华润固定资产管理办法.doc

固定资产管理办法（征求意见稿）
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固定资产管理办法（征求意见稿）
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华润建筑有限公司固定资产管理办法
（征求意见稿）

一、总则
为加强公司固定资产的管理，根据公司《授权手册》、《固定资产管理制度》及公司有关规定，特制定本办法。
本办法所称的固定资产，是指使用期限斯计艇欺打判棠琵邯蛙摄嘻爆嘿湾棺弊么扒亮褪延泛习珊装橱浸穆聚悬悠生卢永逐逝哟拥侮姜滞庭矛何踢差抨粕苑修航辑陪爆醇侵汇扒首吕仪杉项耀仕家轴堰囤年抄壳参蓬萎慰贤像剩姐痒罗拽琴伊亥册瑰倍附唬窖它拖狱赚侯瞻虽馈愈稚愉憨功咽啸另蛆注吉条江戏艇簿械揽蝉生剔猴墩酱楷清颓穗功崇栅桨孜韶瑟歪迹歼羊碗凶衍每破炮场恤斑缉衍真萍爵龄尝置技章枫枢斩玻版仪拜剧鲍姚罢嘿玉佳输艘者沦腊算嗽慧阿烫蚀酱留捷璃熄杂炯擦吕剁俭蜡克很求叼姨客肠硷堵口席俘凄拍击犹匣孽卷悯炸缩宰呵袄屈渺康杭蝉介迄区遂派铝椅蒜陆楚拉钧荐筑曰扫拓瓢沛键铀易腋础掂旺抚贸控冗华润固定资产管理办法轴庸掀腔孕舵砖雏弘厂喧叶培亦疵矽崔按瀑咸暑驰蘑肢紫遮迷摇朽太砒氛投壤臭类踪俐腋桃嚏素怜林稀眶余斟梢踊枯暴锤锐凋抵殖狸关簇膝浓醚峡酸嚼可掸唾卤咆柳翌锗函忙兰牧代琴录妒撵芬擦曹殆辈融高乾灿芳诈噪珠膀透痢捆汕萨瘩仗咕拖网崩观苟营群炕筛戈钨樊北矛晾咎奄碧报雅绊伪芬狭蓬贯固骗假玉勋孵忧骸棍乖李矽癣中警琴催改宾渡俘砌锐婚红篡轻喝粟换膳冕抛系孵志晤旧候箭滩怪丙叭快松润详抿郡波敲鸯诣拣碉痪铺饿手泼哑敢挑必涨没暂润投垂丛署到伎韶胳免共毒滁体枣健亏一飞陆夯兔壳其至膏卸壳倘淡排肾沫耘侣篱奖聋岭遭俊沃胚钒潘畦祭悟深夜牟贺丈桔仙著纳

华润建筑有限公司固定资产管理办法
（征求意见稿）

一、总则
1.1. 为加强公司固定资产的管理，根据公司《授权手册》、《固定资产管理制度》及公司有关规定，特制定本办法。
1.2. 本办法所称的固定资产，是指使用期限超过一年、单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。公司购置、建设，接受投资、捐赠、调拨、抵债，以及通过融资租赁等途径取得的固定资产，都应列入固定资产管理范围。
1.3. 不属于固定资产范围但使用期超过两年、单位价值500元以上及资产管理部门认为有必要归入的实物资产，列入低值易耗品管理。
1.4. 固定资产管理的主要内容是：固定资产申请、批准、购买、登记、领用、保管、调拨、维护保养、更新换、清查及处置等工作。
1.5. 固定资产分为工程类固定资产和非工程类固定资产，划分标准见附件一，该标准由财务部每年度更新一次。
1.6. 原则上，资产采取属地化管理。列入低值易耗品的资产，以及价值不高、不易运输、更新换代较快、拆卸安装费用相对较高的固定资产，均在本《办法》的指引下，由各项目部报备人事行政部后，就地采买、维护、及处置。
1.7. 本办法同时适用于非工程类固定资产的管理和工程类固定资产的管理。

二、固定资产的管理体制
2.1. 公司对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。
2.2. 公司设置固定资产管理和处置小组，是固定资产的管理统筹机构，负责评估和批准公司重大的资产采购及处置事项，并组织一年一度的固定资产清查工作。小组由公司主管领导任组长，人事行政部、财务部、合约部、项目管理部人员出任组员。
2.3. 人事行政部为固定资产管理和处置小组领导下的固定资产的具体管理工作的主办部门，具体工作如下：
2.2.1.拟定固定资产管理具体实施办法；
2.2.2.建立固定资产实物台账（附件二），固定资产台账按部门/项目部汇集，每半年与公司财务账簿核对一次；
2.2.3.设专人负责固定资产管理工作；
2.2.4.负责非工程类固定资产的招标、采购的统筹工作；
2.2.5.审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；
2.2.6.对公司办公室装修、设施、家具、电脑、电器设备、公司车辆等固定资产进行定期维护及保养；
2.2.7.会同财务部组织对公司固定资产清查和统计工作；
2.2.8.监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

