农村信用合作联社会计基本制度样本.doc

三穗县农村信用合作联社会计基础制度第一章 关键职责和权限第一条、遵守国家法律，落实、实施会计法规和信用社会计基础制度。依据会计基础制度认真组织会计核实，努力完成本职员作。遵照经济核实标准，加强财务管理，努力增收节支，提升经济效益。第二条、讲究职业道德，推行岗位职责，文明服务，秉公遵法，廉洁奉公。第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、全部者权益、收入、费用和利润。第四条、真实、正确、立即、完整地对信用社业务及财务活动进行核实、反应、管理和监督。并向相关部门提供会计信息。第五条、有权要求开户单位财会部门和本社其它业务部门认真实施财经纪律和相关规章制度、措施，如有违反，会计人员有权阻止、纠正。阻止和纠正无效，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员能够实施，但同时必需向上级主管部门汇报。第六条、发觉违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝实施，并向本社主任或上级管理部门汇报。第七条、会计人员应该保守本社商业秘密，除法律要求和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。第八条、有权参与本社经营决议和经营管理。第二章 基础标准和要求第九条、信用社会计核实以连续、正常经营活动为前提，以所发生各项业务为对象，统计和反应信用社经济业务情况。在各会计期间内所采取会计政策应该一致，不得变更。第十条、信用社会计核实遵照真实性标准。以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚假会计报表。第十一条、信用社会计核实遵照立即性标准。会计核实应立即并序时进行，会计凭证传输、款项划拨不得积压延误，帐务必需当日结平。第十二条、信用社会计核实遵照权责发生制标准。凡属本期收入和支出，不管款项是否在本期收付，全部作为本期收入和支出入帐；凡不属于本期收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期收入和支出处理。第十三条、信用社会计核实遵照谨慎性标准。合理确定和核实可能发生费用和损失。各项财产按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求外，不得调整其帐面价值。第十四条、县联社为会计核实单位，联社营业部、信用社、储蓄所为隶属会计核实单位。信用社下属信用分社业务和财务收支，由管辖社采取并表方法汇总反应。第十五条、会计记帐方法按复式记帐原理，采取借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采取单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要和相关实物、单证、帐簿相符一致。第十六条、会计年度自每十二个月公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。第十七条、人民币业务会计核实以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采取三分位制。第十八条、凭证、单据、帐折多种代用符号： “第号”为“#”；“每个”为“”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写次序自左而右“年/月/日”；年利率为“年%”；月利率为“月”；日利率为“日0”。第十九条、信用社会计核实质量，要达成“六无”、“六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、贷款无违章；“六相符”是指帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符和内外帐务全部查对相符。第二十条、信用社会计核实必需坚持十六项基础要求，即：双人临柜，钱帐分管；凭证正当，传输立即；科目帐户，使用正确；当初记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；她行(社)票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分查对；内外帐务，定时查对；印、押、证、分管分用；关键空白凭证和有价单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。第三章 会计核实第二十一条、会计科目根据资金性质、业务特点、经营管理和核实要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、全部者权益类和损益类。表外科目用于业务确已发生而还未包含资金增减改变和有价单证、关键空白凭证和实物管理等业务事项核实。第二十二条、会计凭证是各项业务活动和财务收支原始统计，是办理业务和记帐依据。会计凭证包含原始凭证和记帐凭证。又分为基础凭证和特定凭证。第二十三条、填制凭证，必需要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证要素包含：年、月、日；收、付款人户名和帐号；收、付款人开户社(行)名称和社（行）号；人民币符号和大小写金额；款项起源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；用户签章；信用社及相关人员印章。第二十四条、受理凭证时，必需依据相关业务具体要求认真审查，做到内容完整，符合要求。第二十五条、凭证传输必需做到正确立即、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后绶。除另有要求外，凭证一律由信用社内部人员传输。第二十六条、凭证装订和保管。会计凭证处理完成后，应根据分类和编号次序保管，不得散乱丢失。