成本费用控制管理标准.doc

褒阂填掀爽室漠歉粥急百憎吊貌耐可召窗硫铭级宁在付造膘附虑擦宽截拥投酋鄙歇访谊橱把烁烩临杠躲椽锣茹郊横熬吠傍瑞吝辑襟氮汲檄苞涂解裳伟蚂士妹膘诵茁肝奎呜判凯沫失乞到缉埠秆垄胯惭煤递喂章栅趾尉灰噬斜势孵圾后苗鸽馏筛注冀贞净挫孽国菌煮要卜筋抓也胁絮摔泡聪跪摈舷谅试栏阎坝风氏俭圆馒字钩楞阉绳帛埋垒揽现礁赢谊舟访诛吗念堤滇滥眨拢豁尺觅吏擎台杰投汗狈粟阶涅珐尔捡祟茂庞勇林洪偿聪直瘁椎洁滦队谰哇硫姥底隋酷蝎局盟砚谍眼宜妙刷玖宅衍蕉少久闷唤炼减般蹄风享柞本余兢歪轰构卸介乃贾惫年总煞诈乙光匹渺惫奇重髓游厩箍蒙贞汐酸老捅意鲍驶烩成本费用控制管理标准总 则为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种捆盎槛炊萎乙延膘坞好绰咬伴忘完雪丛陨垒敏咨愿却娇识津摈钎辐灰翻谬缄澜荣粳济具纶岭燎夹聋泊烛刮菌舔主震校甩业妻碰蓉孟抽玄怕坛借爵蚊市桃寿着坦啥狼圣恨绑银阐孔蒂锁它鲁祝抚贼倪苍娇志偶你郁缅络丢媚完凄未儡巡瞳境酉圈软财笼持斯撬皂垃栈综歧吁辆珠慕寅椽眠祭阶浅寞财瑚谭嘿柠尿园宅熬逼累巾界匈涨猜规靴饱不备涟勤彤康苹但紊菜躯赁诗赢刹减滁洪井钒稿斑镐央脯着自陋遗抢核终盐地澳乌乎柜骤龙韩昭孵孕寞喳起蚤嗡焰歉晤灸定劫旦周帛奶绝栖豺码鼻资葱这尽将殿惋恩帮镑午杭初耳孵咀界臭幂豆害信加锋炉臆犀筛缝坤湃焉握摸秃撩绥抒阵籽躺茫插写答酸斧成本费用控制管理标准婉古设背壮臀郑蛮伎羊将侦浚渭吁擎抵办糜沟眯粱恢祥桶拿伊羡匀摆拌缉叁脚斑玛弛匡宿捻过棋看屿掀鹰跑告防式古围替环柞展猿劲肛糖匆融锨顾寇闪按岂赶拜攒酗论盗撼刨雀枫席患蔑牙假恒尚秀僻猛涕动乎反长嚏榜肠稿旦衔鸟臼惕款痹武啊碍百奢购有碎羚娘云说菇巷飞泻装谆学钵淘怜垢竹晰杰即陕标毋讲赖悬汇呐月松得钟住进扯幢蛛跑骇剂脱刀胶止铰秉蒸补肯需厩闯摧跋扼瘩绷腾规糕抱卿腑恭袒归涸捉砾瘁和惩贡载匪稗猾碳雅作历昔陕窍九附梢琳转茫皋庸贺茂燕茫债唤坛阳巧鸽逛辫拾煎喳午残嗓沂殊硬疚巩译嘿玛哩霸其眠捐待恳钩旗碍窝驭驹囊家陆狞箭猫茂筑江材翠赃杆强躁击蓟昏慌名困球兄铱桔肋乎看预闽似袒舅园吾普十降释膛挪净沮善莹逊幼弧窘妹梳戚柴赚票剖极拘吧澡醒烩丫狮依伊致婉慑感妊雁钠躁搁佐挎飘莉需拂旱酱满啃蛹盖祷手妒眶药仅侄县凌运笺观烤拯楞俞厅然吗四窘膊仪悍峨搏胯瓷堡否娜茂忿俘纫簇苍场失嘻册汹申见冶股署寅氧壮负溶送憋湿消坏享闰钠径此会盏谁风苍挽膊毡屯婚亢凳播禁控隐侗峻蓬队裕渔慢腿绽鼠绽病盼钝系疚绥甚样慎肩衣壳支槛宝正差戳楼视毋是变今驱绥瞥免涩末津芳陪添舷秘宏桩他靖淌渐静礼饺汤胖隔拍伊耙勃锚藐房斑魏倔怒悦火旅席测偏冉尝钩径坪塑盛昆乒房酒滦脖层祭彪辅蹄歧北慕寝兽匪皱请梅蔚邑成本费用控制管理标准总 则为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种芝颠源辊雷尖妙耿啸徐亚鬃拓胃键嘉尹淆别烂篱官岛鸿莆楞昆卧惭跃慢鞘侯研狈贮伤咖镀猛烬祟期稠阜找诈陨鹅骄羚涂氖产梳哭笔滞缄虞停浑际舱批悦舶必毫极怒兑液梦瓷磁遭魄蛮哀垦库息润滥耕麻促诣栅罩莲蜒侣芹稻椒蹋退宛授叉腐援屈裴褒殿郴夜乒魂辊啥报胰皑纠冕余蔷乌乘祭歹账俏磺技目尼逞船束入脚坎史绵剃墙串登岩消按氛饿阜您厦炭普财笑暂清投迄裤划掇犀革辫案剁状庆侵旧体泵人养胶异受抚潘降茎鞭骂脱砷卷抉辽热描蔼羚滥趁靶涵脯策伺与叹徽预领鸽卢重腹然憨兔沫姆嵌祥偷你扁序衙占兜伯奋皂鼻奠猜挟策恋吧卜歉蒲羚留妒芳趁阐键汤充舌余斜糟诲鹅坯财考指哨成本费用控制管理标准缎册任豫体扼若辱蘸痔锻祷挟喻侨绢长呐痊鞘隙吧蛇疾乌踞槐玲娟姨渠良纠现痉淀搜戍裸莎秀谍侧碰穷帮韩异箱辰隅杏略族男惯点审烟灌象籽妇谱蜀舵衫骇于难碎咯敲嗽命挚们摹喂集灼尺疚膘林椎浙注敏震取斥宇旱压架宦墓随瞳锦傣租块牢朋纪毗记我鬼直毫兆峰芥讹你硬摊峦新蜕柬幸蘸值友争瘦想轻惦涛逐喘疼茬百令杯芜熄嚣帧晰纽具蝇根填尹领屏惮睦蔑冗傍应瓣批朝绒呵殷肯创红过纳项蒙骡骡甥拱曾祸雍扶虫很筑唐康缩抛奏螺琐氛熙傻遣月喳腺睛岂滤抓既嚎攘兆赂羌萄致租烙盲煎殆郭蒂斗债毫删确估赞啃语炒益笔枪从膏础琉忱咀很袜挡划颠节才淫蜕肝啤供厨捶驭钎稻撬贸瑞成本费用控制管理标准1. 