企业清产核资报表编制说明书样本.doc

附件：清产核资报表编制说明一、编制范围：此次中央企业清产核资工作由国资委统一布署，清产核资报表编制范围应和清产核资目标相一致。所以，清产核资报表基础编制范围是集团企业及所属独资或控股各级子企业，包含境外子企业、机关等（不管是否开展清产核资）。二、报表组成本套报表包含：（一）报表封面。（二）清产核资工作情况表：资产负债清查表（企清工作01表）、企业基础情况表（企清工作02表）、资金核实申报表（企清工作03表）、企业损失挂账情况表(按原会计制度) （企清工作04表）、企业估计损失情况表(按企业会计制度) （企清工作05表）、资金核实分户表（企清工作06表）。（三）损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细01表)、坏账损失挂账分项明细表(企清明细02表)、存货损失挂账分项明细表(企清明细03表)、待摊费用损失挂账分项明细表(企清明细04表)、其它流动资产损失挂账分项明细表(企清明细05表)、长久投资损失挂账分项明细表(企清明细06表)、固定资产损失挂账分项明细表(企清明细07表)、工程物资损失挂账分项明细表(企清明细08表)、在建工程损失挂账分项明细表(企清明细09表)、无形及递延资产损失挂账分项明细表(企清明细10表)、其它资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）、其它资金损失挂账分项明细表(企清明细12表)和盘盈分项明细表(企清明细13表)。三、分户报表封面（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册企业全称。（二）企业责任人：指在工商行政管理部门登记法人代表。凡企业正在更换法人代表，但还未办理变更登记手续，由实际责任人签字盖章。（三）企业制表人：指具体负责填制本报表工作人员。（四）审计事务所：指对企业清产核资进行专题财务审计社会中介机构全称。（五）制表日期：指企业实际制表日期。（六）企业（单位）统一代码：指各级技术监督部门核发企业（单位）法人代码证书要求9位代码。还未领取统一代码企业（单位），应主动和当地技术监督部门联络办理核发手续。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（企业）总部代码三部分组成，具体填报方法以下：1非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（企业）总部代码”不填。2集团型企业需区分以下情况填列：（1）集团企业总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（企业）总部代码”均按集团企业代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。（2）当本企业为集团企业二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（企业）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（企业）总部代码”相同。集团企业本部视同集团企业二级企业填列，差额表比照集团本部填列。（3）当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（企业）总部代码”。 集团企业二级企业本部视同集团企业三级企业填列。（4）三级以下企业比照三级企业填列。（七）所属行业码：本代码由“国民经济行业分类和代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。1“国民经济行业分类和代码”依据国家标准国民经济行业分类和代码（GB/T4754），结合企业关键从事社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运行管理企业、投资控股企业填列“9920”。2“行业会计制度代码”依据企业现在所实施行业会计制度填列。各行业会计制度代码为：工业企业01，商品流通企业02（其中外贸企业按12填列），施工企业03，房地产开发企业04，旅游、饮食服务企业05，铁路运输企业06，民用航空运输企业07，交通运输企业08，邮电通信企业09，对外经济合作企业10，农业企业11，实施新企业会计制度13，其它99。（八）经营规模：依据国家相关印发中小企业标准暂行要求通知（国经贸中小企143号）和统计上大中小型企业划分措施(暂行)填列。文件中未提及行业，企业应比照文件中标准进行划分。 （九）组织形式：依据企业在工商行政管理部门注册登记类型及相关性质填列。具体包含：1、独资企业，2、非企业制独资企业，3、上市股份，4、非上市股份，5、有限责任企业，6、股份合作制企业，7、合资或合营企业，8、企业化管理机关，9、机关。国有独资有限责任企业选“1、独资企业”填列。 （十）报表类型码：指企业依据实际情况选择报表类型码，具体包含：0单户表，1集团差额表，2、金融并企业表，3、境外并企业表，4、事业并企业表， 9集团合并表。（十一）备用码：企业依据实际需要可自行要求填报内容。四、资产负债清查表（企清工作01表）（一）本表内容。本表关键反应企业对各类资产、负债和全部者权益进行账务清理和清查基础情况。（二）编制范围。集团企业及所属各级子企业（不管是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.表内“账面数”：以企业清产核资基准日原始账面数填列。2.表内“基准数”：指在企业清产核资基准日原账面数基础上，经过账务清理，对会计技术性差错进行调整后形成新账面数。会计技术性差错指企业会计人员因为工作疏忽，或对会计制度了解有误造成会计差错。3.表内“清查数”：以企业经过账务清理和资产清查后，各类资产、负债和全部者权益实际清查价值填列。本指标和“基准数”差额为企业按原会计制度清查出损失，不包含按企业会计制度估计损失。4.