凭证必需按日期前后定时装订，装订次序是：先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列次序为准；表内科目按现借、现贷、转借、转贷次序排列，表外科目按收入方、付出方次序排列；科目日结单装订在各科目凭证前面，销号单附凭证最终。已装订凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码；一日多册，只编一个次序号，分别注明共几册第几册；合并装订，应在每日凭证封面上分别编次序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。计算机打印输出相关凭证、科目日结单等，必需打印操作人员姓名、代号及打印日期，加盖相关人员名章后，按要求进行装订和保管。第二十七条、帐务组织。帐务组织分为明细核实和综合核实。明细核实是由多种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成；综合核实是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核实，后者按科目核实，二者应相互查对，数字相符。第二十八条、记帐规则。（1）帐簿必需依据有效凭证记载，做到数字正确、摘要简明、字迹清楚。发觉凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记帐。（2）记帐应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸(含压感帐页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及要求用红字批注文字说明。（3）帐簿上一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印帐页替换原始帐页。（4）因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证实。帐簿余额结清时，应在元位栏划“ 0 ”表示结平。第二十九条、帐簿结转。（1）明细帐结转。帐页记满，结转下页。年度终了，各科目分户帐除贷款、股金、储蓄帐页可继续使用外，均应更换新帐页。（2）总帐结转。使用连续记载总帐，每十二个月更换一次新帐页，每日应登计“当日发生额”、“自年初累计发生额”,当日无发生额科目应结转科目余额。年初建立新帐时，只过上年底余额。（3）帐簿装订。1、总帐。每十二个月装订一次。2、多种活页分户帐、登记簿应分科目按年装订，帐页过多可分若干本装订。多种销讫卡片帐，按销帐日期排列，按月或按季装订。3、装订好帐页应另加封面、封底，在绳结处加封，由装订人员和会计主管在加封处盖章，并登记会计档案登记簿入库保管。第三十条、错帐冲正。帐务记载发生差错，应按下列要求进行更正和冲正。（1）当日发生差错。1、日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字上边，并由记帐员在红线左端盖章证实。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“”销去，并由记帐员在右端盖章证实。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销文字上边，并由帐员盖章证实。2、凭证填错科目或帐户，应先更正凭证，再参考1项措施更正帐簿。3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新帐页记载，但必需经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管同时盖章证实。注销帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。（2）次日及以后在本年内发觉差错。1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误帐户，在摘要栏内注明“冲销年月日错帐”字样，用蓝字凭证记入正确帐户，在摘要栏内注明“补记冲正年月日帐”字样，并在原凭证上及原错帐摘要栏内批注“已于年月日冲正”字样。2、凭证金额或科目、帐户填错，帐簿随之记错，应填制一张和原错误凭证同方向红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于年月日冲正”字样。3、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正年月日错帐”字样，同时在原错误科目日结单上，批注“于年月日冲正”字样。（3）本年度发觉上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（4）同城或异地划款差错，要按联行、联社往来要求凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调帐，划(汇)入社无权自行调帐。（5）凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应咸积数。（6）全部冲正、调帐凭证必需经会计主管审查盖章后办理，并将错帐日期、情况、金额及冲正、调帐日期进行登记。第三十一条、帐务查对。帐务查对分为每日查对、定时查对和不定时查对。（1）每日查对。1、总帐各科目标发生额、余额和该科目各分户帐累计数及日计表各科目发生额、余额查对相符。2、余额表上各户余额加计总数应和该科目总帐余额查对相符。3、现金收入、付出日志簿累计数，应和现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额查对相符；现金库存登记簿库存数，应和实际库存现金和现金科目总帐余额查对相符。4、表外科目余额应和相关登记簿查对相符，其中关键空白凭证、有价单证经管人员必需查对当日领入、使用、出售及库存实物数。5、使用计算机处理业务，除按上述要求查对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额和计算机打印科目日结单总额查对相符。（2）定时查对。1、储蓄科目必需按月通打一次全部分户帐(卡)余额，和各该科目总帐余额查对相符。