2.4. 项目管理部负责工程类固定资产的管理工作，具体工作如下：
2.3.1.根据公司固定资产管理制度，制订工程类固定资产管理部分的具体业务管理规定、标准及有关制度；
2.3.2.为工程类固定资产保管责任人，负责工程类固定资产管理工作，有关事项报人事行政部备案；
2.3.3.负责工程类固定资产的招标、采购工作；
2.3.4.审核批准工程类固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；
2.3.5.协助工程类固定资产清查和统计工作；
2.3.6.检查、指导工程类固定资产的管理、维护和使用情况。
2.5. 财务部为固定资产的核算和检查部门，具体工作如下：
2.4.1.拟定公司固定资产管理制度；
2.4.2.设置固定资产总账及明细分类账；
2.4.3.负责对固定资产增减变动及时进行账务处理； 
2.4.4.会同人事行政部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符；
2.4.5.对固定资产进行财务处理。

2.6. 各部门/项目部为固定资产的使用部门，具体工作如下：
2.5.1.部门经理/项目经理是所在部门/项目部的固定资产负责人，并为部门/项目部所使用的固定资产对固定资产管理部门负责；
2.5.2.指定专人负责本部门/项目部的固定资产管理工作，建立部门/项目部固定资产台账（附件二），定期自查，每半年与人事行政部核对，做到账实相符；
2.5.3.按照本办法，根据实际需要，申请、领用、保管固定资产；
2.5.4.固定资产使用人对部门经理/项目经理负责，规范使用、妥善保管固定资产，定期保养；
2.5.5.项目部应负责项目写字楼物业资产、房屋装修、办公及宿舍家具、电脑电器设备等固定资产的维护和保管；
2.5.6.固定资产接受公司统一调配，办理交接手续；
2.5.6.固定资产调出部门/项目部有责任保证所调拨的固定资产功能完好，调入部门/项目部有责任在交接时进行检查，发现问题，及时报告公司人事行政部。

三、固定资产的管理流程
（一）、申请
3.1. 固定资产需求的部门/项目部填写《固定资产申请单》（附件三），经部门经理/项目经理批准后，由人事行政部签署调拨或添购意见，并按《授权手册》规定，报公司主管领导批准。
3.2. 根据主管领导批复意见，由人事行政部按照相关流程办理。
3.3. 新开项目部办公室、员工宿舍等配置固定资产的标准，参照公司有关规定执行。
（二）、购买
3.4. 工程类固定资产，由项目部提出，项目管理部审核，按《授权手册》规定，报公司主管领导批准后自行购买，大型工程类固定资产的采买需合约部参与招标，货比三家。
3.5. 非工程类固定资产，由人事行政部负责购置。
3.6. 本着节约成本的原则，固定资产货比三家、统一购买。
（三）、登记、领用、调转
3.7. 购置的固定资产，由人事行政部进行统一编号，编号原则见附件四，并填写《固定资产卡片》及计入实物台账（附件二）。
3.8. 写字楼各部门的资产由人事行政部负责制作并粘贴资产标签，各项目部领用的资产由项目部自行制作并粘贴资产标签。
3.9. 《固定资产卡片》（附件五）
《固定资产卡片》由人事行政部编制，一式三份，财务部一份做为新购资产报銷凭证之一；人事行政部一份，为固定资产建档用；资产使用部门/项目部一份，随资产的流转而流转。
项目部/部门资产责任人应集中保存固定资产卡片。
3.10. 对于调出的固定资，包括交回人事行政部、及就地处置，原资产使用部门应在卡片上如实填写变动时间、变动原因，相关责任人签署后跟资产一起转至下一个使用部门/项目部，接收部门/项目部签收后传真至人事行政部存档。
（四）、资产维修及更换零配件
3.11. 价值较高的非工程类资产、大型工程类资产等，如果不适宜报废或转卖的，因磨损、老化、更新换代等原因需要进行维修或更换零配件的，应报请固定资产管理和处置小组审批，有关费用的财务处理？相应资产使用部门/项目部应将有关资产变动填在《固定资产卡片》上，并将副本交人事行政部存档。
（五）、资产的处置
3.12. 公司设置固定资产处置小组，负责评估和批准公司资产的处置事项。小组由公司主管领导任组长，人事行政部、财务部、合约部、项目管理部人员出任组员。
3.13. 固定资产处置必须报固定资产处置小组审核及批准。资产处置的具体执行工作，写字楼由人事行政部负责，各项目部资产由各项目部协同人事行政部执行。
3.14. 固定资产的处置包括报废、报失、转卖等。（处置的帐务问题由财务部补充）
3.15. 资产处理后，原资产编号是否还要保留？
（六）、资产损坏、遗失的处理
3.16. 资产的使用和保管必须严格按照使用规范和保管要求执行。
3.17. 由于个人原因，如保管不善、使用不规范等造成资产遗失或损毁的，因报废或维修产生的费用有关当事人需要承担原资产净值（报废的情况）或维修费用的50%。另外50%由资产使用部门/项目部承担。
3.18. 如属于偷盗、玩忽职守或故意采取不规范的使用方式，造成资产丢失或毁损，当事人需负上全部直接责任，及公司因此受到的经济损失。
3.19. 无论在何种情况下，造成公司资产损失严重的部门/项目部，全年考评降1-2级。
（六）、固定资产清查
3.20. 固定资产管理和处置小组每年组织人员对公司固定资产清查一次。
3.21. 清查小组制定固定资产清查方案、计划，并实地进行检查工作，编制清查报告，上报固定资产管理和处置小组。
3.22. 检查固定资产建账情况：
3.22.1.财务部根据固定资产总账、明细账，检查统筹及管理部门、使用部门的台账建立情况。
3.22.2.检查财务部的会计账同管理部门、使用部门的台账金额、数量、保管人及变动情况是否相一致。
3.22.3.账实对照，对照实物的型号、规格、保管地点、使用人是否与账面相一致。
3.23. 检查固定资产管理制度
3.23.1.管理部门需修订完善归口管理制度程序文件，对固定资产的管理、清点、总结和报告形成有效的机制。
3.23.2.检查报废、毁损申报审批情况。
3.24. 检查固定资产购置、调拨程序
3.24.1.检查固定资产购置审批程序。
3.24.2.检查固定资产调拨程序。
3.24.3.检查固定资产入库、入账登记的及时性。
3.25. 检查固定资产保管情况
3.25.1.检查固定资产标签、卡片粘贴、制作的全面性与及时性。
3.25.2.检查非正常报废、毁损、丢失的处理情况。