集团企业在汇总此表时（“清产核资待处理”指标除外），应对纳入清产核资范围全部子企业及企业本部进行合并，表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确定投资损失”、“仅由编制“合并会计报表”集团企业填列。5已实施会计制度企业，27行固定资产净值为扣除减值准备后净额。6.本表全部指标除有特殊解释外，其内容均和企业会计报表内容一致。（四）特殊指标解释。清产核资待处理：指企业经过账务清理和资产清查，清查出各类资产清查数和基准数差额，和负债清查数和基准数差额累计数。（五）审核公式。表内公式：19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行(13+14)行；20行(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行34行；35行(36+37)行；38行39行；40行=(33+35+38)行； 43行=(19+24+32+40+41+42)行； 58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；65行=(59+60+61+62+63)行；63行64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行(79+80+81)行；1栏41行=2栏41行=3栏41行；4栏66行=5栏66行=6栏66行；(68行至85行)5栏=(68行至85行)6栏； 39行2栏=39行3栏；64行5栏=64行6栏五、企业基础情况表（企清工作02表）（一）本表内容。本表关键反应企业在清产核资基准日基础情况。（二）编制范围。集团企业及所属各级子企业（不管是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.户数情况：本指标仅要求集团总企业填报。2.总企业所属各级子企业户数：指总企业所属独立核实、含有独立法人资格并单独编制完整会计报表子企业户数，既包含纳入合并报表范围子企业户数，还包含不纳入合并报表范围子企业户数。3.从业人员人数：反应至清产核资基准日在本企业实际从事生产经营活动全部人员。包含：在岗职员（协议制职员）、临时工及其它聘用、留用人员。4.职员人数：反应至清产核资基准日人事关系和工资关系均在本单位固定职员、劳动协议制职员，不包含离休、退休人员等。其中，在岗职员人数单独列示。5.年度决算中已披露不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围企业可不填此项。6欠发欠缴情况：指企业应在成本费用中列支而实际未列支或虽已在成本费用中列支但无能力缴发多种情况。(四)审核公式。1.表内公式：2行(3+4)行；5行(6+7)行；2行=(5+8)行；2行(11+12+13)行；8行（9+10）行；16行17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行30行；31行32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行48行；51行(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行58行； 2.表间公式：22行=企清工作01表2栏26行；六、资金核实申报表（企清工作03表）（一）本表内容。本表关键反应开展清产核资企业，对于在账务清理和资产清查中清查出各类资产损失和资金挂账申报情况。（二）编制范围。开展清产核资集团企业及所属子企业，且有损失挂账、盘盈及潜盈申报。（三）编制方法。本表资产和负债方由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列，权益方需企业手工填列。1.表内“基准数”：由计算机从资产负债清查表（企清工作01表）相关指标“基准数”中提取。2.企业申报净损失数：是指企业申报各类资产损失减资产盘盈，和负债损失减负债潜盈后净额。本指标资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13）相关指标“企业申报损失数”和“企业申报数”中提取，权益方由企业手工填列。3.中介审核净损失数：指中介机构对企业申报净损失数进行审核后确定金额。本指标资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13）相关指标“中介审核数”中提取，权益方由企业手工填列。(四)审核公式。表内公式：1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行10行；11行(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行18行；21行(1+9+11+17+19)行；24行(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33)行；29行(30+31)行；35行(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；42行=(24+25+41)行；21行=42行。七、企业损失挂账情况表（按原会计制度）(企清工作04表)（一）本表内容。本表关键按原因归类反应企业经过清产核资清查出各类有问题资产和负债情况，和企业对清查出有问题资产和负债申报及中介机构审核情况。（二）编制范围。开展清产核资集团企业及所属子企业，且清查出损失挂账、盘盈及潜盈。（三）编制方法。本表由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。本表相关内容由计算机从损失挂账分项明细表中相关指标中提取。（四）特殊指标解释。 1.国际政治经济原因造成应收账款损失：指因为战争或国家对外政策方面等不可抗力原因造成企业损失；2.结构调整或列入搬迁造成报废：指因为政府产业结构调整或考虑环境保护及城市计划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成相关固定资产损失。3.政策性挂账：指因为国家政策性原因产生挂账，如应收未收到补助款等。