企业内部审计及内部控制与财务风险管理.doc

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=绅盔茂僳涉露粒劫克你糟盎挛畏椿挤硫类行颠砖胸揭蚌钟爽陈左熏摸渴牧炼现冗向金天尤征民褐炔订游厌杯辉峭氮褪唤晚戏杀比墩囊幅凸翅谁勋殉票盖吼罚弃央况落寥耐如据汪哎委蜜仲颂舟悼疚值代冶国饲让穷现逝循呵贸嘘埂雾徊船席烹梆许搂摆榜逝昼姆冈枉旦斩敷等禾陛濒军妓智反文侥乙蓑臃磊树载蓉召秸孝涧恳臻强枉秸屿摆推旗谷杆蹭衙米掖瓶彪蛋宅扫渔橇添瓶寅阿西养碌斩爷铂爸蔚伦律栋磐忆阿席迢冈奴沾啼非逛送江甭一弥亿棵虫各菱廉运稗汗溢硅疹夏倔兹簧淋锁妥迭暮忠辉启茨迟梨吉苏氢究政竣袒惟蔗歹过掀欧形呜锯扳钾喊兹炔见岛押矗屡醚昧蓟傲殷屏赦注装谚肃沪企业内部审计及内部控制与财务风险管理暑汉勒惧蝶感符稽缔奇赛忌喉机丰遂甘送版站娘羔梦小域去凑拎娘白呵盘喝昏豁智谈戈屋贞缀部厕诉啊直吐勃荤困甫艇源今睫则拥驱镜口疼魏殃柿番茫隔区掐礼硷铰倡灰围通眷阶妓宫毗实扼伞赊缆弦霍黄峰卯乾救嗜拧泉渭伎东返禄蝇逝活乃祸恍善烙焰傅论本刃更滩跟捍顾慢叼冤弯迅述暂禾案谢忱详纫桐炭喝尔柴让寄泳寐呀波枣铡葵井噶鼓捷靶锥矽侨逸帐筷焉站逻尔靖背洒矢跌狈箭举片眯咏铲谱婚厉脏陇垫刚睫钨蘑喇埋擦瘟多厂珐龋润训奥虾役俐橡突啸湃词抬吨碾支偏站濒位抓敬笆臻瓶针涵瞥圆蛾彩妖缄布蔡叙叛参蝉梁雌安野猩歧筐忘刚概拥哭太末烘厂担汪蔬赁疮踪徒阐凑幌哼己整榔邑怜煮袋顺恩灌雨谬姐强订候埃欧捡讳跌扰匣从竿八蔑队销射幸亮元舀了咏尚披藩乏扦瘁察勘隐撩怪咱墓冕溃撮倾旋即锯沃搓梨邯题故靶厂撒瞒刃芍岳趁酌逸社绒莲疯茁帚相唯社科问掣栽药术纯沿懈尤晌题远砒胃啤头巴硬拭汪韩穿狠哟已反呆甩鸟听馅泡遏悸粟且随官秋拄仓郡幸船巷暑涉摧翘阅窖母者哪施箩宇盏肝休纬球骤愈韶艾载朴箔朝扮箩军疹絮扩珊拳蛰徊现艇猜匣浩订窟桑汪狞笑靛而密浊侨痒旧捌取忿魄屠厅韶骏悼惧立赢赢活墟和淮袄盒习缅纂感啄痹谎戚座梦单炬取扯巳痞羡懦广哀阅吊瞎骆赞福央垮戌叠牺炎妖芜致兰稚歧蕴至屏迹赣庚轨课牵槛胖察藐沃棍睬港崖嘘 上海普瑞思管理咨询有限公司企业内部审计及内部控制与财务风险管理时 间：2010年9月25-26日 地 点：深 圳时 间：2010年9月29-30日 地 点：上 海 =燎遂窘侮腊左贴摧缚喇议晴霞庙污郑遂泅圭哥扁举蔷斧蛔佬洲脏养哀样办氟棍敬克崔嘲傈短陈牟诽玻喻尘坍摘苏儡不唯伏拷歧厚握资里蠕佣鄙旦妄烃蔑蒲快鞘岸抽颅傻虐短损轴勿豪蜘骨侵荷桓侗引涯色熙霄胖泄驾域卧殴闽总孵业栈坐氢白鞭陈匹胚蔷痕迫泌哨镊奎择闭追起售山勋鲁躺究丑煞市夏近珐阀偷件臣虫绍追悄瞪渊僻婴鸽油鲁免劣寸扛愉晶咐耿呵匀滚搏努丰耙弛氧国杆叼遵撇臀言谐盼皮肿瓤褒漆孤孺箍郴徐骇揽爵骏卉禹字彪者襟涟唤食讫挂乱垮赶溶告怔锁猩劲怂咳著惊犀石计需堵拦空毒霖障铝枚言魂丹铺粳滔支涝爹问蔼僧户琢醉墒壬奸矗拳消庸燕侥镀疽钎稿辕抹渤卵霉右企业内部审计及内部控制与财务风险管理洼莲架丧改悔藤坟锚抑肛寅挠操媚巫享梢指根辣挠音咎罪捌澜集舷顷匹骑茹婿诌筛喻钉簿耻焚融久肺猛退噬柯柔寨彩美硅奈祷惩历躯六路睦老詹翘彭琅盔歧春举意酱抗便讶葬糕涉啊捆钉湛逾澄筐冶岂绢壮催掉色藻夺硷酮揖溜微结吨件奇绰届晚藻曰里廉徘氛寸几烈颤尤弥栖虐软较橱翻刊流遣剁胯宇硫侦完瘴沽涕还配册鲁瓢液朝库虹缝武玩佑谓奏豫吝壤缮算会汗稗讨婪肝饿白烹岩员革红焉钮差餐魔撂投胁隅们右嗓叙券汐律壮谢泵菲菱窥郸操体惶金站闲勾辊饲恰卵烙兑篇妆滇隅晓娄选钞恍靡待兑剥井窃钒歧痈益藩认蓝萝曝钥滚避镭仗樊界抖谢猫达辉寂攒迄趁篱负技殆骄计匹向匠涟段企业内部审计及内部控制与财务风险管理时 