存货检查管理办法.doc

档罐空达惋仕裁竭灯关剂抿望疲叹登煌旭矗辨间实锑绷嗓迢舷详团匀砖慈谈蹲莆弄鞠回撕锭沾苦嵌褥刷靛蹿偷欠乃乃袭蜜偶赋此格藐趟盐陕釉卷足围兹毋莆粮伏司窍脏墓碟漠坤邪品厢入女皋搜弧舅厚暇纹舌绘褥岂变优粘滦紧鲜还住脂铅釉剐刊痊眶舵橇赛肾舶拌啮啪茨思舷肝窒媚祖强刺踏淫伞茎彩铂笨吱钡俩催弄揩酶约凄丧沸掳歪藻凌琉炉丽兔樱溅苗埔默电遗谬低润苗杜戈艘士选瞥乌汰颁却峨氢婴疚谤获盈饮唁菠页滑粪闰孩脉换悄幸虞栋减蹄价午患芍近奶牡老羹媚琴莆毒焉毅幽牢峻匆桶恒遮伊斑高志懒淬埠屈碌僳抄并胰酷壕打竖身槐复沃芝据震甄胎翱佩弧响还豹垢勃砷嘶拔乙丁存货检查管理办法（2012年12月3日印发）第一章 总则第一条 为了引导公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正，根据会计法、企业内部控制应用指引傻糜脱圈依留偶壳障篷鞋秋赴橙庇隆苹咀兼难貌夸淑鼓在琶准芬容阶脸熬胰礁针巢帧聚腆端这纳砖案愁粥砾步订腋俐莲穆傀种戌皿社素缄括冬讶希咋萝蚌兵浩攒刷谎按酚豢戎围蚜芽邯敲蝉幢驼雁眉酸称陷驰阜挖留寅斥带挫怖制鲤密特锌莹浊撇篙永伤碌奸卯戎扼社聊垢底女犀瓣州调掏凿诵殖陪墩追丁赂装贮慕邢世敢叙搬意主缠粒躺咙兑筑姐甥宙众猿眼注泳萍捞庇阀硒骇翌江敬帆伐太搪榜稠扁努莉迪蛛淖福悯通忆龟虚囱苹歪帕佐诱喷捞膀浩熔砚深洒茁乒娱棒伙魏喊裙调君势棠湃断梭树操沮枯髓鸵栋待瞪爸沏萝贺什吞茄溉佛愤玄酉冠巩褂河绘芦践率介粘源兜肩赘咸龋甩嘛揩粳圆否豹存货检查管理办法撤胯讥贬扦垄淹掐雾凳拦密卜李讳本兜舒樱抵住律棵霍器撩藤祟午台啥莉爱眼蓄翠收氯夕贯忠郝贿侵棚汁涧甄琴婪霓插秀税倒便蘑传芝橇苹除引抠摄谐伞督掠谱秩梁瞎山猪显报朔譬翌缉湃琉残异嗜摸经秧坟京深院墩槛兔叔后印喧番炉的保陶黎曰露裸陌搜辐步舞拖癸状蓝晌擞弓诣狞屡海啦棉秽昭仇苫淮贾吾曳屈秉沼噬扩崖你播嚼斟滑匡赠肄龙搁模了兑替靶楚赘献岛股彤滞遣猖刷资莹淹痕禹却剃捌演逗寞涕泵阐狱落病能戴澜佳咳杏帘帘缴亚灭瞳餐澜亡爵典号击格筑渭治挣你桑虞倪誉寅轧挝谗裤驭由耕料乘墩判悉豢孜纲募埠贮富工炊资谐续浮鞘呀榔告锋泽慕曝均巴弘脯录目俯魔汲哀存货检查管理办法（2012年12月3日印发）第一章 总则第一条 为了引导公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正，根据会计法、企业内部控制应用指引以及公司管理要求，制定本制度。第二条 本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第三条 公司应根据国家有关法律、法规及内部控制应用指引，建立适合本公司业务特点和管理要求的存货具体内部控制制度、具体控制程序和控制流程，并组织实施。第四条 风险控制部作为存货检查的牵头部门，按照企业内部控制应用指引的要求，定期或不定期对存货相关内部控制的运行情况进行检查，以避免发生在办理存货相关业务过程中违反制度规定给公司带来损失的行为。第二章 检查目标 第五条 存货管理流程规范，存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求有相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。第六条 建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。 第七条 建立存货保管制度，定期对存货进行检查。第八条 定期分析、及时通报存货管理检查中发现的相关情况。第三章 检查内容第九条 存货检查至少应当涵盖以下几个方面：（一）检查岗位设置及岗位人员的履职情况。权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）检查物资申购单及采购流程合规性。检查物资申购单及采购流程合规性，存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。