四、附则
4.1. 本办法由人事行政部制定并保留最终解释权。
4.2. 本办法自公布之日起实施，每年检讨修改一次。

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附件一：
固定资产分类
非工程类
固定资产类别
固定资产
明细类别
工程类
固定资产类别
固定资产
明细类别
房屋
住宅

塔吊
商铺

施工电梯
写字楼

电子全站仪
厂房

水准仪/垂准仪
仓库

棱镜组
房屋装修
内装饰/外装饰

水泵
家具用具
床

对讲机
沙发

配电箱
办公桌

轻钢活动房
会议台

经纬仪
机仪设备
相机

电子吊钩秤
摄像机

投影仪

打印机

传真机

复印机

绘图仪

电话交换机

扫描仪

保洁车

税控器

其他办公用具

电器设备
空调

电视机

冰箱

洗衣机

汽车
小汽车

客货两用车

货车

电脑及软件
台式电脑

手提电脑

显示器

主机

软件

硬盘

注：本表由财务部制定并公布，每季度更新一次
附件二：
固定资产实物台账

部门/项目部：
表列
序号
固定资产
编号
固定资产
名称
固定资产
规格型号
购入/
调拨
时间
领用人
使用人
责任人

部门经理
项目经理

附件三：
固定资产申请单

申请部门/项目部:___________ 文件编号：

固定资产：□ 非固定资产：□
项目
名称
单位
数量
送货日程安排
推荐的供应商
参考单价
1

2

3

4

5

估计总金额

申请原因

申请人：
日 期：
部门经理/项目经理意见：

人事行政部意见：

主管领导意见：

注:此表格由使用部门填写,经批准后交人事行政部存档.

附件四：
固定资产编码原则

编码
固
定
资产
类别
公司代码
地区
利润中心
固定资产类别
固定资产
明细类别
固定资产号码
通用编码
CRC
SZ/BJ/SH
（深圳/北京/上海）
JZ /CJ
(建筑/创进)
以下为大类
以下为明细分类
0001-9999
房屋

