集团公司现金管理工作中的的问题及冷思.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-集团公司现金管理工作中的的问题及冷思摘要：本文在对于集团公司及其现金管理的必要性分析基础上，对其现金管理中存在的问题与解决方法进行分析研究，以促进集团公司的健康、持续发展和提升。关键词：集团公司；现金管理；模式；财务管理；存在问题；解决对策；发展；分析在我国的社会经济发展中，集团公司是一种由多级法人进行治理的，不仅公司组织以及成员比较多，并且组织结构相对比较复杂，企业管理链条比较长的企业组织形式。通常情况下，与其他企业组织相比，集团公司的组织形式不仅多样，并且其整体性以及规模性也相对比较突出。对于集团公司来讲，现金不仅是集团公司流动资本的重要组成部分，同时也是集团公司财务管理和公司管理的重要内容环节，是实现集团公司中的核心公司和二级公司成员单位之间联系的重要纽带，对于集团公司的生存发展以及生产管理有着非常重要的作用和影响。在这种特征形式与地位作用情况下，进行集团公司现金管理及其问题的分析研究，其作用意义就十分突出并且关键。另一方面，结合当前市场经济发展中对于企业现金管理及其相关问题的研究来看，对于独立企业的现金管理研究相对较多，在集团公司现金管理方面的研究相对比较少，因此，在很大程度上也促成了集团公司现金管理及其问题研究的必要性。一、集团公司现金管理的必要性分析1、集团公司以及现金管理的概念内容在企业的组织形式中，集团公司是把一种以大企业组织作为核心，通过公司之间的经营联系或者是经济技术关系作为基础，以集权以及分权形式相结合实现公司运营与发展管理的组织形式。与一般的企业组织相比，集团公司本身经营模式不仅多样化，并且公司规模以及组织成员都比较大并且多，在实际的经营管理中，集团公司的各成员组织都是按照总公司的经营发展以及管理方针进行公司业务以及经营发展管理实现的。在我国的社会经济发展中，集团公司的生产经营规模以及公司经济实力一直呈现不断增长的发展趋势，并且随着社会经济的发展，其发展提升的速度也非常快。但是，在集团公司不断发展提升的同时，由于其经营业务以及生产规模的不断扩大增长，导致其公司管理的内容以及工作难度也越来越大。公司进行资金管理的开展需要结合资金流动的全过程，在对于其流通内容与环节把握基础上，通过合理的选择判断以及科学预测，并结合实际情况，实现公司生产经营过程中资金流通的调节管理，以保证公司的生产经营发展。2、集团公司进行现金管理的必要性结合上述对于集团公司及其现金管理内容的分析，集团公司开展现金管理的必要性突出体现在以下几个方面。首先，集团公司的现金管理活动与一般企业相比，具有较为突出的特殊性，这主要是由于集团公司本身是一个由各成员公司组成的有机整体，因此，其在财务管理中与一般企业的财务管理活动相比，管理战略以及组织机构设置、管理目标等方面都存在着较大的区别，具有突出的多元化管理和区域管理的特征，实际财务管理中不仅需要从集团公司经营发展的供应链出发，对于供应链中的资金流、信息流以及物流等情况进行结合，以进行集团公司的现金管理实施，同时还需要进行包括集团公司运营生产中的库存以及生产、销售等环节的相应管理开展，此外，由于集团公司本身的跨区域性，再加上各国政策环境的不同，使得集团公司现金管理的工具也存在有区别，因此，使得集团公司现金管理的具有突出的特殊性和管理开展必要性。其次，进行集团公司现金管理的开展与实施也是其经营发展中实现资源整合的重要要求，也就是为保证集团公司财务管理的整体性要求，使得其管理具有很大的必要性。对于集团公司来讲，其经营生产的过程实际就是实现资金转移和价值形成的过程，而企业价值链是企业所有生产活动的集合，现金管理作为集团公司价值链中最为核心的环节，其管理质量以及效果直接影响着集团公司的整体资源整合效果，因此，进行现金管理也是集团公司资源整合的一个重要要求和体现。最后，为保持集团公司中各子公司财务管理的独立性，使得集团公司的现金管理具有突出的必要性作用和意义。对于集团公司来讲，其内部的各个子公司本身都是相对独立法人企业，在实际运营发展中具有相对独立的利益以及财务活动，因此其进行财务管理的方式和内容也存在着一定的独立性，与一般企业之间没有较大的差别。所以，在进行集团公司财务管理和现金管理活动开展过程中，应在保证对于集团公司的整体利益不产生损害影响的情况下，为保证子公司财务管理的相对独立性，必须开展集团公司现金管理，以符合其管理需求。二、集团公司现金管理问题与原因分析结合当前我国集团公司现金管理开展的实际情况，其管理过程中主要存在以下几项突出问题，对于集团公司财务管理的发展提升有着很大的制约和影响。