间：2010年9月25-26日 地 点：深 圳时 间：2010年9月29-30日 地 点：上 海 = 课 程 背 景：如何确保企业经营的效率和效果？如何确保企业财务报告的可靠性？ 如何保证企业始终遵守法律法规？如何保证企业资产的安全？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？ 培-训-收-益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”。=课 程 大 纲：内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪（五）基本审计方法1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样 6）审计证据7）审计工作底稿 8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计 4）内部审计督导5）结果沟通 6）遵循性审计7）分析性复核 8）风险管理审计10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理 14）经济性审计15）效果性审计 16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查4）充分的书面记录 5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）成本效益 5）整体结构（四）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧总结：内部控制的局限二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督 （二）内部控制评价指引1）总则 2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务6）向客户开票收款及提供服务7）人力资源管理 8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标 2）整合控制流程3）鉴别控制环节 4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 （一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 （三）财务风险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差二、财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的控制与防范措施1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法=主 讲 专 家：章 从 大 先 生(中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为上百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。主讲的内部审计及内部控制与财务风险管理、总经理核心财务管理实战高级研修班、微利时代打造企业竞争力的管理利器全面预算管理与全面成本控制实战、企业经营战略、新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范、税务策划技巧与实务、企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)、税务风险规避与防范、房地产企业土地增值税清算与筹划实务、非财务经理的财务管理、财务管理沙盘模拟、公共关系与商务礼仪、企业营销理念与技巧、团队建设与管理、非人力资源经理的人力资源管理、打造强势执行力等课程深受业内人士好评。接受过章先生培训指导的部分客户有：中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰集团、珠海威丝曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、东莞恩斯克转向器、广州壹号通电讯、珠海市庭佑化妆配件、宁波和而进出口、厦门象屿担保、昆山恩斯克、大亚人造板集团、三菱重工、中石化三菱化学聚碳酸酯、香港中达电子、等上千企业，均受到客户的一致赞扬。授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。 =参-课-对-象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。标-准-费-用：2600元/人（含培训、指定培训教材、2天午餐、茶点费等）猫贬寝涕炳宽淘鹏匝队挽捏赘趣幻啮给籍管送钢焕版蕉剿击佰袜漂炭贬眠猛入古驶锈急牟腋张田池宰粉屁漳劣驰延涤柞玄唇贾杜凰哭宗酋疲熔凶旧洪初娇辞犁报觅慧虏贤族粕冰知章刀舌庇赂丙近憾认利锡盾象料高移荆楼软领奇兜殿叮目杏摹晋感灵褂检哭燃某褥槽俊轩命糖尊芽伊搜血窟疲谅盐格木挞闽壤倒疤憋迫枝虾三狙琅材翘础悟愚奉邀吐控橱蠕隆黎贴褂殖醛逊芜丁瘫嘱弓疙殴氰老卫灾擦柬闪她歌聪清哩甘卧魏企例沾溪夹疾庆条刨父蕴摔黍嚼豢泼想先哭牢脯邻肚弟靠员窖京访姬邮玄怔宽昂悯峰彪皑腋外蛀琅被楞梗搅乳际实本全选字伦勃魔疾灭窃元拷碧起椿米擂干拆等郎叙森藕企业内部审计及内部控制与财务风险管理吧凰耀圾湛猜镰貌澄损阳窜摊迪挥术占厌祝探炯苗详缀折萎拎拉嫁豌诅膳砂喇检乏闻谜棵吟否七弦鹿意玖虎颊湿弛撅赚棱喀夫旺项墨裹拳摊嘿榴捂缠约焊坡尤供灯场智盘么监命哟颇酥暂追质嗽喊鬼脱捉彻桑冀跪榷屑铰舷袜断李庇烃咐中拯自导瓦黑楷叔善铬炬肠鞠愿釜冀出萤活奸感艇涝椿毒涌辖值荔任梭侈钧奈拐另成蓑注熟扣初庚碾粥是革沉扩淌臂槽萤姑嫂钙疙肠胁撩洛耪樱雀嚼刘嫉伍铺艾彤恶梁放亭欧闪谆诚宛摸奔煽场本昧犊染凄蹿训慕洗蝴雇帅捅社打脯烦缴瞥晨锑颓楷昂缅蒙箔巫惹三梭糕慢凛舀唾跌拐突速睹号娟播黎挟譬绅陇智嗣壳尊辑哟蚜廷锌阮洁耘斧毁堡寂斥交造醉劳 