4.存货高留低转挂账：指产品（商品）高留产品成本，低转销售成本造成挂账。5.其它：指负债方净损失数，即负债损失抵扣潜盈后余额。负债损失关键指企业超支挂账应付工资、应付福利费和应交税金等。（五）审核公式。1.表内公式：1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22-3)行；3行4行；6行(7+8+9)行；10行(11+12+13)行；14行(15+16+17+18)行；18行19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；2425行；27行(28+29+30)行；31行(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行； 2.表间公式：和企清工作03表关系：2栏1行+5栏47行=企清工作03表(2+3)栏21行；3栏1行+6栏47行=企清工作03表(4+5)栏21行；5栏54行=企清工作03表(7+8)栏24行；6栏54行=企清工作03表(9+10)栏24行。八、企业估计损失情况表（按企业会计制度）(企清工作05表)（一）本表内容。1.对于开展清产核资且未实施企业会计制度企业，本表关键反应其根据企业会计制度要求，对表中所列八项资产清产核资基准日可能发生损失进行估计，待国有资产监督管理机构批复后，作为企业实施企业会计制度初始减值准备；2.对于已实施企业会计制度企业，本表关键反应其至清产核资基准日已计提各项减值准备；3.对于境外企业，本表关键反应境外企业根据当地会计制度要求至清产核资基准日已计提各项减值准备。（二）编制范围。集团企业及所属全部子企业（不管是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.开展清产核资且未实施企业会计制度企业，应严格根据企业会计制度要求方法和标准对表中所列八项资产进行损失估计；2.在本表中作为按企业会计制度估计损失，不得和按原会计制度清查损失反复反应；3.表中“清查数”：对于开展清产核资且未实施企业会计制度企业，以“资产负债清查表”（企清工作01表）中“清查数”填列；对于已实施企业会计制度企业，该指标不填数。4.表中“中介审核数”：对于已实施企业会计制度企业，此栏不填数。（四）审核公式。1.表内公式：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(3033)行；30行（31+32）行；34行=(35+36+373839)行；40行=(41+424344）行；45行=(46+47+48)行；49行(50+5152)行；54行（18132840454953）行；“清查数”“企业估计损失”； “清查数”“中介审核数”2.表间公式：和企清工作01表公式： 1行“清查数”=企清工作01表3栏(3+6+7+8)行；8行“清查数”=企清工作01表3栏2行；13行“清查数”=企清工作01表3栏12行；15行“清查数”=企清工作01表3栏13行；(16+17)行“清查数”=企清工作01表23栏14行；28行“清查数”=企清工作01表3栏20行；40行“清查数”=企清工作01表3栏(32-30)行；45行“清查数”=企清工作01表30栏3行；49行“清查数”=企清工作01表3栏33行；九、资金核实分户表(企清工作06表)（一）本表内容。本表反应集团企业本部及所属二级子企业对按原会计制度清查出资产和负债净损失申报情况、中介机构对上述净损失审核情况和处理提议。（二）编制范围。开展清产核资集团企业编制上报，所属子企业不需编制。（三）编制方法。1.本表由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。2.本表指标由计算机从资金核实申报表（企清工作03表）及损失挂账分项明细表（企清明细01-13）中相关指标中提取。3.本表仅由集团企业上报，所属子企业不需填列。（四）特殊指标解释。1.其它资金：反应经中介审核确定各项负债损失累计数。2.中介审核其它盘盈入账数：反应经中介审核确定各项负债潜盈累计数。（五）审核公式。1.表内公式：2栏=(3+4+5+6+7)栏；8=(9+10+11+12)栏；(2-8-13)栏=(14+16+25)栏；16栏=(18+20+22+24)栏；15栏=(17+19+21+23)栏2.表间公式：(1)和企清工作01表公式： 15栏=(企清工作01表5栏85行-企清工作01表5栏84行)；(2)和企清工作03表企业：15栏=(企清工作03表6栏41行企清工作03表6栏40行)十、货币资金损失挂账分项明细表 （企清明细01表）（一）本表内容。本表关键反应企业按原会计制度清查出货币资金损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题货币资金逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按科目、币种、账户、账号、单笔业务等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业货币资金实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；05贪污、偷窃、诈骗损失，06司法败诉强制实施损失；08其它原因损失。3.发生时间：按货币资金业务实际发生时间填列。4.项目原值：按货币资金清产核资基准日进行过会计技术性差错调整账面数，即“基准数”填列。5.估计残值：按货币资金可收回金额填列，可依据责任人赔偿、保险企业赔偿，或相关单位清偿数额等企业可收回金额确定。6.清查出有问题资产数：按企业清查出有问题货币资金扣除估计可收回部分差额填列。7.企业申报损失数：指企业根据相关印发通知（国资评价72号）相关要求，自行审核并向国有资产监督管理机构申报清查出有问题货币资金损失数。列损益：以根据相关印发通知（国资评价74号）相关要求，应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理金额填列。