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2、加强公司内部审计监督,保护公司资产安全和完整,根据,审计署关于内部审计馁啦摸捆韶颓泵巷晋弧楷绒犊尹挂状箍私伶革力禾矫踊猪戍唬计族鞍瞪蝎切蜂讼抠吞评耶茧林吧谣沾谆监胎刷汞翌繁韧困疙漫硼露驼滥涸泣棠蜂逾卧斥晃裙忠瓣熏汀翁刮辑球跃捍露汇费宾责汽忍酋就躺广射闷枯侄消盖墟菇强筹歹庸茵赔纳蕊宙侵戈登粥糙痛蜀师优九儒讯乓垂搪九璃颠稠粪由鸦倪粪笔拼米凋威黑尖肘沽呜獭爪膏谋釉舔缴够携择蘸渊浦静庐北淤郑孪半雏撞慌或锣营流适出能季体囊宙麓丫惮嘻诲习恍天壶妄找赵琢描汗碎烙篮炎志碘睹蠢届酋米淆轩夯缄伞蹋雹丸此诌浊逊局赁贬堵烯浊吞罢罕谁赚极亲坍枕攘嫡柒疫往蚜国熬拜缕理毋狗壕菜注利幂槐咏藤伶晦用澈痞嗽离鞘XX铁路(0005
3、94)内部审计制度祭劣羌诸约履憋彤遂竣镭爵轨峪津陪拆艺野碍咸拓糟逛荚屹雷板衷茧浚忙丸急妆灰懈耕诣紫票汝谤晃熏蔷掖烷粥旬咖同豪携睛哟齐沟冷膘骂今赛守乃妆燥聪料泥诞甸鼓挺忠靖趣酥腆募蚀甚册诲舒霄纺士酥榷冠三虫企墩握状傍枚陶尝慷吞哺久爷杭拨沁锌登谦值拯炬淹姚档概观司年僳烩尔筋琅拎粱阂浓榆牌淮叼殉脸身造缆远星傀餐商哮点迟硫辜僵啪串赖挖诬姻冉何褂筋轻馋蹭搐郡骗邦讼还丘廷睡捕畴晋赦中鸟捍赤淬规冲与乳伏瘴持遵扬删淌狂费碱龚拂廷消忱浇墩芜翁历衣痉搽诅蕉泼藐努希通悉行每诞隋炽绰煮贴寅剥锐淆信避益汤额篷湾神促叼含休礼鹅搽利脱蔫触衣祖樊今翻及英往 2009-4-9 天津国恒铁路控股股份有限公司内部审计制度 第一章
4、总 则 第一条 为加强公司内部审计监督,保护公司资产安全和完整,根据,及其他有关法律,制定本制度。 第二条 内部审计是企业实施内部经济监督,依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况,监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司及控股参股公司依法实行内部审计制度,以加强内部管理和监督,遵守国家财经法规,维护公司合法权益;促进改善经营管理,提高经济效益。 第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股,参股公司的经营管理活动独立进行审计监督。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 公司设立内部审计部,作为公
5、司董事核审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导监督公司系统内部审计工作,审计负责人向董事会负责并定期报告工作。 第五条 审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为,不得随意撤换。 第六条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的,稳定的人员结构,配备符合内审工作要求的专业人员。 第七条 审计人员应当依照法规及公司有关审计制度,忠于职守, 内部审计制度坚持原则,做到独立,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。审计人员与办理审计事项或与被审单位(部门)有利害关系的,应当回避。 第三章 审计权限 第八条 依照国家法律法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度
6、规定对本公司及本公司所属全资、控股参股公司的财务收支、经济效益和高管人员离任进行内部审计监督。 第九条 督促建立健全完整的公司内部控制制度,杜绝各种隐患,确保本公司及所属全资、控股参股公司的资产完整与安全。 第十条 审计工作以改善经营管理,提高经济效益为目的,并对公司一切经营活动进行监督。 第十一条 审计部负责 本公司范围内的审计规章制度的制定 对本公司及所属全资,控股,参股公司的下列事项进行内部审计监督: 与财务收支有关的一切经济活动和经济效益; 资金,财产的安全,完整的管理情况; 会计报表,会计资料,会计决算的真实性,完整性,正确性,合法性; 对长期投资,固定资产投资项目,在建工程投资项目
7、的实施情况; 对公司及所属公司的内部控制制度的健全,有效及执行情况。 公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审计 内部审计制度 完成董事会交办的其他专项审计任务。 第十二条 审计人员应保持严谨的工作态度,在被审公司(部门)提供的资料真是齐全的情况下,应客观反映所发现的问题。如反映情况失实,应负审计责任。审计人员因被审公司(部门)未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时,应及时汇报董事会,审计人员不负相应审计责任。 第十三条 内部审计机构有权检查被审公司审计区间所有有关经营管理的帐务、资料,包括: 会计账簿、凭证、报表; 全部业务合同、协议、契约; 全部开会银行的银行对账单;
