营销计划管理办法.doc

营销计划管理办法
（试 行）

1、总 则
1.1 为加强中国南方电网公司（以下简称南方电网公司）系统各单位的营销计划管理，根据南方电网公司《综合计划管理办法》，特制定本办法。
1.2 市场营销计划是公司生产经营综合计划的基础，主要包括电力需求预测、发购电预测、售电计划、购电计划、营销预算、电费回收及营销费用计划等。
1.3 本办法适用于南方电网公司本部、各子公司、分公司的年度营销计划编报、草案审定、营销计划执行和控制、考核等管理过程，季度和月度营销计划管理由各子公司、分公司自行确定。
1.4 各子公司、分公司应根据本办法的要求，结合本单位实际，制定各单位营销计划编制、执行、控制、考核的实施办法。
2、管理职责
2.1 营销计划管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。
2.2 南方电网公司市场交易部是公司营销计划管理部门，负责制定营销计划管理办法，组织编制营销计划建议方案，组织审查营销计划草案并提交综合计划和预算管理部门，参与综合计划审定，负责营销计划执行检查和分析、组织审查计划调整，参与考核等管理工作。
2.3 各子公司、分公司负责编报营销计划建议方案，分解、组织、实施营销计划。
3、营销计划编制
3.1 营销计划编制的原则是“市场导向、经济效益、可行可控”。
3.1.1 市场导向原则是指编报营销计划建议方案必须对发电市场和用电市场进行认真的市场调查，科学准确预测电力需求和发购电能力，通过供需平衡确定营销计划。
3.1.2 经济效益原则是指营销计划要在国家有关政策指导下，实现销售收入最大化、购电成本最小化目标。
3.1.3 可行可控原则是指营销计划要充分预计和考虑各种有利因素和不利因素的影响，留有余地但不预留缺口，尽力避免计划偏差对公司生产经营造成不利影响。
3.2 各子公司、分公司应在每年10月份上报次年营销计划建议方案。营销建议计划规范见本办法附件。
3.3 市场调查和分析预测是营销计划管理工作的基础。市场预测分电力需求预测和发购电能力预测。
3.3.1 电力需求预测指不考虑发供电能力限制，用电侧最可能的有效需求；电力需求预测应按总量、细分市场、分供电单位进行预测；预测方法推荐使用时间序列预测法、宏观经济相关回归分析法、大用户因素分析法、月间比重相关预测法，并鼓励各单位创新预测方法。对历史需求数据应进行加工处理，如有限电情况的应进行还原处理。
3.3.2 发购电能力预测是指不考虑需求情况，根据天气预报、发供电设备检修计划、新增电源投产计划、一次能源供应情况、备用安排，结合电网安全稳定运行要求，逐月预测各并网电厂（电网）最可能的发电能力和上网电量。
3.4 营销计划是根据电力需求预测和发购电能力预测，综合平衡发供电用电资源，在“供不应求”的情况下以产定销，在“供大于求”的情况下以销定产，制定售电计划和购电计划。
3.5 营销预算是根据售电计划和购电计划，结合电价情况（批准电价和合同电价等），编制购销电费预算。
3.6 电费回收计划包括旧欠电费回收计划、当年电费回收计划。
3.7 各子公司在编报营销计划建议方案的同时，应上报营销计划分析报告，主要内容包括营销计划概要、营销形势分析、营销目标、营销计划、营销预算、存在的主要问题和对策等内容。
3.8 每年11月份，市场交易部应组织完成对各子公司、分公司的营销计划建议方案进行审查，形成公司营销计划草案，并提交公司综合计划和预算管理部门。
4、执行和控制
4.1 市场营销计划通过综合计划形式下达后，各子公司、分公司应根据综合计划按月、按供电单位和发购电单位分解营销计划，并在一个月内上报市场营销部。
4.2 各子公司、分公司应加强营销计划执行情况分析，并纳入市场营销分析。
4.3 各子公司、分公司市场营销计划一经批准，原则不予调整，因不可抗力和重大政策调整或电网安全运行要求确需对营销计划进行调整的，应及时上报市场营销部，经审查和批准后进行调整。
4.4 各子公司、分公司应建立欠计划或过计划营销策略研究，如欠计划情况下的需求管理或计划用电（限电）管理制度、过计划情况下的购电策略等，以避免公司经营风险。
5、考 核
5.1 南方电网公司对各子公司、分公司的营销计划纳入资产经营考核，不再另行考核。
6、附 则
6.1 本办法由市场交易部负责解释。
6.2 本办法自发布之日起试行。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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