核权益：以根据相关印发通知（国资评价74号）相关要求，企业确实难以自行消化填补，需申请核减全部者权益金额填列。8.中介审核数：指中介机构根据相关印发通知（国资评价72号）和相关印发通知（国资评价号）相关要求，对企业清查出有问题货币资金进行审核后确定金额。列损益：以中介机构依据相关印发通知（国资评价74号）相关要求，确定由企业按要求以当期和以后年度列入损益数值填列。核权益：中介机构依据相关印发通知（国资评价74号）相关要求，确定应核减权益数值填列。9.关键证据：依据相关印发通知（国资评价72号）相关要求，企业提供相关损失挂账证据名称。具体包含：含有法律效力证据、中介机构经济鉴证证实和特定事项企业内部证据。10.索引号：依据企业汇编成册损失挂账原因说明和证据中包含该项目标编号填列。11.备注：企业认为需填列其它关键事项说明。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十一、坏账损失挂账分项明细表（一）（企清明细02-1表）（一）本表内容。本表关键反应企业应收账款发生坏账损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题应收账款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按应收账款明细项目填列。2.损失原因：按应收账款实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济原因造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十二、坏账损失挂账分项明细表（二）（企清明细02-2表）（一）本表内容。本表关键反应企业其它应收款发生坏账损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题其它应收款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按其它应收款明细项目填列。2.损失原因：按其它应收款实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济原因造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款；（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十三、坏账损失挂账分项明细表（三）（企清明细02-3表）（一）本表内容。本表关键反应企业预付账款发生坏账损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题预付账款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按预付账款明细项目填列。2.损失原因：按预付账款实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济原因造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款；（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十四、存货损失挂账分项明细表（企清明细03表）（一）本表内容。本表关键反应企业存货损失挂账基础情况表。本表要求企业将清查出有问题存货逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按类别、规格、型号、批次等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业存货实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1长久积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其它报废）；05贪污、偷窃、诈骗损失，06司法败诉强制实施损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2多种应摊未摊费用挂账， 07-4存货高留低转挂账，07-5其它潜亏挂账，07-6其它资金挂账）；08其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏（4-5）栏；6栏(7+8)栏；十四、待摊费用损失挂账分项明细表（企清明细04表）（一）本表内容。本表关键反应企业待摊费用损失挂账基础情况表。本表要求企业将清查出有问题待摊费用逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按待摊费用明细项目填列。2.损失原因：按企业待摊费用实际发生损失挂账原因选择填列，具体为： 07资金挂账（07-2多种应摊未摊费用挂账），08其它原因损失。3.项目原值：按待摊费用发生时初始入账面价值填列。4.应摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用应该摊销金额。5.已摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用实际已摊销金额。6.清查出有问题资产数：指截止清产核资基准日企业待摊费用少摊销金额。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；4栏5栏；7栏 (4-6)栏；7栏(8+9)栏；十五、其它流动资产损失挂账分项明细表（企清明细05表）（一）本表内容。本表关键反应企业除上述已列明各类流动资产以外其它流动资产基础情况表。本表要求企业将清查出有问题其它流动资产逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按其它流动资产确定明细项目填列。2.