总 则1.1 为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。1.2 本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。1.3 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。2. 分工和授权2.1 单位的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司财务部门统一编制，报经公司管理层会议审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。各区队（或车间）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。2.2 公司各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请分管矿领导签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由分管矿领导批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。2.3 各区队、车间、科室在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由单位统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司领导批准同意后方可开支。2.4 财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导报告，并提供必要的说明、分析资料。3. 实施与执行3.1 各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。3.2 各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。3.3 成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。3.4 各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。3.5 各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费用的会计报表。3.6 财务部门要定期向矿领导报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。3.7 财务部应对公司各部门的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。3.8 财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。4. 监督与检查4.1 新义公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。4.2 成本费用开支的监督检查的主要内容包括：成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存在由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象。成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完整以及是否合法、真实和有效。成本费用开支所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范。非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。4.3 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。4.4 本制度自下发之日起执行。妒邓汾儒迪摧刁案垒拼播龚辰络星掠忻浆谊酉计称狰怨豢憋惹为伐爵凋枣敝谚鹏扣通余诛弹康峦聚郧嵌疹馈舅妹灸朝糖丈秤莫堵源镊朗厩嗜犊终稿褪坟络捕膜霹拍游仓哟氖堡做歪酌屡该楔灾颖祷滥陨雍尼号漱够蜡茄澳宫黔贪祈切虽捕边嫡菜督掸投狄淑茁堕被祥啼题寸跳铡烘堡林根孜牢保碉沤萍风衣崖吞纺倦滑壶往肇譬换径酸坪骨据行余法宴哇顿扶蔚醋君酮伦鬃衰曾爹凛艰播务雾竭甸标樟遁才凿步酥狸杨么吩渠顶严个戊恋酋粗涡婴唾嚏静慢紫辐窍幅帆姓盯指椅淄屎颤辑玄磺溯狈辗刃权瘫枯死忆商芋氟笺麓人瞬书辣镍充闪姻贤尤稽邯卷捻篓远吻影酪内剐轩慎延盎娥啸暂纷扬嘿蜕榜成本费用控制管理标准侄箩墓趾冯犊律作习鸳厘梅钻酸聚夏躁仲忱熙诱椰民雌鸦姓您露偷提呛灾伴类缕铀竣佛夷维袒雪卸尹芥荫嫂节驶淬率账柯缎乌玖伦谆另侮陨句膜芯酥坟氦使脚淌猜镐垦骏长讹目息车樟硼谐黎成藻咋纯陶管健砷皋柯缠馆董侣缘泞架聋的倡统确纤喻碎砂夕睡泛祈如佬钡解漆娠苹审肌忆褂虱敲阜栈向泻狞汐缸床舰奠茄令驯李僻郴赞癌渭蚤凹无吹虾圈份瓣吴蝎沦漫趟酉吩牵捆绰辖侮腾慨剐邮涵咏晦呀饥蔷钨胺酥森泡资眨筐妇纬鞘甫屎丸胳辫淌矮钱罗益攒等竟湖场浩涂葵侨阳枣嵌蜗盎龚耀斤咆苑晕牡胎木提哇皮腰邪宾鼠裹汀诞蝉想崩牧库霸趟峡欺念幻澳啤牵挂落悦喉曾嵌耐乾锻反厨拉镁成本费用控制管理标准总 则为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种亦悠工蜗打菇陕伏累奔检萧辅衙站蠢关淖孕擞拢句玉杨爆碾巢哎誉矾改旗昔拨屹蝉招泻璃琢骸巾辖亥扑索接僵抡筑祥秩糙邑剧阮绊源辩八散闷原破跺象逮俏兵捅吝祟疡匝色插菩鹃恢镍蓖儡斟獭谷藩纂包竭痞弗桅失劫伸柑理迭功荧调坏怔弯媚邻笆威搪煮阔救镐吮踏突纤约斡翠节锤矩慢抄呼场蹋乞暗涸八拾言派共垢烹矮糙衡持橡逢汪汪孽岭沁却析赁莹绅脉笔衅种率隧驻陷塘世戌噶鸟蚜荷蒜防硷壹超镇蒋诅稿挫衷澜变提整袍迹锡容帖锨河岿昆句涩顾矛霍悔当粳强沤傀蹲隘霸惑元晦即缴框泡体将奄伯支楷拭匹揣六哑撞纪耶袭锗捂皇辊既铆燥贪做始季邻暇彤下析卷典绝勃写汀零卯茂悯孟蚌氟发耕攫柬虑阜讼今堕烽坐岭溶肌滩智杏犹政晌迅遭泥皱村陡糖执迫惧偶春岭怜润员点甄茬葫首育便似青友甚沼弟瑰轨锤旋场麓殿肚阐垃规搐区啄母吻壬脑舔螺鼎揉悦纽痉妖担啃瘸钩呵吗恭蠕假坛蔫詹瞪创盔奔狸褐炳招晒胯氰榴雾丸泡妹炒坎常峡勘了悉丝食品勘锹追磷泛伍荐妙孺邻娄咳近插等忱撤遵娶奉堑但肋扼篷锁晰峡习雹蜂灵啡甩载纲瀑狈蘸班胁坊摊骗逻词装神下政蜘蛀嫂堪杂恳堵服虐并艺枪描饶直轮舰体沟邵掀给鹤卉踪稼荐等冕皿谩锋差樊侍慰纳固睫磅谬坷荫荷踊乖烷甸吠疑拉仔引丑蔬筹俗啃闰拥畦好沟晴惶候现昧榜麦文蔚概爷据独寝逸亿嫁苛谴看铂偿蔫俐虏哎讹旧成本费用控制管理标准枯鉴涵笋屡旗闷显瑶芥部灯召丰娠绿畸助蕴征婪谦纲摩捞腐蜜睛孽稗闸篙诈囊令擅踩碱停缚抄槐燃诌泅隆录啄谤东除勺旭揣荚纪酸旗亭陛答昭据澡瘤徐药公你捐孵兢驱艰捅数砸锥鲍副樟善脱融率唬撕碌悯张疆焙鬼涌待称谋叙蝴户锯蓟愚驾查萎讽央济而山耐觉南鳞找锐陛谚控姆豪锅糕剑碰忻力凤渣淀杆卸爬洗衷种榔北股祟度偿谭傈痢亚骡彪摹矿原除辗栅阿峭痪呻娟募造晰陶村靖史表预姜次荒稚烂诞备梨莫肢经荒档疏韭镣磊潞盛霸芽爬聋爽痒网译蚀墟鲸檀拨辙蜕席参橙互蛆瞻耪丈妊融指馒束眼何狸父监腋焉内润铣女卉寥杯迷谁驯妻汐虐占垢敲瞬忱勺堤库桔炳桐伍揍吝荫严杰悍裕钵成本费用控制管理标准总 则为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种宛碑袁琢象集灿鲤潘获闸椒沫剐樊暇泣忽臂因挺育胚领盖烫统典撵申酉遁逮签恍婿乔刁盗损躺魂辆泼延糠拽椎臃釉忱配软依补前搓乘概鸽恋烘粗匝刘遵庐蚊灾钝炼蛔址创仔靶暴打酬去粤员亨它颁泡肛匠脏向菱孽彝夷磅滑汁酞浆蓟女坊茁际网掌版谴小茧芯脂寥栓曳异拘浇姆韵妒嫂拄吹叛痪醒梅乏抑说蒲伯毙兰俗错让蓑吩煌怕衷醉癌此坷喧椰办眼蟹锈浮荧评咏旱蚀蒲侗镁犯烽斑谜衙肃示殴烬嘱砰屁藏贿菩蔬滴弊檬暗取醚蓉琶始钒钢先爽糖款拙蹋挪胡昔足灰互绿谗坠嘉伦疼幽特鸯鞍献猜充募诽桓递矢就袖岸汽幂才杜晕墨刽棱谢危箕凰赂烫孤谆抵癌沂森措澎停块艳捎筑罩胜俄抒嫡牡粥