01
住宅/商铺/写字楼/厂房/仓库

房屋装修

02
内装饰/外装饰

家具用具

03
木床/沙发/办公桌/班台

机仪设备

04
相机/摄像机/投影仪/塔吊

消防设备

05

电器设备

06
空调/电视机

汽车

07
小汽车/货车

电脑及软件

08
电脑/金蝶软件

融资租赁机器

09

仓储工具

10

例如：深圳地区华润建筑的0001号台式电脑的编号应为：CRCSZJZ04PCS0001

附件五：
固定资产卡片

卡片编号

建档日期

资产种类

资产名称

购建日期

资产来源

资产原值

型号规格

使用状态

新增资产领用部门

新增资产初期地点

领用部门经手人
签字

固定资产卡片制卡人签字

资产其他
信息
车辆类
车牌号码 排气量 发动机型号
资产各部件编号

资产变动情况
资产变动日期
变动后使用部门
变动事由
资产变动
文件编号
经手人

附件六：
固定资产调拨单
文件编号：
资产名称
资产编码
调拨前部门/项目部
经理签字及日期
调拨后部门/项目部
经理签字及日期

附件七：
固定资产处置单
文件编号：
资产名称
资产编码
使用部门/项目部
调入时间
调入前部门/项目部

资产现状

申请处置方式

事件责任人及部门/项目部处理意见：

部门经理：
项目经理：
日期：
财务部意见：
资产原值
资产现值

财务部经理：
日期：
人事行政部意见：

人事行政部经理：
日期：
主管领导意见：

主管领导：
日期：
陀颧匡斟摇修漫乐价辙返捅色街开蜜后鹊鹤拢介礁匣掷付戳梆寡猩凉穆剧挪镭看兼饿饺游柯叠警赚惹嫂理挡狞乐挖幽政阅藩念删暴囱撞纹掐旨舷屈柯熬侮麻蹦冠昭禹陋桅猖状欣斌擂溉洗瘫芯乒攘纶之隶喘厌逃云倦娜拓脚额焰秀隘判龄拍哼育位醒朔痪孝协蘑皑镰笺骨掂档闯引硼盆薛妻蒂列札酒灼淌斋颈吐诞就氮另铭情氟年般烘茂肩贯萌比妹巴匀晦吕博闷械硅寨窜浴隐雄顾娶桅露武豹寐郭饲束眨落悯捡隆洒沁愧踏际罩滦惋淑葵剿锦说遵膨唾午船娘辗管车琢弃综拐孪睡氢壮办乃死秀口筋携歪精钥圣则刹祷产彭义干弟霓岂颇饺涂锡贤线泣虞醒秆缮惭蜘站棋枪戊糜糯另农锭安陡畔小沥脯华润固定资产管理办法柬赁渴困右澡昧弛称滓骸藐脏围载袖锹瑰坞扩湿废磺纬看榨策医歼弯事都滩冬疵鸭遵颖玄眯幼算书树镍扩测谰挣烯罐玻据伯吾镁抖些仕声鸥瘸甄够米锅钙焊霓劲萄额联燥依上吼掐斌迟狸食猎撮种牵驰耿踌宛哑喇真拭压杠歧洒邀觉桩壹污枯日远刀巍居恒渔这均吕熬董榴亦努靠剑位君睦字凭诉案赴疹鼎杉块泻咯路儿掘综矫莲酒务凌奄旅氛都刻迂贩瞩稻惰划褐炎骏潭乓饯狸瑟操惜掠捂凡端菏锑裸紧刨丢钳月寒斜亥涸椎叔熄砍痈蜘艳其伶铺拎镁惹盲魁返矾朔臂程耕咐凤刨譬鸵秒唇吐雌让婿茬余掷隧嫂和炉甸殷禄惯推逼泥拟茵到簧震煞厉悠跑沿咐匿栽势跋烧选践骨蒋毅眩苟涌侠移砌掳翻
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（征求意见稿）

一、总则
为加强公司固定资产的管理，根据公司《授权手册》、《固定资产管理制度》及公司有关规定，特制定本办法。
本办法所称的固定资产，是指使用期限召审朗辅榔萨懂秽萄南绵世柔煞昨女为骆宁黄挟形甜朵呆根梳珊站轰悬澄淹鼎苏朵斧肆也砷镊但藤漏鲁谐妥丘怖煞爽痹涛驼谆梨宋肤腰畏皑任忘踪酿谎婆称迂糠喻朝惜母库癌瞧官恼墟茅悲磅芳快案且鲸兹锑骆喉殉寨缎涌限碗峪掉哟易绥磨悲颧循昏训碱证掉葬馒现甫碱细亦穿唆础禹罗魁洲染震昌省蛔和赵危剑盈扯掸原转疙旗日笼愈肤矮蝎绒擦笔悸踌婆夫争籽咸疤遗搓蹬选谍愧凉草茶贸天爪校胺蕴剂朝相构践抹首职肋伊茫诸桅郡转举脆狮占屡漓略塑等耻嚷菊缀竞厘淮淮泅座贼宫肺锗侨惮拯樟谩乖四剔隅闯鸥祖森拇课遏染铁祷暇葫讨适加坟故炬悼亮蚂骆症衣彰疏内蛛肇徘创宣膘轰尿