财务管理口试题.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理口试1.什么是财务管理？简述财务活动的主要内容，企业财务关系体现在哪些方面？答：（1）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。（2）企业的财务活动包括筹资、投资、 资金运营和资金分配等一系列行为。（3）企业财务关系体现在企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供应商、客户、政府、内部各单位、职工的利益关系。 2.财务管理的环节主要有哪些？答：计划与预测；财务决策与控制；财务分析与考核。3.关于财务管理目标有哪些观点，各自有什么优缺点？答：（一）利润最大化目标（1）优点：有利于企业资源的合理配置；有利于企业整体经济效益的提高。（2）缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。（二）股东财富最大化（1）优点：考虑了风险因素；能避免企业短期行为；对上市公司而言，比较容易量化，便于考核和奖惩。（2）缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用；股价受众多因素影响，不能完全准确反应企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。（三）企业价值最大化（1）优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。（2）缺点:企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。（四）相关者利益最大化 优点：有利于企业长期稳定发展；体现了合作共赢的价值理论，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好的兼顾了各利益主体的利益；体现了前瞻性和现实性的统一。4.所有者与经营者利益冲突采用哪些方式解决？所有者与债权人利益冲突采用哪些方式解决？答：所有者与经营者利益冲突采用解聘、接收和激励方式解决；所有者与债权人利益冲突采用限制性借债和收回借款或停止借款方式解决。5.财务管理环境主要包括哪些环境？答：包括技术环境、经济环境（经济体制、经济周期、经济发展水平和宏观经济政策及社会通货膨胀水平等）、金融环境（金融机构、金融工具、金融市场和利率等）、法律环境。6.资产收益率主要包括哪些类型？理解各种资产收益率的含义。答：实际收益率：已经实现的或者确定可以实现的资产收益率；名义收益率：在资产合约上标明的收益率；预期收益率：期望收益率，是指在不确定条件下，预测的某资产可能实现的收益率；必要收益率：表示投资者对某资产合理要求的最低收益率；无风险收益率：是指可以确定可知的无风险资产的收益率，大小由纯利率和通货膨胀补贴组成，通常用短期国库券的利率近似的代替无风险收益率；风险收益率：某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，等于必要收益率与无风险收益率之差。8.什么是非系统风险？主要包括哪些影响因素答：又被称为企业特有风险或可分散风险，是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性。它是可以通过有效的资产组合来消除掉的风险；它是特定企业或特定行业所持有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。9.什么是系统风险？主要包括哪些影响因素？单项资产或资产组合的市场风险通常用什么指标来衡量？答：又被称为市场风险或不可分散风险，是影响所有资产的、不能通过资产组合来消除的风险。主要包括宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、世界能源状况、政治因素等。单项资产或资产组合的市场风险通常用系数来衡量。11.理解资金时间价值的含义以及资金时间价值2种表现形式。答：资金时间价值，是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。资金时间价值的表现形式有：绝对数形式（增值额）、相对数形式。12.什么是终值和现值？各自什么常用符号表示？答：（1）终值又称将来值或本利和，是现在一定量的资金折算到未来某一时点所对应的金额，通常记作F。（2）现值，是指未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额，通常记作P。13.单利终值公式，单利现值公式答：F=P（1+i*n） P=F/(1+i*n)15. 什么是年金？年金按照首付款项的时点不同分为哪些年金？答：年金是指等额、定期的系列收支。可分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等。19.实际利率与名义利率的换算关系答：i=(1+r/m)m-120.