1、集团公司及其子公司的现金管理不规范结合我国当前集团公司运营发展与管理开展的实际情况，在社会经济发展的推动作用下，集团公司的机构调整与人才设置等逐步完善，集团公司的整体发展也取得了很大的进步，但是在财务管理上仍然存在着很多问题和不足，像集团公司的财务管理混乱、管理不规范等，严重影响着其管理水平的发展提升，尤其是一些集团公司在财务管理开展中，以集团公司领导阶层的管理意愿为主，公司运营发展中盲目投资以及资金随意挪用等现象十分严重，对于集团公司的发展进步都十分不利，导致集团公司财务管理中风险和问题较为突出，迫切需要进行改进和完善。2、集团公司的管理制度不完善并且管理方式落后在我国集团公司的现金管理中，还存在着较为突出的现金管理制度不完善以及管理方式比较落后问题。其中，集团公司现金管理制度不完善主要体现在多数集团企业的现金预算管理制度并不健全，即使一些企业建立的现金预算的有关制度，但并没有在企业的财务管理中真正的重视现金预算的地位作为，使得企业现金管理中制度混乱和随意更改现象比较突出，对于企业经营发展十分不利，使企业经营发展过程中资金匮乏现象比较严重。其次，集团公司的现金管理方法落后主要体现在集团公司以及内部子公司进行现金管理过程中，一些企业还是以财务报表或者是口头汇报的形式为主，进行企业经营发展中的财务管理，其管理过程随意性比较大，导致财务报表的真实性也存在着严重的问题，对于企业的运营发展十分不利。3、集团公司现金管理的监管力度不够且管理效益比较低此外，在集团公司的现金管理中还存在着严重的管理监督力度不足以及管理效益相对低下等问题。这主要是由于集团公司在运营发展与管理过程中，由于本身的机构组织比较复杂，再加上企业全力的分散性，导致企业现金管理存在突出的形式化问题，企业运营发展中缺乏对于资金的统一筹划和管理控制，使得子公司的现金管理也比较混乱，公司运营中的现金收支随意性比较突出，使得企业运营发展的资金配置效果不理想，对于企业管理和发展存在着严重的不利作用和影响。同时，再加上企业内部分公司的运营发展所需，导致集团公司资金分散性比较强，公司运营发展中对于资金的调整力度比较小，因此企业现金管理的效益也相对低下。三、针对集团公司现金管理问题的思考结合上述我国集团公司现金管理中存在问题，在今后的管理开展中，为了促进集团公司现金管理效果水平的提升，应注意从以下几个方面进行完善和改进。首先，注意对于集团公司现金管理的制度进行健全和完善，在加强集团公司现金管理中的现金报表编制管理同时，促进集团公司现金管理的改进提升。对于集团公司来讲，只有通过健全完善的现金管理制度的设计构建，才能够对于现金管理中的各项问题进行预防和控制，从而提升管理的质量效果和水平。进行集团公司现金管理制度的健全完善，就是要对于公司的财务活动行为进行规范，并在加大公司现金管理力度的同时，保证公司运营发展过程中的资金周转与需求，避免现金管理风险问题的发生，提高现金管理效益，促进管理发展和提升。其次，还应注意通过加强对于集团公司现金管理的监督考核，来促进其管理的改善和提升。加强集团公司现金管理的监督考核，就是在完善的集团公司现金管理与监控体系构建基础上，在集团公司内部实行财务委派制，对于集团公司的核心以及各成员公司的财务行为进行规范监督，并通过严格的现金管理纪律和奖惩制度的建立和执行，促进管理的发展提升。再次，还应注意结合集团企业现金管理开展的情况和实际需求，结合当前集团企业现金管理的主要模式，选择合适的管理手段与方法进行集团公司的现金管理实施，促进集团公司的发展进步。结合集团公司现金管理实际情况，其管理中所应用模式主要有统收统支与拨付备用金、内部银行、结算中心、财务公司五种，不同的管理模式在现金管理实际应用中的具体方法手段也存在不同，其中，统收统支与拨付备用金的现金管理模式多适用于创业发展初期的集团公司现金管理中；而内部银行模式则在集团公司创业初期以及成长期、成熟期等不同时期，都比较适用；结算中心的管理模式在集团公司经营发展的成长期和成熟期应用相对较多，并且结算中心和内部银行两种模式在实际管理中多是结合应用的；最后，财务公司的现金管理模式是一种实现集团公司分权程度最高的管理应用模式。因此，在实际管理中应注意结合集团公司的运营发展需求选择合适的模式进行管理应用。最后，结合集团公司现金管理中资金分散性比较突出，导致现金管理效益比较低问题，还可以加强集团公司现金的集中管理，来实现现金管理中的资金调配，满足企业运营发展资金需求，提高企业现金管理的效益。结论总之，进行集团公司现金管理问题的分析，有利于集团公司在现金管理进行改进和完善，从而提升集团公司的现金管理水平，促进集团企业的生产经营与管理提升和发展。参考文献1李颖.信息化背景下煤炭集团公司资金风险的防范机制构建J.煤炭技术.2013（8）.2王成垒.初探跨国公司现金管理以我国中石油集团公司为例J.科技经济市场.2007（3）.3杨宇.集团公司采用现金管理系统组建资金结算网络的意义J.中外企业家.2013（33）.4罗秀敏.房地产企业集团公司中现金管理平台的运用J.中国外资（下半月）.2013（9）. 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-