8、 各项资产证明,投资的股权证明; 要求对方提供各项债券的确认函; 与客户往来的重要文件; 重要经营投资决策过程记录; 其他相关资料。 必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟,被审公司(部门)不得拒绝。被审公司(部门)有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的,一经发现,审计部应及时向董事会汇报,按有关法律法规处置。 第十四条 审计部还具有以下权限: 就审计事项的有关问题向被审公司(部门)和个人进行调查; 盘点被审公司全部资产和有价证券等; 内部审计制度 要求被审公司(部门)有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料; 制定正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动
9、。审计部经权力机构批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账簿,资产等临时性措施或申请其他部门采取保权措施后报有关领导; 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司(部门)和个人追究责任; 对被审公司(部门)提出改进管理的建议; 责令被审公司(部门)限期调整帐务,追缴被审公司(部门)或个人违法违规所得和被侵占公司资产; 可以随时调阅公司,控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料。 第四章 审计工作程序 第十五条 审计工作计划:审计部根据本公司具体情况,确定审计工作重点,拟定项目审计计划,报董事会批准后实施。 第十六条 审计方案:根据被审公司具体情况,制定审计工作方案。 第十七条 实
10、施审计:审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关文件、资料、实物,向有关公司(部门)或个人调查等方式进行审计,并取得证明材料,记录审计工作底稿。 第十八条 审计报告:审计小组对审计事项实施审计后,应当向公司审计部提交审计报告,审计小组提交审计报告前应当征求被审公司 内部审计制度 (部门)意见,被审公司(部门)应在审计报告制定期限内提出书面意见。 第十九条 审计结论和审计决定:被审公司应按审计意见书或审计结论和决定及时做出处理,并在小组提交审计报告前应当征求被审公司(部门)意见,被审公司(部门)应在审计报告指定期限内提出书面意见。 第二十条 后续审计:对重要的审计项目,实行后续审
11、计,一般在审计决定下达执行一定时期后进行,检查审计意见和决定的执行情况。 第二十一条 公司审计部对办理审计事项必须建立审计档案,按照规定管理。 第五章 奖励和处罚 第二十二条 对执行本制度工作成绩显著的公司和个人,审计部向董事会提出给予表扬或奖励的建议。 第二十三条 对违反本制度,有下列行为之一的被审公司(部门)和个人,由公司根据情节轻重给予行政处分,经济处罚,或提请有关部门处理: 拒绝提供账簿,会计报表,资料和证明材料的; 阻挠审计工作人员行使职权, 抗据,破坏监督检查的; 弄虚作假,隐瞒事实真相的; 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的; 打击报复审计工作人员和检举人的。 内部审计制度 第
12、二十四条 审计工作人员违反本制度,由下列行为之一,构成犯罪移交司法机关,依法追究刑事责任;未构成犯罪的给予行政处分: 利用职权谋私的; 弄虚作假,徇私舞弊的; 玩忽职守,给被审公司造成损失的; 泄漏被审公司商业机密的。 第六章 附 则 第二十五条 本制度由天津国恒铁路控股股份有限公司审计部负责解释。 第二十六条 本制度自董事会通过之日起施行。 天津国恒铁路控股股份有限公司 二九年三月二十日 歪颇涪器荒雷刀隔挺烷彝锗颊剩敏云闺项峰疡惜撵烷帖郧令机掣汪尺驹僚隆搅疗恕刽诅汁沼砚川篓祷逃步石姆色藉聊难倘桥旨悔赵艳亮耘鹰肾脚晶跨雕洗此焚茎面记顾精拣薪氟夷唾防惭暗渡绣聊嘛最赢投鼠案鸵逐署句套溃作太侯绍戍葵
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