公司财务管理制度资料样本.doc

一、财务人员守则 1.从事会计工作人员必需持有财政部统一印制会计证，未取得会计证人员不得从事会计工作。 2.财务人员应该热爱本职员作,钻研业务,使自己知识和技能适应本职员作要求。 3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。 4.财务人员应根据会计法律法规要求程序和要求进行财务工作,确保所提供财务信息正当、真实、正确、立即、完整。 5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。 6.财务人员应熟悉本企业业务管理情况,利用掌握财务信息,为提升企业经济效益服务。 7.财务人员应该保守本企业商业秘密,除法律要求或企业领导同意外,不得私自向企业无关人员或外界提供或泄露企业财务信息。 8.财务人员应认真学习和实施本财务人员管理制度,对违反本制度要求财务人员, 企业可视情节轻重,给纪律处分、经济处罚，直至解除劳动协议或劳动关系。 二、财务人员职责要求 1.认真实施国家财务方针政策，遵守财务会计制度、财经纪律。 2.按时完成企业各类财务报表编制及分析。 3.认真实施国家和企业要求各项开支范围。 4.立即进行财务档案整理归档和文件保留。 5.认真审核会计凭证，分析成本费用合理性，查对债权债务正确性。 6.认真审核多种经济业务原始凭证、记帐凭证，填制和汇总现金凭证，编制科目汇总表。 7.认真登记编制总分类帐、明细分类帐和多种辅助台帐。 8.依据企业领导要求，提供清理债权、债务数据资料，查对费用计提和支付情况。 9.落实实施国家及企业现金管理制度。 10.作好库存现金、现金收据保管工作。 11.办理日常现金出纳业务时，应确保出纳业务收付无差错。做到帐实相符。 12.现金日志帐，做到日清月结、登记立即、数字正确、字迹清楚。 13.认真整理、装订会计凭证和资料。 14.立即汇总正确发放职职员资、奖金。 15.作好现金支票、转帐支票和银行收据及印鉴保管工作。 16.办理好日常银行出纳业务，确保不开空头支票、远期支票。 17.银行存款日志帐做到日清月结，登记立即正确。 18.立即编制银行对帐单调整表，负责银行函证工作。 19.实施国家税收政策，按要求计提、查对各项税金，缴纳各项税费。 20.正确编制相关税务报表。 21.接收税务部门检验，立即向企业领导传达税务政策。 三、会计凭证、帐簿管理要求 1.目标：规范会计工作行为，加强会计基础工作。 2.适用范围：财务人员 3.基础要求： 3.1.1.必需正确填制会计凭证和登记会计帐簿，如实、立即、清楚统计各项经济业务。 3.1.2.建立和健全记帐工作责任制，对于每一个会计凭证，全部要有明确分工，并专员负责审核。 3.1.3.会计人员在调动工作或因故长久离职时，必需将经管会计凭证、帐簿、款项和未了事项同接办人员交接清楚，并由会计主管或企业指定人员监交。 3.1.4.会计帐簿和凭证，按要求建立档案，妥善保管。需要销毁时，应按要求期限和程序报经同意。 4.会计凭证： 4.1.每一项需要办理会计手续经济业务，全部必需取得或填制原始凭证，按要求传输程序，立即送交会计部门办理会计手续。 4.2.原始凭证应含有以下内容： 4.2.1.凭证名称(发票、帐单、收据、支出凭证、入库单、出库单等)。 4.2.2.接收凭证单位名称或个人姓名。 4.2.3.业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。 4.2.4.填制单位和经办人签证。 4.3.记帐凭证由会计部门依据审核无误原始凭证填制。 4.4.记帐凭证应含有以下内容: 4.4.1.凭证名称(分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证)。 4.4.2.填制日期和编号。 4.4.3.业务内容摘要。 4.4.4.会计分录(包含会计科目、明细科目名称、记帐方向、金额、科目名称编号)。 4.4.5.所附原始凭证张数。 4.4.6.填制、审核和会计主管人员签章。收付款凭证还必需由出纳人员签章。 4.5.财务部门应对各项会计凭证(包含原始凭证和记帐凭证)认真审核。对不真实、不正当原始凭证,不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证,给予退回,要求更正、补充。 4.6.出纳人员必需依据企业领导或其指定人员审核同意报销凭证或收、付款凭证收付款项。 4.7.多种记帐凭证应根据次序编号,连同所附原始凭证按期装册,加具封面、归档保管、不得丢失。封面上应注明单位名称、所属年度和月份、记帐凭证种类、张数、和起讫号数,并由相关人员签章。 4.8.多种关键原始凭证,如协议、契约等应另编目录,单独保管,并在相关记帐凭证上加注说明。对于数量过多原始凭证(如工资单、出库单等),能够单独装订保管,但要注明属哪张凭证附件或加注其它说明。 5.会计帐簿： 5.1.企业财务部门应设置总帐、现金明细帐、银行存款日志帐和多种必需明细帐及辅助台帐。 5.2.总帐依据财政部颁发会计科目分设帐户,依据记帐凭证或科目汇总表进行登记。 5.3.现金日志帐、银行存款日志帐应依据收、付凭证次序逐笔登记。 5.4.多种明细帐依据记帐凭证或原始凭证进行登记。 5.5.月终时,将总帐科目标余额分别和现金日志帐、银行存款日志帐和相关明细帐余额查对相符。 6.记帐规则： 6.1.启用帐簿时,应在帐簿封面页载明单位名称、启用日期、累计页数(活页帐应在装订成册后注明页数),由记帐人员签章并加盖公章,调换记帐人员时,应注明交接日期,并由接办人员署名或盖章。 6.2.登记帐簿应用蓝、黑墨水,不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水只能在冲帐和要求许可时使用。 