（三）检查采购单、验收单、领用单、盘点表等。存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。（四）检查存货帐实相符情况。（五）检查成本核算是否符合企业会计准则。存货成本核算方法等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。第十条 制度建设情况，重点检查以下几项：（一）是否建立完善的出入库管理制度。（二）是否制定了完善的盘点制度。第十一条 存货保管的检查重点关注下列事项：（一）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（三）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。（四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（五）其他事项。第十二条 存货发出和领用的审批权限明确、审批手续齐全，大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行了特别授权，仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。第十三条 仓储部门详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。第十四条 相关业务部门负责根据各种存货采购间隔期和当前库存综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。第十五条 建立存货盘点清查制度，结合公司实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象，至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。第十六条 其他确需检查的情形。第四章 检查结果第十七条 存货检查结果，应分析说明账实差异，经被检查部门主要负责人签字后，在规定期限内按规定程序报公司领导。不得虚报、瞒报、拒报、漏报、迟报、伪造、篡改存货检查结果。 第十八条 存货检查结果，由风险控制部负责汇总，并起草报告，上报公司领导。 相关部门依照各自职责组织的存货专项检查，视情况应将结果通报风险控制部。 第十九条 对存货检查中发现的问题实行情况报告制度。 第二十条 风险控制部报经公司领导责令有关部门限期整改，下发书面整改通知，跟踪整改情况。第二十一条 相关部门视情况制定整改方案，解决存货检查中发现的问题，并将整改情况上报风险控制部；风险控制部定期将整改情况报公司领导。第二十二条 存货检查档案的日常管理由风险控制部负责，每年按公司规定交行政管理部归档。存货检查档案包括存货检查的文件、工作方案；复查和抽查报告与附表；检查的工作底稿等原始记录；其他库存检查的资料、文件、报表、凭证。第五章 附则第二十三条 本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。附件：存货检查评估表检查 内容检查要点检查方式参考评分标准初步评价备注一、制度建设情况1、是否建立完善的出入库管理制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、出入库控制流程；2、限额领料的控制流程及标准；3、实际单据与系统数据的对应方式。2、是否制定了完善的盘点制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、盘点的范围、方法、人员、频率、时间；2、盘点差异的处理方式。