居民企业所得税月(季)度申报操作手册.doc

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居民企业所得税月（季）度申报操作手册

目 录

1. 登录 2
2. 申报 3
2.1. 下载报表 3
2.2. 填写报表 5
2.2.1. 手工录入 5
2.2.1.1. 小微企业填写逻辑 6
2.2.2. 导入数据 8
2.3. 数字证书签名提交表单 9
2.4. 输入用户密码提交表单 16
2.5. 提交表单 16
3. 查询申报处理结果 19

1. 登录

（1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: http://portal.gd-n-:8001/etax（推荐使用IE浏览器），如下图所示。

（2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现）。

（3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。

（4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。

2. 申报
2.1. 下载报表
企业所得税月（季）度申报分A类纳税人申报和B类纳税人申报，下载申报表时系统会自动判断纳税人应该下载的申报表种类。
（1）点击左侧菜单栏的“企业所得税月（季度）申报”链接，在出现的页面点击“我要申报”按钮，会进入到申报表下载页面，如下图所示。

（2）点击“下载申报表”按钮下载表单，如下图：
（3）点击下载按钮后会弹出如下提示，单击保存，将文件保存到本地即可，如下图所示。

2.2. 填写报表
企业所得税月（季）度申报表A类和B类均有手工录入数据、报盘文件导入数据两种方式数据填写方式。
注意事项：
建议纳税人使用Adobe Reader10.0（可在网上拓展首页温馨提示下载）以上的版本打开申报表（请在网上申报前安装该软件）一定不能使用“福昕阅读器（Foxit PDF Reader）”、“低于10.0版本的Adobe Reader”等等这些软件打开申报表，否则可能会出现某某行出错等无法预知的错误。
打开申报表时在申报表上点击鼠标右键选择“使用Adobe Reader X打开”，不要直接双击打开，因为纳税人本机默认打开pdf文件的软件有可能是福昕阅读器。
2.2.1. 手工录入
在下载好的申报上点击鼠标右键，选择“使用Adobe Reader X 打开”（或者在打开方式中选择Adobe Reader）。

在打开的申报表右上角点击“高亮现有域”在浅蓝色的单元格填入申报数据即可（灰色单元格不可以填写）。

2.2.1.1. 小微企业填写逻辑
系统在2014年9月30对小微企业所得税优惠部分的填写和校验逻辑进行了小规模的修改，修改后的逻辑如下：
一、初始化
（一）申报表打开时，小微企业减免所得税额累计金额默认为灰色，且不允许填写，本期金额默认可以填写。
其中，“小微企业减免所得税额”，查账征收企业为当期《A表》第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，核定征收企业为当期《B表》第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，下同。
（二）当纳税人填写A表4-9行、B表的1、2、3或第7行的值时，系统会根据纳税人填写后的实际利润额（实际利润额是指A表的第10行“实际利润额”和B表的第11行“应纳所得税额（6×10或9×10）”，以下统称“实际利润额”）的值进行判断：
（1）当实际利润额<＝0或>30万元时；
不享受小微企业所得税优惠，令：
“小微企业减免所得税额”本期、累计金额设置为0，并禁止修改，且后续不再进行任何提示。
（2）当实际利润额>0且<=30万元时；
进入“二、判定是否小微企业”处理。

二、判定是否小微企业
对实际利润额>0且<=30万元的，弹出对话框：
“尊敬的纳税人：
您好！您当期累计实际利润额为 n 元，如您符合小型微利企业条件，则可享受小型微利企业所得税优惠。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
二、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
贵司是否符合小型微利企业条件？”
以及“是”“否”两个选项。
（一）对选“是”的，
判断企业适用减半或降低税率优惠模块，按“三、判定优惠额度”处理；
（二）选“否”的，
不享受小微企业所得税优惠，令：
“小微企业减免所得税额”本期、累计金额＝0，并禁止纳税人进行修改。

三、判断优惠额度
（一）对于实际利润额累计金额>0且<=10万的；
“小微企业减免所得税额”累计金额＝实际利润额累计金额×15％，并禁止纳税人进行修改；对于A表，同时修改第13行累计金额=14行累计金额，第13行累计金额允许修改。
为适应存在特殊情况的企业，同时提示：
“根据您所提供信息，已按规定主动给予您享受小型微利企业所得税优惠。如您因已享受其他企业所得税优惠或其他原因希望放弃享受小型微利企业优惠，可到办税服务厅办理申报事宜。”
（二）对于实际利润额累计金额>10万且<=30万的；
“小微企业减免所得税额”累计金额＝实际利润额累计金额×5％，并禁止纳税人进行修改；对于A表，同时修改第13行累计金额=14行累计金额，第13行累计金额允许修改。
为适应存在特殊情况的企业，同时提示：
“根据您所提供信息，已按规定主动给予您享受小型微利企业所得税优惠。如您因已享受其他企业所得税优惠或其他原因希望放弃享受小型微利企业优惠，可到办税服务厅办理申报事宜。”

