资金管理-1-1.docx

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云南宣威至曲靖高速公路建设项目
财务管理办法

第一章 总 则
第一条 为加强与规范云南宣威至曲靖高速公路公路建设项目的财务管理，提高建设资金使用效益，保证建设资金专款专用，降低资金使用成本，有效控制项目投资，对建设资金的使用实行科学化、程序化、规范化管理，特制定本办法。
第二条 本办法适用于云南宣威至曲靖高速公路建设监管部(以下简称”监管部”)及宣威至曲靖公路建设项目使用本项目建设资金的单位,即：项目的法人（监管部）、监理单位、施工单位（承包人）、设计单位等。
第三条 监管部财务处是对云南宣威至曲靖高速公路建设项目的资金支付、使用、管理进行具体操作的唯一财务管理机构。
第四条 监管部按照合同及相关管理办法的规定拨付建设资金。
第二章 基本建设资金的筹集
第五条 监管部财务处在上级财务部门及监管部的领导下积筹措建设资金，做好资金供需平衡工作，确保工程建设资金即时到位，同时减少资金闲置占用，降低资金占用成本。
监管部按上级指示通过金融市场自行筹措建设资金时，应在上级财务部门的领导和指导下统筹安排，遵循最低成本原则进行融资，并充分考虑筹资风险因素。
财务部门监督管理资金的到位与使用情况，建设资金筹集到位后应即时登记入帐，进行会计核算实施会计监督。
第三章 基本建设资金管理的基本原则

第六条 专款专用原则：基本建设资金必须按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。预算内基本建设资金实行专户存储，专款专用，确保资金及时、足额用于工程建设。
第七条 效益原则：基本建设资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。
第四章 建设资金管理的基本任务
第八条：（一）加强计划管理，合理编制资金计划，做好基本建设资金的执行、控制、监督和考核工作，积极筹措建设资金，保障监管部正常运转需要的资金；
（二）定期编制财务报告，如实反映监管部财务情况，进行财务活动分析；
（三）建立、健全内部财务管理制度，对财务活动进行控制和管理；
（四）加强监管部各项财产物资管理，防止国有资产流失；
（五）加强经济核算，经济预测，积极参与投资决策；
（六）对施工单位、监理单位的财务活动进行监督和管理
第五章 建设资金拨款程序
第九条 工程预付款拨款程序。
承包人依据合同规定，在具备了预付款申请条件后（即：1、主要人员、设备已进场；2、已递交履约银行保函及预付款银行保函；3、与业主签订了施工合同；4、总监理工程师签发的开工令；5、向注册地税务机关开具外出经营许可证等）。才能申请拨付工程预付款。填报预付款支付审批单报监管部审批后支付。拨款程序如下图所示：
③ 监管部合同处
审 核

① 提出预付款拨款申请表
书面申请
② 总监办
审 批

⑥ 监管部财务处办理拨付款

⑤ 监管部
监管部主任审批

④ 总工程师审核

工程师审核

第十条：建设工程中期支付拨款程序。工程进度款拨付根据中期支付证书及承包人开具的建安发票,填报拨款审批单报监管部审核后，监管部根据资金情况对承包人进行拨付。施工单位应同时如实提供本月民工工资的支付名册、民工工资支付报表。计量支付程序如下图所示：
③监管部合同处审核并出中期支付证书
② 总监办
审 批

①施工单位工程计量表

⑥ 监管部财务处办理拨付款

⑤指 挥 长
签 批

④总工程师审核

承包人必须及时办理计量支付、完善变更设计、新增单价等审批手续，监管部根据云南省公路发开发投资有限责任公司的相关规定，严禁超计量拨款、借支工程款和缓扣材料款。
第十一条 建设工程竣工验收结算程序。承包人将工程竣工所需结算资料报监管部，由第三方审计机构对各承包人所作的竣工结算资料进行审计，审计通过后由监管部通知承包人办理竣工结算手续，承包人在项目通过竣工验收合格并且竣工结算手续齐全后，由监管部支付该工程竣工结算尾款。程序如下图所示：

