资金管理及费用报销制度.docx

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-资金管理及费用报销制度1、总则1.1为了进一步完善公司财务管理，严格执行财务制度，提高工作效率，降低经营费用，本着合理开支、节约费用、降低成本的原则，根据公司有关制度及实际情况，制定本制度。1.2本制度适用于公司各部门及相关人员。2、借款及采购2.1借款审批程序2.1.1一般人员因公借款程序:采购借支：借款人填制借款单部门主管会计总经理财务部长出纳付款。大额异常借支（突发事件无预算）: 借款人填制借款单部门主管分管会计总经理董事长财务部长出纳付款。2.1.2总经理借款程序：借款人填制借款单董事长财务部长出纳付款。2.1.3私人借支或其他单位借款: 借款人填制借款单部门主管总经理董事长财务部长出纳付款。2.2请购程序2.2.1采购事项分类：为便于管理，将采购事项划分为A、B、C、D四类:2.2.1.1A类：原材料;2.2.1.2B类: 固定资产及无形资产；2.2.1.3C类：办公用品；2.2.1.4D类: 生产辅料;2.2.2请购程序：2.2.2.1采购A类：原材料;付款流程：请购部门填写费用报销单部门主管签订采购合同或价格确认分管会计财务部长部总经理董事长出纳付款；单据要求：发票及清单、入库单、价格确认文件等2.2.2.2采购B类：固定资产及无形资产；程序为：请购部门完成申购报告审批(程序: 填写请购单部门主管总经理董事长)分管会计总经理董事长财务部长出纳付款。2.2.2.3采购C类：办公用品：分为集中采购及零星采购两种方式。2.2.2.3.1集中采购：请购部门完成采购计划审批(程序:拟定采购计划部门主管总经理 董事长总经办签订采购合同、汇总计划、采购)分管会计总经理财务部长出纳付款；2.2.2.3.2零星采购(办公硬件设施及硬件维修等)：请购部门完成采购计划审批(请购部门填写请购单部门主管总经理)总经办汇总计划、采购分管会计总经理财务部长出纳付款。2.2.2.4 采购D类: 生产辅料:分为集中采购及零星采购两种方式;2.2.2.4.1集中采购：请购部门完成采购计划审批(程序:拟定采购计划部门主管总经理 签订采购合同或价格确认配套部汇总计划、采购)分管会计财务部长总经理董事长出纳付款；2.2.2.4.2零星采购(个别不常用特殊用具)：请购部门完成采购计划审批(请购部门填写请购单部门主管总经理配套部汇总计划、采购)分管会计财务部长总经理董事长出纳付款。3.费用报销3.1一般费用报销:人民币两仟元(含)以内：报销人填制报销单部门主管会计总经理财务部长出纳付款；人民币两仟元以上：报销人填制报销单部门主管会计总经理董事长财务部长出纳付款.3.2 正常业务费用报销(差旅费、报关商检费等)；报销人填制报销单部门主管会计总经理财务部长出纳付款.3.3总经理费用报销报销人填制报销单会计董事长财务部长出纳付款.3.4车辆费用（含叉车）修理费及设备房屋维修等报销人填制报销单(程序: 填写预算维修申请单部门主管总经理)部门主管会计营总经理董事长财务部长出纳付款. 3.5食堂支出:集中采购及零星采购3.2.2.1食堂支出集中采购(食堂供应商为统一招标具有相关卫生防疫资质):炊事班长下采购计划当班炊事员及当班保安验收入库报销人填制报销单部门主管会计总经理董事长财务部长出纳付款.3.2.2.2食堂支出零星采购:炊事班长拟定采购计划、采购当班炊事员及当班保安验收入库报销人填制报销单部门主管会计总经理财务部长出纳付款.4.员工福利及薪酬4.1 工资核定和支出部门负责人将相关工资会签生效纸质档案交财务部长存档(部门负责人总经理董事长) 会计拟定工资表财务部长总经理董事长；4.1 奖金、活动、离职补助部门负责人总经理董事长财务部长出纳付款；5欠款发货5.1国内销售铺底额度内：经办人部门负责人会计物资发货；5.2国内销售超出铺底额度：经办人部门负责人总经理董事长分管会计财务部长；5.3出口销售合同约定范围内：经办人部门负责人分管会计物资发货；5.4出口销售超出合同约定范围：经办人部门负责人总经理董事长会计财务部长；6.遗留问题处理及固定资产报废6.1部门负责人会计总经理财务部长董事长；7.在建工程、零星工程7.1基建工程:经办人会计总经理财务部长董事长;7.2零星工程:经办人 (程序:拟定工程预算计划部门主管、拟定工程合同总经理董事长) 部门负责人会计总经理董事长财务部长出纳付款8.报销时间、时效:8.1 每日下午为集中报销时间,财务部在报销时间收到的报销单必须当天审核完毕；8.2在业务完成5天之内经办人及部门必须完成报销(以交到财务的时间为准),否则财务有权按报销金额的50%处罚当事人或相关部门，以及从个人工资中扣除相关款项。本办法自2014年5月10日起执行 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-