号出版物)

2、   相关内控体系文件
（1）《泰安市商业银行国际结算及贸易融资业务管理办法》
（2）《泰安市商业银行结售付汇业务管理办法》

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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