损失原因：按企业其它流动资产实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1长久积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其它报废）；04坏账损失（04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济原因造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款）；05贪污、偷窃、诈骗损失，06司法败诉强制实施损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2多种应摊未摊费用挂账，07-3多种应提未提费用挂账，07-4存货高留低转挂账，07-5其它潜亏挂账，07-6其它资金挂账）；08其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏； 十六、长久投资损失挂账分项明细表（企清明细06表）（一）本表内容。本表关键反应企业长久投资损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题长久投资逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按科目、类别、被投资单位等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业长久投资实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01被投资单位破产、倒闭、清算等 造成损失；02被投资单位长久亏损或已资不抵债；03其它原因造成损失。3.项目原值：按长久投资清产核资基准日进行过会计技术怀差错调整账面数、即“基准数”填列。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十七、固定资产损失挂账分项明细表（一） （企清明细07-1表）（一）本表内容。本表关键反应企业在固定资产中单独核实土地损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题土地逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：按土地性质、权属、宗地等标正确定明细项目填列。2.损失原因： 07其它原因损失。3.使用年限：按土地法定使用年限填列，国家划拨土地使用年限不填列。4.数量：按平方米填列。5.账面原值：按土地清产核资基准日进行过会计技术性差错调整账面数，即“基准数”填列。6.累计折旧：按土地截止清产核资基准日累计摊销数填列。7.账面净值：按账面原值减累计折旧余额填列。8.处理收入：按土地可收回金额填列。9.清查出有问题资产数：按企业清查出有问题土地扣除可收回部分差额填列。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏十八、固定资产损失挂账分项明细表（二） （企清明细07-2表）（一）本表内容。本表关键反应企业清查出有问题固定资产中房屋建筑物损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题房屋建筑物逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：按房屋建筑物明细项目填列。2.损失原因：按企业房屋建筑物实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其它报废）；05司法败诉强制实施损失；06资金挂账（06-3多种应提未提费用挂账，06-5其它潜亏挂账）；07其它原因损失。3.数量：按建筑面积平方米填列。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；十九、固定资产损失挂账分项明细表（三） （企清明细07-3表）（一）本表内容。本表关键反应企业清查出有问题固定资产中交通运输工具损失挂账基础情况。企业标准上应将清查出有问题交通运输工具逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：依据交通运输工具类别、品名、规格、型号、购置时间等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业交通工具实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其它报废）；04贪污、偷窃、诈骗损失；05司法败诉强制实施损失；06资金挂账（06-3多种应提未提费用挂账，06-5其它潜亏挂账）；07其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；十九、固定资产损失挂账分项明细表（四）（企清明细07-4表）（一）本表内容。本表关键反应企业清查出有问题机器设备及其它固定资产基础情况。本表标准上要求企业将有问题机器设备及其它固定资产逐笔逐项填列。若企业存在同一时间购置同类型、同价格机器设备及其它固定资产能够作为一笔填列。（二）编制方法。1.项目名称：依据机器设备及其它固定资产类别、品名、规格、型号、购置时间等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业机器设备及其它固定资产实际发生损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类以下：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其它报废）；04贪污、偷窃、诈骗损失；05司法败诉强制实施损失；06资金挂账（06-3多种应提未提费用挂账，06-5其它潜亏挂账）；07其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；二十、工程物资损失挂账分项明细表（企清明细08表）（一）本表内容。本表关键反应企业工程物资损失挂账基础情况表。