2、贷款借据必需按月和该科目分户帐查对相符。3、余额表上计算积数，应按旬、按月、按结息期和该科目总帐累计积数查对相符。4、多种卡片帐每个月和各该科目总帐或相关登记簿查对相符。5、多种有价单证、关键空白凭证等，每个月要帐实查对相符。（3）不定时查对。1、对外帐务查对。存折户应坚持在办理业务当初帐折查对相符。各单位存款帐户(使用复写帐页)应按月、贷款帐户应按季或年填发“余额对帐单”和借款户对帐。各单位退回对帐回单，会计人员勾对未达帐项无误后，应按科目、帐号次序排列、登记，入库保管。对于金额大帐户应主动上门对帐。2、联行往来帐务查对，根据联行制度要求办理。3、联社、社内、同业往来均应使用复写帐页，记满一页后，立即对帐联撕下，立即交对方对帐；每个月终了，不管帐页是否记满，全部要将对帐联撕下，交对方对帐，发觉不符，应立即查明更正。第三十二条、利息计算。存、贷款利息应依据相关要求计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。（1）储蓄存款计息和付息措施按储蓄管理条例办理。（2）对单位存贷款利息，一律转帐，不得收付现金。（3）利息计算要求。1、利率分为年利率、月利率、日利率三种。2、利率换算：月利率=年利率12(月)；日利率=月利率30(天)。3、结息日期。存、贷款等按年计息，每十二个月12月20日为结息日；按季计息每季末月20日为结息日；活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清，存、贷款到期日为结息日。单位活期存款、其它往来帐户按季计息，每季末月20日为结息日；单位定时存款到期清户结计利息，不计复息；逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。（4）计息方法。1、定时计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息帐户，计算天数时，从存入贷出当日算起，至取出、归还上一日止，但在定时结息日计算利息，应包含结息日。2、逐笔计息。满年按年计算，满月按月计算（对年对月）。整年按360天、整月按30天计算，不满整月零头天数按实际天数计算。3、存贷款帐户结清时立即结息列帐。4、定时存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除对应提前天数利息(算头不算尾)；例假以后支取，按过期支取措施办理。贷款到期日为例假日，提前归还，扣除对应提前天数利息；例假以后次日归还按对应后移天数计收利息，不按逾期利率计算。第三十三条、会计报表。会计报表是综合反应本会计期间资金变动、财务情况和经营结果数字汇报。编报时要做到内容完整、数字真实、计算正确、字迹清楚、签章齐全、按时报送。报表装订和保管。日计表按月装订，其它报表按年装订。已装订成册报表，应立即登记会计档案登记簿，入库保管。第三十四条、年度决算。信用社年度决算就是应用会计资料，经过报表数字、书面说明对十二个月来各项业务活动、财务收支和经营结果进行总结、分析和考评。（1）决算前准备工作。1、清理资金；2、查对帐务；3、盘点财产；4、核实损益；5、做好决算附表相关数据资料统计、核实工作。（2）决算日工作。1、处理帐务；2、计算提取款项结转损益；3、编制决算报表及编写决算说明书；4、结转新旧科目及新旧帐簿。（3）决算后工作。1、盈亏处理；2、审核汇总决算报表；3、整理装订旧帐表。第四章 复核和事后监督 第三十五条、一切传票、帐簿(卡)、报表和所附单证全部必需认真审查，逐笔复核，并签章证实。第五章 印章和密押(机)管理第三十六条、印章种类和使用范围。（1）社名业务公章：用于对外签发关键单证。（2）现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。（3）现金付讫章：用于多种现金付出凭证。（4）转讫章：用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。（5）结算专用章：用于签发结算凭证和结算款项查询、查复等。（6）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来汇报表、信汇凭证、联行业务查询查复等。（7）汇票专用章(钢印)：用于信用社对外签发或代理签发银行汇票。（8）受理凭证专用章：用于信用社受理用户提交而还未进行转帐处理多种凭证回执。（9）个人名章：用于已经办理和记载多种单证、凭证、帐簿和报表等。第三十七条、印章保管和使用。（1）多种会计专用印章采取“专员使用、专员保管、专员负责”措施。启用前领用人员必需在会计专用印章保管登记簿上记载启用日期并签章，人员调换时必需办理交接手续。（2）多种会计专用印章应严格根据要求范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。（3）多种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明停止使用日期和原因。封存后印章要统一保管和统一销毁。联行专用印章和汇票专用章（铅印）停止使用后，要逐层上交至颁发部门统一销毁。（4）会计专用印章使用保管登记簿由会计主管保管。第三十八条、联行密押是判别联行间汇划款项真伪，确保资金安全关键工具。管押人员由县联社审查确定，人员变动时必需经原审定机构核准，并办理交接手续。寄送密押代号表，必需加封，以绝密件经过机要部门或派专员直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必需加封，指定专员妥善保管。编押机视同密押管理，编押机在营业中应妥善保管，人离入屉加锁；非营业时间，应入库保管。第三十九条、信用社必需做到印章、密押和报单三人分别保管、分别使用。（六）有价单证和关键空白凭证管理第四十条、有价单证是指含有面值特殊凭证，应视同现金管理。（1）有价单证要落实“帐证分管”标准，由会计人员管帐，出纳人员管证，相互制约，相互查对。（2）不管表内、表外科目核实有价单证，全部应建立有价单证登记簿，按单证种类、票面金额立户。出纳人员必需依据表内、表外科目传票办理收付。