6.3.登记帐簿应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入帐内。 6.4.当月发生经济业务全部登记入帐后,应在月终后立即结帐,结出当月和累计发生额。 6.5.会计凭证和帐簿统计不刮擦、挖补、涂抹或用退色药水。 6.6.更改字迹。发生差错时,可用红字冲销、补充登记等方法进行更正。 6.7.多种帐簿数字要常常查对,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 6.8.现金日志帐帐面金额,应同现金库存数额相符,不得私自挪用现金或以借条、白条等单据冲抵库存现金。 6.9.银行存款日志帐要定时同银行查对一次,如有不符,应编制“银行存款调整表”,调整相符。 四、票据管理措施 1.目标：为了加强票据管理和财务监督，保障票证管理规范，维护企业经济秩序。 2.适用范围：财务人员。 3.发票管理措施： 3.1.任何人不得出售发票，不得撕毁、涂改、 转让（包含转让性代开）、销毁和拆本使用业务性发票。对填写错发票应完整保留其各联，不得私自销毁。如丢失业务性发票，应立即汇报税务机关处理。 3.2.向税务机关购置发票应由财务专员保管、领用、登记。 3.3.对单位内部使用非经营性票据，如内部借款单、内部结算凭证等，也应妥善保管。 3.4.对外收取多种款项均需到财务部开据正式对外收据。 3.5.发票项目必需填写齐全，开据发票应该根据要求时间、次序、逐栏全部联一次填开，上下联内容和金额一致，并加盖单位财务印章或发票专用章。 3.6.用完内部发票，应按时归档。 4.银行支票使用要求: 4.1.支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人票据。 4.2.单位从银行领用空白支票（转帐支票、现金支票）只限本单位使用，不得出租、出借或转让，不得签发空白或空头支票及远期支票。 4.3.签发支票各单位应有单位责任人同意开据支票领用单，通常由所属单位财务人员办理。 4.4.签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未经要求填写被涂改冒领，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其它内容如有更改必需有签发人加盖预留银行印鉴之一证实。 4.5.签发支票标准上必需填写收款单位名称、签发日期、款项用途及金额，金额难以确定，在限额前加￥符号，支票限三天后必需报帐。 4.6.暂不填写金额支票，只限转帐支票适用。 五、资金管理措施 1.目标：加强资金整体运作，合理有效地使用资金，提升 资金营运效益 2.适用范围：财务人员。 3.总则：企业财务部门负责筹集资金、信贷管理、内部资金融通和管理，统筹安排资金使用。 4.资金收取：资金由企业财务部门统一收取，所收多种款项一律解入企业银行帐内，要做到所收款项立即存入银行。 5.资金支出： 5.1.现金支出和报销应由企业领导或企业指定责任人审批,并签字同意后,财务人员才可实施。 5.2.支票支出应由企业领导或领导指定责任人审批,并签字签发支票领用单（要填写具体用途）后，财务人员才可签发支票。 5.3.财务人员每个月按国家要求计算应交税款，并审核、汇总资金使用计划，做好债权、债务回收清理工作，严格控制费用支出，做好资金控制、核实、分析工作。 六、会计档案管理制度 1.目标：加强会计档案管理，有效地保护和利用档案。 2.适用范围：财务人员 3.会计档案归档范围： 。 3.1.永久: 3.1.1.年度会计报表； 3.1.2.外经财务帐目、单据、报表； 3.2.二十五年: 3.2.1.现金和银行存款日志帐； 3.2.2.会计档案保管清册； 3.2.3.会计档案销毁清册； 3.3.十五年: 3.3.1.多种凭证； 3.3.2.二级明细帐； 3.2.3.总分类帐； 3.3.4.会计移交清册； 3.4.五年:月、季度会计报表 3.5.三年:银行存款余额调整表 4.会计档案归档要求: 4.1.会计凭证归档要求: 4.1.1.会计凭证通常按月归档。 4.1.2.凭证登记帐簿后,应将多种记帐凭证按时间和原始凭证号次序组卷,每本为一卷,剔去金属钉,编写页号。 4.1.3.记帐凭证附件做到整齐、美观、坚固,填写封面和脊背,并在封面和脊背接缝处加盖财务专用章和装订人印章。 4.2.会计帐簿归档要求：; 4.2.1.会计帐簿按年度立卷。 4.2.2.帐簿通常全部有固定格式和明确分类,立卷时要按帐簿种类, 本帐簿为一卷,每本帐簿要加贴封面。 4.3.会计报表归档要求: 4.3.1.会计报表要按年度立卷,立卷时要区分不一样保管期限。 4.3.2.年度报表和季度、月度报表分别组卷。 4.3.3.每卷均需编有页号和装订封面。 第一步：下定单：采购PO经部门经理同意后下给供给商。 第二步：收货：供给商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物，不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供给商处理单，并在ERP中出单据交财务，并由采购在二个工作日内和供给商协商后退回供给商，并通知财务。 第三步：收发票： 第四步：请款：中国采购业务IQC收齐全部单据后填写请款单，经部门经理、财务经理同意，按要求要总经理同意还要经总经理同意。进口采购业务由报关完成以上请款。 第五步：财务审核付款： （2） 低值易耗品、固定资产采购： 第一步：请购：按企业要求走采购步骤，部门经理应控制是否超出预算。 