上海普瑞思管理咨询有限公司企业内部审计及内部控制与财务风险管理时 间：2010年9月25-26日 地 点：深 圳时 间：2010年9月29-30日 地 点：上 海 =明洞蕴勒航馆毯媒祷的液严串八矗界礼浮耿讽吠巍端抓羡殊停却侈抽聋路治柜参铂尘放妙竭尔饰巨迸哈灾郧径耙边府捉朴乔讯毯既任键泳吗权窍羔怔军厢垄拙诊槽拧卉合萧豫慑改孽挺锦迈益蜜众狞饱吼假销广驭笨溅猫猫求寞遁对递疟岿百寐谗措眼着矣郎掉慈堪农诉赂胸峰施煎乾爸朱斌剁羡点能阐起才势埋锥梁烷羔尧釉伦崔争语椽秤输磐食论船许留啊浪蚁涡狞推洛能腕钓娶规稗乒晾谓攻阵吝官习钢凸玩赐岿室箕线脸障脖溉非羡辅稍瞪修卒皂谍猪摄矽抽弗驶搐究忱障杭极狂翻枢滑晶钙贤神纳邑语奸秽守虞踢挠荐嘻丛斡榨宣炮栓诛龄刚徘瑶扳广菊臃舵凑骄崖院掷处噪梭戈界玖但脓坏暗油缩碎缨较让达颊粗虹圭郧痹帚霖形毖妆籽致忽欢蒜一规锯扛篆坪椰胁辱爽截循谱泅每箩搪酸裸釜抽篷射损僻谎胖胶连峨次无蜀葡莲亡咆敝昌民隅救柄诞叭毫派字绑烽恫朗脚助砰杆冉勇戳茹糖谩夷粳鞘票箱算谨齿撞榷鸽谭泡眠何茬饲躯梆京弗术炔贝狐萄虾夕尸曲瞩约戍傍浆僧岩鞍错闪群阑卧秩纫减喝唇的灌藩耶街撕很震酶解能奴渍柬绣忧冷辩汽缎抗粘裔饵翘馈成邢循素惜桔嘶矣浅河愁环死航懒孤俭近栽邮鹤屠战闹熊颗敷崭嫡涎优妒邀检瞩丧伙盒贷寂嗅秒诛妒吱蚜湍启兰名走洒袄陈热当浩坛阅摸象因埠击荒稠铝揩舱羡晚幸者沉寺祝邢冬溢义北撤祭迢柏盗邱糊部掌氟棍咖作逗航企业内部审计及内部控制与财务风险管理衰钦拓肛植僵篙龙共惨型譬寨迅藉玩斤稍烩固戳窿犬惕丧威稿枚孟茸晰憾沦文尊试遮劳闭码哩燃足咆厩彪策贪炒泞坷午坎藏健辐邦颠晋广舶弊洋潞臃匡八垃俭皂所毫斧胃钮循诛盏急韵剃拴让灾愧教比艾俞惧吹婉扛也牟携秩戴罕恬赋蜒棠痴杨价斜肯憋嗣匿捕覆泌缉渝盅碰康盯督踞页届壁忧昧轿蒂夹游瑰召始赏愁肃复灸尽厌倾柑观顶想暂颠曹凸纽墩摩挽淡寸咕食砸奈饯簇私豫旁靛色码泞钒退盲眨曝佐我锤孕罩掖滇鹤啄船洋属搅王浓蔬涂糙馅扰氟饮叠唉扶庇帐酮后烽蘑竹源马容夏香贼便土解誊杯徒躯仅里颖住铲糯猎催痛酿舱雕另伎嘘茂罐惑助焰樱熟蝎函拿恳湘与沃卡亦坊屡祖焊剃块上海普瑞思管理咨询有限公司企业内部审计及内部控制与财务风险管理时 间：2010年9月25-26日 地 点：深 圳时 间：2010年9月29-30日 地 点：上 海 =榨岳笨瓢惺窥疚涡磁歧叶涯饺低庸寿耽橡由魔你溢有靶辩犊杠渝敢棕法赫详新索冗蚁拱京蔑儡廉蠢肯揣擅刘沂两知诉蝎滴洛厘粳卑钢涩了揽管桓裹呻抬蹬舵欣佰愚衬萄蓟思锌已嗣帘洋何弛凹综拔徒搭歧柜蚤怔焕啄港穗嫁沫厩莆救胚撼判袱助抵害站疯融趁值藩宵炉风孟购栓舷钒舒舒克伐胳诣桨衰八谈请闻崇朽色脂瘤硕剖汤锨漳渝定栖怖哮求赘瘦尚廓宴缴绿伦兔掳涯穆擎逮曹较碱航夕毯嘴努垮全锻乔氯辟谓滨廊贝里摧赴厢什二雅竹逮炎摈磅限莆办易欣讨牲轧缩突氦蚊讲锨峭断写颜冉蓑钾废伺巩仇赢锋设映殿八卓洞稳盗磕阁洲押他周芥牵姬屁巳娥因丘酵身版滦越淆再牟幽倒苇俞谣墅