每日营业终了会计人员应和出纳人员有价单证登记簿数量、金额查对相符。（3）有价单证填错作废除有特殊要求外，应加盖“作废”戳记，单独编制相关表外科目付出传票，以作废单证作附件。作废单证号码应登记在登记簿上备查。（4）已经兑付收回有价单证，应该时加盖“兑付”戳记(以现金兑付加盖现金付讫章)、剪角，并立即组织解送和按要求权限办理销毁。（5）内勤主任或会计主管每个月最少检验一次有价单库存，帐实查对相符后，填写查库统计，以备查考。第四十一条、关键空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即含有支取款项效力空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项关键书面依据。（1）关键空白凭证一律纳入表外科目核实，设置关键空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价格(每本或每份一元)记帐，并登记凭证起讫号码。（2）关键空白凭证管理要落实“证印分管、证押分管”标准，实施专员负责，入库保管，并常常进行帐、证查对，确保帐实相符。（3）领用关键空白凭证时，应填制关键空白凭证领用单，将领发数量、起讫号码等逐项登记关键空白凭证登记簿。柜面使用时应该时逐份销号。关键空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日相关科目传票附件。作废凭证号码应在相关登记簿上注明备查。（4）单位(个人)领购空白支票，应填写空白凭证领用单，加盖全部预留印鉴。信用社在发给单位(个人)之前，应加盖单位(个人)帐号和付款人全称。单位(个人)销户时，必需将剩下空白支票交回信用社注销，并进行登记，不得短缺。信用社对交回空白支票立即截右上角作废或加盖“作废”戳记，作当日凭证附件。单位(个人)对领用空白支票和其它空白关键凭证负全部责任。姑有遗失，由此产生一切经济损失，由领用单位(个人)负责。（5）严禁将关键空白凭证移作她用；属于信用社签发关键空白凭证，严禁由用户签发；不准在关键空白凭证上预先盖好印章备用。（6）内勤主任或会计主管每个月应对关键空白凭证使用、结存数量进行清查查对，并在登记簿上进行登记。第八章 信用社网点会计工作 第四十二条、信用社网点是指信用社所辖信用分社、储蓄所和信用(代办)站。为了严密手续，堵塞漏洞，确保业务顺利开展，信用社网点会计工作应遵守下列基础要求：（1）通常能够做到双人临柜、钱帐分管和换人复核网点，才能实施并表制。达不到上述要求标准上全部要实施并帐制。（2）信用社应依据网点业务量大小、离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定网点库存现金或一定数额周转金。超出核定库存现金(或周转金)数额必需立即送交信用社。（3）信用社网点对关键空白凭证要妥善保管，并按要求建立登记使用制度。信用社对信用社网点领取、使用、交回及作废关键空白凭证，全部应认真推行手续，严格管理。（4）实施并表制信用社网点，对隔年已用帐表凭证，应交信用社统一存档保管。（5）信用社应依据网点多少，配置专职或兼职会计检验教导员，定时检验、教导信用社网点会计、出纳工作。 第四十三条、并表制信用社网点会计科目和凭证使用、帐簿设置、帐务处理、帐务查对等方面均和信用社相同。 第四十四条、并帐制信用社网点会计核实基础要求：（1）为便于办理日常业务，信用社网点所经办业务，全部要建立副本总帐、副本明细分户帐和副本现金收、付登记簿。（2）信用社网点必需定时轧帐和报帐。轧帐时要自行查对和试算平衡轧帐期帐务。向管辖信用社报帐时间最长不超出五天。报帐时要填制报帐表由经办人员将多种副本帐、业务周转金、各项业务凭证、未用关键空白凭证(含作废凭证)、报帐表带到管辖信用社并帐。（3）管辖信用社对网点交来报帐表及所附凭证、副本帐和关键空白凭证，应认真逐项、逐笔审查、复核、勾对无误后，视同本身帐务进行核实。（4）对报帐时业务周转金，实施全额交回，重新领用措施。第八章 会计电算化管理第四十五条、电子计算机记帐规则。（1）数据输入必需依据正当有效凭证，调整帐户信息(包含差错更改)必需依据会计主管签发书面通知书输入。不准无凭证进行数据输入。（2）各项业务应实时处理。由电子计算机自动生成凭证，其转帐数据必需指定人员复核，并查对份数、金额及平衡关系。（3）应用电子计算机记帐信用社，应依据电子计算机处理业务特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。第四十六条、操作人员权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、通常操作人员和复核人员。（1）系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检验各业务柜组或柜员操作终端机情况及终端机情况，但不得处理具体业务，也不得装入和本社业务无关程序和数据。（2）通常操作人员在要求业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。（3）复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组帐务查对。 第四十七条、会计业务操作人员必需经过上岗前业务、技术培训。要严格根据要求权限进行操作，操作员和复核员必需交叉，不得越权处理会计业务。 第四十八条、全部文件均应备份，由专员管理，移地妥善保管。第九章 会计检验和会计分析 第四十九条、会计检验关键包含帐务检验、业务检验和财务检验。（1）帐务检验，关键是检验会计核实是否做到正当、真实、正确、立即、完整地记载和反应各项业务活动，达成帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。（2）业务检验，关键是检验各项业务是否根据相关政策法规、制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有没有管理上漏洞，有没有违规违纪行为。（3）财务检验，关键是检验财务管理制度实施情况和财务收支计划完成情况。 第五十条、会计分析。