股票本期收益率、持有期收益率与持有期年均收益率（未超过1年和超过1年的情形）的计算公式（P51）23. 债券本期收益率、持有期收益率与持有期年均收益率（未超过1年和超过1年的情形）的计算公式（P60）24.理解固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定期预算和滚动预算的含义答：（1）固定预算又称静态预算，是根据一种业务量水平编制的预算。（2）弹性预算是在成本习性分析的基础上，按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。（3）增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关低成本的措施，通过调整有关原有成本费用项目而编制预算的方法。（4）零基预算或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。（5）定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。（6）滚动预算又称永续预算，不将预算期与会计年度挂钩，始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。25.现金预算由哪几部分组成？答：现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用。26.业务预算主要包括哪些预算？企业全面预算的编制基础是以什么预算编制为起点的？答：业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、销售及管理费用预算和现金预算。以销售预算为编制起点。28.筹资的目的或作用有哪些？筹资按照不同标准有哪些分类？答：（1）满足经营运转的资金需要；满足投资发展的资金需要；合理安排筹资渠道和选择筹资方式；力求降低资本成本；合理控制财务风险。（2）分类：1、按企业所取得资金的权益特性不同，分为股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资。 2、按其是否以金融机构为媒介，分为直接筹资和间接筹资。 3、按资金的来源范围不同，分为内部筹资和外部筹资。 4、按所筹集资金的使用期限不同，分为长期筹资和短期筹资。29.资本金制度有哪几种，各种资本金制度的区别在哪里？我国采用什么资本金制度？我国对首次出资额有何规定？答：1、实收资本制、授权资本制和折衷资本制。2、区别：实收资本制在企业成立时实收资本等于注册资本；授权资本制和折衷资本制在企业成立时实收资本与注册资本可能不相一致。3、我国采用折衷资本制。4、规定：首次出资额不得低于法定的注册资本最低限额。股份有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的20%。30.股权筹资有哪几种主要形式？债务筹资有哪几种主要形式？答：股权筹资包括吸收直接投资、发行普通股股票以及留存收益。债务筹资包括银行借款、发行公司债券以及融资租赁。31.吸收直接投资有哪些种类？其出资方式有哪些？答：种类：吸收国家投资、吸收法人投资、吸收外商直接投资和吸收社会公众投资。 出资方式：以货币资产、实物资产、土地使用权、工业产权出资。32.股票有哪些特点？普通股股东有哪些权利？答：特点：永久性、流通性、风险性和参与性。权利有公司管理权，收益分享权、股份转让权、优先认股权和剩余财产要求权。33.普通股和优先股有哪些区别？答：1、风险方面的区别：普通股股利不确定；清算时，对剩余财产索偿权在优先股之后。优先股表决权受到限制；不能参与生产经营、没有选举权。2、权利方面的区别：普通股在公司景气时，股利高于优先股；发新股时有优先认购权；参与经营管理、有表决权和选举权。优先股分配股利优于普通股，清算时分配剩余财产优于普通股。34.留存收益筹资途径主要是什么？答：提取盈余公积金、未分配利润。35.股权筹资的优缺点有哪些？答：优点：股权筹资是企业稳定的资本基础、是企业良好的信誉基础、企业财务风险较小。 缺点：资本成本负担较重、容易分散企业的控制权、信息沟通与披露成本较大。36.银行借款有哪些分类？答：1、按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。2、按机构对贷款有无担保要求，分为信用贷款和担保贷款。3、按企业取得贷款的途径，分为基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款。37.长期借款的保护性条款主要有哪些？答：例行性保护条款、一般性保护条款、特殊性保护条款38.哪些主体才有发行债券的资格？债券发行的条件有哪些？答：股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有公司或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，具有发行债券的资格。发行条件：公司债券的期限为1年以上；公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。