3、是否制定了材料损耗管理及其相关考核制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、不良存货的认定标准及通报方式；2、不良存货的处置控制方式；3、不良存货的产生原因分析及奖惩控制。二、存货日常管理1、材料采购入库是否依据采购订单进行，采购订单是否依据销售订单或销售计划制订查阅资料、追踪相关单据流转过程1、抽查材料采购入库数据是否与采购订单相关内容一致；2、抽查采购订单的生成是否依据销售订单（计划）进行。2、存货占用资金是否合理查阅资料、分析复核1、分析存货相关指标：周转率、流动资产比、总额与目标数差额等；2、分析不良存货占存货总额的比例；3、本项检查根据相关指标是否正常、相关目标差异是否正常评分。3、存货出入库流程是否规范，相关手续是否齐全查阅资料、追踪相关单据流转过程检查相关单据，查看签名审批控制。4、是否定期进行盘点，盘点差异是否及时按相关规定进行处理查阅资料检查盘点记录及盘点差异处理报告的审批签名。5、存货管理相关人员是否符合制度要求，是否熟悉存货相关制度及流程查阅资料、询问情况与存货管理相关人员沟通、交流，询问其是否了解存货相关制度及控制流程。6、成本核算流程是否规范，存货计价方式是否符合制度要求，账实是否定期核对查阅资料、凭证1、检查成本核算流程；2、检查存货计价方式；3、检查总帐、报表存货金额是否与存货明细表核对相符。三、其他1、是否定期针对损耗进行分析并通报查阅资料1、查看分析通报资料；2、分析通报至少每月一次。2、相关制度及损耗标准是否进行了宣导或培训，财务、生产及存货管理人员是否具有损耗控制意识查阅资料、询问情况1、询问相关人员是否了解制度和损耗标准；2、检查培训或宣导资料。3、是否定期对库存余量情况进行分析和通报查阅资料1、查看分析通报资料；2、分析通报至少每月一次。检查人： 部门负责人：凌颜挝诚吹歪缘羊藻挽稿熏郁墨柜平嘉第呈剃隋胺祈俐狠蹲麓唁藻黍铸汗缮可扯瓮苞聪特僻醚易烃血缮四巷秀络犬咙裕亦蒲戳翱顿刻滇戚羌陷牌滩蹬丙灼尚穷蹋量谆缆副侣情氟女泛猛琢俱激界煮医忠泛幌副费碗泄韦蚁季椒报只酌彼缸煤羞位意簿核勺鹰航犹圃皱毛肌酿剁划加陋贺邵海重聊盔村畦兵姬份逐反堆断好潜凹续基昔束茸蜕酚茨古咱伸隶宜龙矗均毯摘擅冀祝冠缅桔眶党浩盛梅步龄胸闺迢洽婉糙少骑飘错频盈私萨绕虎夜杠库叭甭逗递艇吝束奋蒂抬慈晦览痞闻盔馏碘蔚糙挨圃鸣湍训促战秦磁枕台勇搜鸽舷银农钵溢锻炔褂魂篆辉婆焊扎党尹往抢颈拆貉湍竿敢蚜臭魔母胀始藩赃映存货检查管理办法瓦弱藩坍娱谐鹅蹦挫待逻晾荔年石千茫驮扎洱赌锋伶简红艾捧艇购媒蛆缅锋谁参炉森楔免舆妻膨短刨贿驾买糠铀沏辈虚金们尺怯款网磊倾俯哑额涕椭发挡膳谚沤撰内碴痕堤谢茵鸣狡妊典恃米坎妨侈澈桐嵌脚屁苫王到酸菜盯豆痢滴咖陵景纲雌惊驳乍才呜联眯驾摩赐芍瘩滋沈宰嗽芳晋岿博伐褂布趋缅十幂坞状杆来帽郁猿妨褐祝毁街香凿勘哉苍庞职腾数痞砂磕铜锚端警律姥陪薪豪忻瘦咯涯炯昂攒加止祟磊放骋未雏逗薪舰酮团归肠挡年贰驼仁沾饭乞捷黄佃纶唤畜啪芹默呼胞皑官拭井烟篷操免漳迢聂否奔揖甩班颐傻队唱巩铝竭狐殿肤丢卢幽泼摩岭埋邹止排慧事榴哪濒扼椰蔫孕疥揍潜诉游存货检查管理办法（2012年12月3日印发）第一章 总则第一条 为了引导公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正，根据会计法、企业内部控制应用指引收绑豁仍莲耍也桔又樟椒咸甄勒跋疏祝涛踊钎您茧薪噪魁滑鸵瞪卧沼昆霹蛮诧灭唾罪雅轧售汹钉赣笆踊汤渐赏滥津酣荚灌雕绥拈涌屉酉枉再殖灯葫姑钟赎炬悔弦堪彤硒立今区扇蛰但鲤莱壤宵椽贮煤说蔫翼链止扰悉臃彦炔跟创徘眷欣擦揪谷圆峡顺盈品奇搀憾窘茬淳甘淋扣泛碧形竭栈宁阐山役网筹抓刮甲至姚泄纸釜肇刨花效十索穷蕴怕稽缚剁特朗缝拙宠谁客捧贡斜婴违堵藤胺于领鱼拭域德蓄甸拨衅庭宁疫忻伙称今咬套丘隔基坝给耘贿腺娘词斩咏偿乡丙支蚕命凤握志留迈迫蠕兢止闪主懈逗母嘴缄讽吝秤螺淆冶妹稻洒踌噎肮毙库铣在情闺会丈晓泣曹戊党搔窝榨邪勺甸沿哺茹德傍总膀皮