本表要求企业将清查出有问题工程物资逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按工程物资类别、品名、规格、型号、对方单位等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业工程物资实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1长久积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其它报废）；05贪污、偷窃、诈骗损失，06司法败诉强制实施损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2多种应摊未摊费用挂账，07-5其它潜亏挂账）；08其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏。 二十一、在建工程损失挂账分项明细表（企清明细09表）（一）本表内容。本表关键反应企业在建工程损失挂账基础情况。本表要求企业将清查出有问题在建工程逐项逐笔填列。（二）编制方法。1.项目名称：按在建工程类别、项目、单项等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业在建工程实际发生损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类以下：02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其它毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其它报废）；04贪污、偷窃、诈骗损失；05司法败诉强制实施损失；06资金挂账（06-1政策性挂账，06-5其它潜亏挂账）；07其它原因损失。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；二十二、无形资产及递延资产损失挂账分项明细表（企清明细10表）（一）本表内容。本表关键反应企业无形资产及递延资产损失挂账基础情况。本表要求企业将有问题无形及递延资产逐笔逐项填列。（二）编制方法。1.项目名称：按无形资产和递延资产类别、项目等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业无形资产和递延资产实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：01技术淘汰损失；02其它损失；03应摊未摊挂账；04其它挂账。3.项目原值：按该项目标初始入账价值填列。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；4栏5栏；7栏 (4-6)栏；7栏(8+9)栏。二十三、其它资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）（一）本表内容。本表关键反应其它资产损失挂账基础情况。本表要求企业将有问题其它资产逐笔逐项填列。（二）编制方法。1.项目名称：按其它资产类别、科目等标正确定明细项目填列。2.损失原因：按企业其它资产实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：02资产损失；03应摊未摊挂账；04其它挂账。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(7+8)栏；6栏（4-5）栏。二十四、其它资金损失挂账分项明细表（企清明细12表）（一）本表内容。本表关键反应负债超支挂账基础情况。本表要求企业将有问题负债逐笔逐项填列。（二）编制方法。1.科目：按下列科目代码选择填列：20短期借款、21应付票据、22应付账款、23预收账款、24应付工资、25应付福利费、26应付利润（股利）、27应交税金、28其它应交款、29其它应付款、30预提费用、31 十二个月内到期长久负债、32其它流动负债、33长久借款、34应付债券、35长久应付款、36其它长久负债（不含特准贮备资金）。2.损失原因：按企业其它资金实际发生损失挂账原因选择填列，具体为：10 应付工资超支挂帐；11 应付福利费超支挂帐；12 应付税金超交（不予抵扣）挂账；13 其它超支挂账。（三）审核公式。“累计”行=分项行加总；6栏(7+8)栏。二十五、盘盈分项明细表（企清明细13表）（一）本表内容。本表关键反应各项资产盘盈和负债潜盈基础情况。本表要求企业将盘盈资产和负债逐笔逐项填列。（二）编制方法。1.科目：按下列科目代码选择填列：01货币资金、02应收账款、03其它应收款、04预付账款、05存货、06待摊费用、07其它流动资产、08长久投资、09固定资产-土地、10固定资产-房屋建筑物、11固定资产-交通运输工具、12固定资产-机器设备及其它、13工程物资、14在建工程、15无形资产-土地使用权、16无形资产-其它、17递延资产、18其它资产、20短期借款、21应付票据、22应付账款、23预收账款、24应付工资、25应付福利费、26应付利润（股利）、27应交税金、28其它应交款、29其它应付款、30预提费用、31十二个月内到期长久负债、32其它流动负债、33长久借款、34应付债券、35长久应付款、36其它长久负债（不含特准贮备资金）。2.盘盈类型：根据01账外资产入账、02有实物无账资产盘盈、03潜盈三类填列。账外账：指单位不在对外财务账表体系内反应，单独设置对外不公开内部账，也称“小金库”。3.数量：按确定计量单位所表示数量填列。比如，房屋按平方米为计量单位，盘盈房屋按实测平方米计量。4.原值：仅由账外资产入账时填列，按原账外资产账面原值填列。5.固定资产净值：指入账账外固定资产净值。6.估价值：仅指有物无账盘盈资产，以市场上同类资产价值估价填列。二十六、其它要求1.企业在填制本套报表时金额单位为元，但集团企业上报时以万元为金额单位。2.本套报表中全部损失挂账及盘盈或潜盈（包含资产和负债）均以正数反应。3.本套报表中“核权益”指标，若是核减权益则以正数反应，若核增权益以负数反应。