四、若干逻辑校验关系（A表）
（一）、第13行本期、累计金额的值不能小于0
（二）、第13行累计金额必须小于等于第12行累计金额；
（三）、第13行本期金额必须小于等于第12行本期金额；
（四）、第14行累计金额必须小于等于第13行累计金额；
（五）、第14行累计金额必须小于等于第13行累计金额；
（六）、14行小微企业减免所得税额本期金额必须小于等于本期累计金额与上期申报累计金额的差值或者直接为0。
2.2.2. 导入数据
打开申报表后点击左上角的“导入”按钮，选择报盘文件：
（报盘文件为xml格式的文件，可以由涉税通、易财税等软件导出）

找到报盘文件，点击“打开”按钮，即可导入数据。

2.3. 数字证书签名提交表单
数字签名前需确保本机系统安装了数字证书客户端并且证书在有效期内，目前主要证书和客户端有两种，GZCA和GDCA：
一、如果纳税人使用GDCA，则证书客户端检查步骤如下：
（1）首先确保安装了数字证书的客户端软件，如下图。

（2）打开客户端软件（通常情况下证书客户端会在开机后自动启动），并插入数字证书，会出现如下证书注册的页面。

（3）正常情况下证书注册成功前，桌面右下角的证书图标是灰色的（如下图左），注册成功后为彩色，并提示已注册好两张证书（如下图右）。如果出现异常情况，可以尝试打开步骤“（2）”中界面将证书卸载之后再进行注册。

（4）检查数字证书否有过期。双击注册好的数字证书客户端程序，出现以下界面，其中的结束日期即证书的有效期使用期限，如果在当前系统时间之后，说明有效，如果在当前系统时间之前，则需要对证书进行更新，更新地址：
，证书更新后三个小时生效。

二、如果纳税人使用GDCA，则证书客户端检查步骤如下：
（1）首先确保安装了数字证书的客户端软件，如下图。

（2）打开客户端软件（通常情况下证书客户端会在开机后自动启动），并插入数字证书，会出现如下证书注册的页面。

（3）检查数字证书否有过期。上图尾部显示了证书的有效期和更新地址注意证书必须在有效期才可以使用。
三、申报表签名：
（1）证书检查完毕后点击表单下方的纳税人数字签名框。

（2）选择自己的公司名字（注意当签名为后面的下拉框出现多个公司名字时，一定要确保选择的名字是要进行申报的公司的名字，下图是测试证书，故名字不是中文的公司名字），然后点签名按钮签名。

（3）签名后需将表单另存一份，建议不覆盖原来的文档。

（4）输入数字证书密码，点击确定。

数字签名成功后出现如下界面，点提交按钮提交申报表。

2.4. 输入用户密码提交表单
没有数字证书的纳税人确认申报数据填写无误后，可输入登录网上办税大厅时的纳税人密码，然后提交申报表单（广州地区纳税人暂不允许使用密码提交）。

2.5. 提交表单
（1）提交后如果出现版本效验异常的提示，点击确定按钮，然后再在弹出的“提交已取消”对话框中点“确定”按钮。

（2）解决方案：
点击Adobe Reader菜单栏的“编辑”—>“首选项”

在“首选项”界面选择左边的“安全性（增强）”去掉“启动增强的安全性”复选框前面的勾（注：本操作在同一台电脑上只需设置一次，以后进行申报时可不必重复操作），然后点击确定。

最后在申报表上方的黄色区域点击信任按钮，选择“总是信任此文档”，保存并覆盖原来的文档即可。
（3）然后再点击提交按钮，出现正在提交数据页面，如下图所示：

（4）提交成功后会出现以下提示，至此网上申报数据提交工作已完成，大概10分钟左右可到查询页面查询申报处理结果。

3. 查询申报处理结果
（1）报表提交成功后，大约10分钟左右，可点击离线申报系统首页的“申报查询”菜单项，选择才查询条件，点击查询按钮，查询申报处理结果。

（2）处理结果有四种业务状态：待处理、正在处理、成功、失败：
1、待处理：报表已提交成功，系统还没开始处理，可稍后查询处理结果。
2、正在处理：系统正在对申报数据进行处理，可稍后查询处理结果。
3、成功：申报数据已处理成功，可点击“下载”链接，输入验证码后将处理成功的静态表单下载到本地保存。

4、失败：可点击“失败”超链接查看具体失败原因，可根据具体情况判断，如果是提示Ctais2.0发生异常、数据效验异常等系统问题，则纳税人可拨打12366咨询具体解决办法，如果是其他问题，纳税人可能要根据情况到前台协助办理相应业务。
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