③办理竣工结算手续
②审计机构对各合同段竣工结算资料进行审计
①施工单位将竣工结算所需资料报监管部

⑤ 监管部财务处
支付竣工结算尾款
④项目通过竣工验收收

第十二条 监理费的拨付：
财务处根据监管部监管部相关审批程序，在办理完审批、开具其他服务业专用发票后，列入监管部支付计划。
第十三条 监管部各处室应密切配合财务处及时做好建设资金的中期支付、结算拨款的签认工作，做到及时、准确。由于承包人、监理单位等自身造成的不能及时拨付资金的，责任自负。
第六章 基本建设资金的支付对象
第十四条 承包人在得到业主支付的工程资金后，首先按《民工工资管理办法》的相关规定，优先支付民工工资，其次才是劳务承包人工程款、材料款、承包人的其他支付。
第七章 材料款的支付和扣回
第十五条 统一招标采购材料款每月根据物资部门与供应商的结算审批单，按相关签批程序签批齐全后支付。
统一招标采购材料款的扣回根据相关物资管理办法的规定，由合同处在中期支付证书中扣回。
第十六条 为方便与施工单位对账，原则上与施工单位委托供应的非统供材料，统一由物资办纳入材料管理，但不计提采购保管费。
第八章 建设资金的监督管理
第十七条 监管部财务处对云南宣威至曲靖公路建设项目资金的使用、管理实行全方位、全过程监督检查，以保证建设资金的合理安排和使用。
第十八条 对承包人资金管理的具体要求
一、为了便于今后项目竣工审计，各承包人根据相关规定，建立健全会计机构、委派项目财务负责人和其他人员并报监管部财务处备案，项目财务负责人一经委派，未经监管部同意，不得随意更换。
二、各承包人必须建立账簿，单独对本项目实施会计核算。
三、各承包人根据监管部指定的金融机构开立银行账户并报监管部财务处备案，监管部仅向经审核报备的银行账户办理资金支付。
四、承包人银行账户由监管部、开户银行、承包人三方共管。监管部将与各承包人、开户银行三方共同签订《云南宣威至曲靖公路建设项目建设资金监管协议》。
五、对承包人资金使用的要求：
（一）承包人对外签订的经济合同须向监管部报备，未报备的合同款项，监管部不予签批支付。
（二）工程建设资金不得用于设备、固定资产购置。
（三）承包人在施工过程中每次上交上级单位的管理费不能超过当月拨款的10%，累计上交上级单位管理费不得超过累计拨款的10%。
（四）禁止以购买材料、服务等名义通过关联方渠道转移建设资金。
（五）禁止除以上规定外的其他挤占、挪用、抽调建设资金行为。
（六）预付款不得用于交纳上级单位的管理费。
六、承包人资金支付的具体要求：
（一）监管部对承包人的工程计量款拨付分两次拨付，第一次拨付本次计量欠款的70%，首先用于民工工资发放。承包人按《民工工资管理办法》的相关要求发放完毕民工工资后，再拨付剩余30%的工程计量款。
（二）承包人每月累计支付给同一个劳务队、单位或同一个账户超过20万元的，提供相关付款材料，向监管部财务处报批《资金使用计划表》，经批准后，交由银行作为付款依据。原则上承包人每月《资金使用计划表》只允许申报一次。
第十九条 各合同单位在申请拨付资金前须与监管部财务处进行对账。
第九章 建设资金的监督检查
第二十条 监管部财务处每季度不定期对各承包人的资金使用情况进行监督检查，特殊情况需检查的另行通知承包人。
第十章 违约处理
第二十一条 承包人得到工程支付资金后要及时支付有关人员应得的费用。工程施工期间必须保证施工人员基本生活费、工程材料费和机械使用费的足额支付，严禁克扣工程款，特别是民工款。如承包人克扣上述款项，处以1~5万元违约金。如造成民工上访、上告，影响工程进度，造成社会不良影响，监管部将采取适当方式代承包人支付，并对承包人处以5~10万元/次的违约金，由此而造成的一切后果由承包人负责。
第二十二条 项目部上缴本公司的管理费按照第八章规定执行，如果上交的管理费超过规定，将按超过部份的5%--15%的比例处以承包人违约金。
第二十三条 承包人必须做到专款专用。一旦发现承包人将监管部支付的工程资金挪用于本工程建设范围外的用途，除勒令将挪用款项追回外，并处承包人挪用数额5%--15%的违约金。承包人挪用挤占建设资金，不论数额大小，第一次被发现将停拔下一期工程款。再次发现除与第一次相同处理外，并通报全线。
第二十四条 承包人应建立明确的财务管理制度和办法，对财务工作加强监督管理，确保资金安全。对挪用工程资金，将工程资金公款私存、私自转借等人员，将给予严肃处理；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第十一章 建设单位管理费的管理
第二十五条 建设单位管理费是指监管部进行项目建设全过程管理所需的各项费用，监管部必须严格控制和压缩非生产性开支，本着精打细算、勤俭节约、防止铺张浪费的原则，合理使用各项管理费用。
第二十六条 日常办公用品和零星工具、器具等实行统一采购，即监管部各部门根据实际需要先向监管部办公室申报购置计划，由办公室统一购置和发放。
第二十七条 严禁私人借支公款、公款私存。监管部各部门人员借支差旅费和备用金时，须经部门领导提出意见，财务负责人审核签字监管部主任批准后方可借支，并于出差返回或支付事项完成后及时办理报销，结清帐款。
第二十八条 监管部各部门人员因工作需要发生业务招待费用时，须经监管部主任同意后开支。
第二十九条 云南宣威至曲靖高速公路建设监管部费用报销管理办法执行《云南省公路开发投资有限责任公司公路建设监管部费用报管理办法》。
第十二章 固定资产的管理
第三十条 监管部固定资产指用各项投资款购置的监管部自用的、单位价值在2000元以上、使用年限在一年以上的各种办公设备、交通工具、各种专项设备等。
第三十一条 固定资产的购置按以下程序申购：购置部门提出申请→办公室、财务部门会签→监管部领导核准→办公室统一采购。
第三十二条 监管部财务部门按建设单位会计制度做好固定资产核算工作，做好固定资产账卡登记，监管部办公室及财务部门每年至少进行一次固定资产盘点清查工作，发现盘亏损失应即时写出分析报告提供监管部领导研究处理。
第十三章 附则
第三十三条 本办法由云南云南宣威至曲靖高速公路建设监管部负责解释。
第三十四条 本办法自发文之日起试行。

表1
民工工资支付计划表
编制单位： 合同段 年 月 日
序号
劳务队负责人
支付方式
计划支付时间
支付金额（万元）
批准金额 （万元）
资金用途及依据
备注

合 计

制表： 项目经理： 监管部财务处：

表2 资金使用计划表
编制单位： 合同段： 年 月 日
序号
项目名称
支付方式
计划支付时间
支付金额（万元）
批准金额 （万元）
资金用途及依据
备注

合 计

制表： 项目经理： 监管部财务处：

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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