财务管理门职能说明书模版.doc

部门职能说明书
编号NO:
部门名称
财务管理部
直接上级
财务总监
下属部门

岗位编制

职能概述
依据公司发展战略目标以及财务管理要求，制订财务年度战略目标，通过建立有效的财务管理制度及流程、合理的配置财务资源、筹建有效的融资渠道等管理手段，建立健全公司财务核算、财务监督、融资管理和纳税管理机制，及时提供决策管理分析数据，以达到对公司经营活动进行风险监控，为公司战略目标的实现提供财务保障，实现价值最大化的财务管理目标。
主要职能
职能模块
职能细则
制度拟定及完善
1.建立健全公司财务各项规章制度（包括财务核算制度、公司内控制度和内部结算制度等）与各项工作标准,并根据执行情况及时修订完善；
2.根据公司财务管理制度标准与各项财务工作标准,对各部门的执行进行监督指导，并对不符合标准的核心管理负责人进行问责。
财务核算
1.编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作；
2.填制、录入和审核会计凭证，核对明细账和总账的管控管理；
3.对公司款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收入进行核算的监督管理；
4.对公司正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理经营成果的管理。
资金管理
1.负责公司流动资金管理及监督，对进销物资货款严格把关；
2.根据公司资金的运作情况，经董事长批准协助高层及相关部门合理调配资金，确保公司资金正常运作。

税收计缴

1.负责公司税收的计算、申报和缴纳工作；
2.掌握国家、地方有关税务政策信息；实行税务管理，统一报税。
其他
领导交给的其他工作。
部门岗位架构

岗位编制（按照公司2012年年度批复的岗位、编制确定）
岗位名称
编制

合计
人
填写日期
拟定人：

日期：

审核人：

日期：

审批人：

日期：

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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