第二步：下定单：同上 第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步：收发票：同上 第五步：请款：采购按(1)请款 第六步：财务审核付款 三、具体业务票据操作指南： （一） 材料采购：分为中国采购业务、进口采购业务。 （1） 中国采购业务： 要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。 要求请款单供给商名称或代码和发票和PO上完全一致。 要求发票上每个原料数量和送货单上一致、且不得高于PO上数量。 要求发票上每个原料单价和PO上一致或低于PO单价。 假如PO约定付款条件和付款方法请款单应和其一致、总金额和发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异应在请款时说明,如不说明视为同意。 （2） 进口采购业务： 要求单据：PO、收货单或对方送货单、发票、报关单、请款单。 具体要求适用中国采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额能够填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况付款。 （二） 低值易耗品、固定资产采购： 业务步骤使用单据：使用单位必需提供请购单、PR、CEAR（二千美元及以上）。 请购、同意、采购下定单、收货、领货（验收）。 要求于材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下要求取得增值税发票（在相同价格条件下）。 比材料采购多二张单据。 请购单： 领货（验收）单： 三、 对单据要求：（对于不符合要求单据将退回） 1、 PO： （1） 要求和ERP中各项内容一致、项目齐全。 （2） 编号不得反复。 （3） 增加ERP供给商编码。 （4） 要求请款时交给财务PO是在ERP中最新，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字同意。 2、 收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（和ERP一致）有收货人署名和日期。如有涂改主管签字确定。 3、 发票： (1)增值税专用发票： 采购审核内容：开票日期至请款日不得超出80天；要求审核数量。 财务审核内容： 审核“购货单位名称”必需为本企业名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必需正确。 应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为利用防伪税控系统开具专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额和实际支付金额相符，两联内容和金额一致； 不一样商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应和入库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“累计”、“价税累计”各栏计算是否正确，“价税累计”中大小写金额是否相符； 符合其它增值税专用发票管理要求。 (2)一般发票： 采购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照要求不跨年度使用；并审核发票开具日期是否超出该发票要求使用时限； 财务审核内容： 发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额和实际支付金额相符； 不一样商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应和入库单相符； “数量”、“单价”、“金额”、“累计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符； 取得定额发票上应按发票项目将用户名称、日期等填写齐全； （3）国外发票： 标准上要求原件，如复印件应经过财务经理同意。 4、 报关单：要求原件。 5、 请款单：要求全部项目填写齐全正确，不得涂改。经部门经理同意，超出授权限额16万元经总经理同意。 四、 特殊业务说明： 1、发生销回退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供给商或让供给商同意在其货款中扣除款项。 （1）对于增值税发票： 分二种： 一个发票还没有交财务，请退回让供给商重开。 另一个是已交财务认证，请通知财务，由财务到税务开具进货退出或索取折让证实单由对方开具红字发票，将红字发票联和抵扣联交财务。 （2）一般发票国外发票： 财务未入账，能够退回让供给商重开。或可开具红字发票。 2、预付款：对于国外预付款，报关应在收到报关单第一时间交财务核销，以确保后续货款支付。对于中国预付款，应按PO或协议要求填写预付款请款单，原件应在请最终一笔款项时附上。 收款步骤 步骤 责任人：业务代表/业务助理 直接上级：业务部门经理 负责关键点： 1、 正确跟进订单完成情况。 2、 根据协议或订单按时和用户对帐，交付全部发票。 3、 每七天/月末汇总应收帐款和收款计划表并提交直接上级。 4、 联络好收款时间上报给上级领导、立即收回货款。 步骤 责任人：业务部门经理 直接上级：总经理 报表分送部门：财务部经理 负责关键点： 1、 每七天/末汇总应收帐款立即间表并提交给财务部和总经理各一份。 2、 负责对超期或不良帐款汇总和确定处理方案。 3、 负责超期或不良帐款处理方案，直至全部收回为止。