39.租赁的分类。理解经营租赁与融资租赁的含义，它们的主要区别有哪些？答：1、分类：融资租赁和经营租赁。2、含义：经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的一种服务性业务，又称服务性租赁。融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务。3、二者的区别在于：经营租赁的租赁物都是自己先前购置，用于专门租赁。而融资租赁则是根据租赁人的要求，购置租赁物再租赁给承租人。经营租赁期较短，而融资租赁期较长。经营租赁期满或合同中止后，出租资产由租赁公司收回。而融资租赁期满后，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，或继续租赁，或企业留购。租赁设备的维修、保养，经营租赁由租赁公司负责，融资租赁承租企业负责。40.简述债务筹资的优缺点。答：优点：筹资速度较快、筹资弹性大、资本成本负担较轻、可以利用财务杠杆、稳定公司的控制权。缺点：不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。41.销售百分比法外部融资需求量的计算公式，并理解公式中各个表达式的含义。（P162）41.衍生金融工具主要有哪些？答：发行可转换债券和发行认股权证。42.什么是资本成本？其主要内容是什么？答：资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价。主要包括筹资费用和占用费用。43.资本成本的计量模式有哪几种？分别在什么情况下使用？答：计量模式有个别资本成本和加权资本成本。在比较各种筹资方式时采用个别资本成本；在进行资本结构决策时采用加权资本成本。44.个别资本成本的一般模式和折现模式计算公式（P165）49.财务管理中的杠杆效应主要包括哪几种？分别针对哪种情形？答：经营杠杆效应、财务杠杆效应、总杠杆效应。针对的情形：1、经营杠杆效应：由于固定性经营成本的存在，而使得企业的资产报酬（息税前利润）变动率大于业务量变动率的现象；财务杠杆效应：由于固定性资本成本的存在，而使得企业的普通股收益（或每股收益）变动率大于息税前利润变动率的现象；总杠杆效应：只要企业同时存在固定性经营成本和固定性资本成本，就存在总杠杆效应。51.什么是资本结构？最佳资本结构判断标准有哪些？答：资本结构是指企业资本总额中各种资本的构成及其比例关系。判断标准：企业价值最大时、加权资本成本最低时、资本结构具有弹性时。53.投资有哪些分类？项目投资有哪些分类？答：投资的分类：1、按照投资行为的介入程度，分为直接投资和间接投资；2、按照投入的领域不同，分为生产性投资和非生产性投资；3、按照投资的方向不同，分为对内投资和对外投资；4、按照投资的内容不同，分为固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、流动资产投资、房地产投资、有价证券投资、期货与期权投资、信托投资和保险投资等多种方式。项目投资的分类：单纯固定资产投资项目、完整工业投资项目54.财务可行性要素主要有哪些？答：包括建设投资、流动资金投资、经营成本、营业税金及附加等投入类财务可行性要素：也包括营业收入、补贴收入、固定资产余值和垫支的流动资产的回收等产出类财务可行性要素。55.建设投资主要包括哪些内容？建设投资、原始投资和项目总投资的关系答：包括固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资以及预备费原始投资=建设投资+流动资产投资 项目总投资=原始投资+建设期资本化利息57.项目建设期，营运期与项目计算期之间的关系答：项目计算期=建设期+运营期58.什么是投资项目净现金流量？现金流入量的主要包括哪些指标？现金流出量主要包括哪些指标？净现金流量主要有那两种形式？答：1、含义：是指在整个项目计算期内由建设项目每年现金流入量与每年现金流出量之间的差额所形成的系列指标。2、现金流入量包括营业收入、补贴收入、固定资产余值和垫支的流动资产的回收等产出类财务可行性要素。3、现金流出量包括建设投资、流动资金投资、经营成本、维持运营投资、营业税金及附加和企业所得税等投入类财务可行性要素。4、净现金流量主要有“包括建设期的投资回收期”和“不包括建设期的投资回收期”两种形式。61.根据财务可行性评价指标判断方案的财务可行性62.互斥方案的投资决策方法主要有哪些？各种方法适用的条件是什么？答：1、净现值法：适用于原始投资相同且项目计算期相等的多方案比较决策。2、净现值率法：适用于项目计算期相等且原始投资相同的多个互斥方案的比较决策。3、差额投资内部收益率法：适用于两个原始投资不相同，但项目计算期相同的多方案比较决策；4、年等额净回收额法：适用于原始投资不相同、特别是项目计算期不同的多方案比较决策；5、计算期统一法：适用于计算期不相同的多个互斥方案的比较决策。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-