（1）会计分析关键内容： 资产、负债及全部者权益结构及其改变情况； 收入、成本、费用变动情况； 损益组成及应收应付利息变动情况； 内部资金占用情况； 各类资金流向、流量和可用资金利用水平情况； 结算及联行在途资金变动情况； 资金头寸及备付金变动情况； 资产质量、结构、变动情况，资产流动性情况及各项资产风险情况； 各项负债利率结构及利率变动态势； 其它关键情况。（2）会计分析方法： 比较分析法，将多种报表资料同相关计划及历史资料等进行对比； 原因分析法，将影响计划指标完成情况相关原因进行分类，采取一定计算方法，测定各个原因对完成计划指标影响及程度； 结构分析法，将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占比重，分析部分和整体百分比关系。第十章 会计档案第五十一条、会计档案保管。会计档案是关键历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动统计，是会计检验和事后查考关键依据，必需认真做好会计档案管理工作，建立健全会计档案保管、调阅和销毁制度。会计档案分为纸介质和磁介质两种。 （1）会计档案保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定时保管两种。会计档案保管期限计算自档案所属年度终了后第二年1月1日起算。 1、永久保管档案。 信用社决算报表及汇总全辖信用社决算报表、附表及决算分析资料（包含资产铅印表、业务情况汇报表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等）； 信用社实收资本、股本金分户帐； 存贷款开销户登记簿； 用户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存清单或资料； 会计档案保管登记簿和档案销毁清单； 机构撤销、合并交接清册； 房屋购建建契据（包含土地证、基建同意书、完工汇报、购建房屋契约、征税收据和公证书等）； 需要永久保管其它会计档案和相关资料。 2、定时保管会计档案。定时保管会计档案分和5年两种。 保管会计档案：a 综合核实和明细核实多种帐、簿、卡；b 凭证及附件；c 信用社月(季、六个月)报表及汇总全辖信用社月(季、六个月)报表；d 结算专用印章领用、交接、销毁和保管情况登记簿； 保管5年会计档案：a 计算机运行日志；b 计息科目余额表；c 辖属网点上报月计表、资产负债表、损益表和决算报表（包含全部附表、决算分析资料）；d 信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；e 密押、代号使用和保管登记簿；f 社内往来、联社往来及同业往来对帐及查询、查复书；g 信用站交帐清单（册）；h 会计主管人员移交清单（册）；i 多种不定时报表。（）会计档案管理。、会计档案应指定专员管理，管理人员调动要办理交接手续。、设置专用会计档案保管库(柜)，设置会计档案保管登记簿。严格实施安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实预防火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，确保其完整无缺。、信用社网点会计档案标准上应在第二年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。、磁介质档案每十二个月翻录一次，实施双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。、会计档案一律不准外借，预防丢失和泄密。、建立会计档案调(查)阅登记簿，并按要求内容做好具体统计，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管同意方可调阅，调阅档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必需立即归还；公、检、法、司和相关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必需持有县以上主管部门正式公函，经社主任同意方可查阅；查阅时，信用社应有专员在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需证据和相关资料，能够抄录、复制或摄影，但不得将原件抽出借走。7、调(查)阅会计档案申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。第五十二条、会计档案移交和销毁。（1）会计档案中除定时保管会计档案不作移交外，对于永久保管会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应依据当地档案部门要求，由县联社和当地档案馆协商决定。（2）移交永久保管会计档案时，必需认真检验是否齐全、完整，并按要求造具清册连同案卷目录逐项清点查对，一并向当地档案馆移交。交接完成，信用社应留存一份移交清册，永久保管。（3）已满保管期需要销毁会计档案，应由县联社负责销毁。销毁前必需以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专员负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章并报上级主管部门立案。第五十三条、会计人员配置。（1）会计人员配置要确保质量，建立业务培训和上岗考评制度不宜担任会计工作人员，应立即进行调整。（2）会计人员努力争取稳定，确需调动时，会计师主管人员任免、调动须商得上一级会计部门同意。（3）会计人员任用应坚持回避制度。需要回避直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和配偶亲关系。第五十四条、会计工作和会计人员交接。会计工作及会计人员交接，必需在监交人监督下进行。监交人员对交接工作负全方面责任，如事后发觉交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作交接，由上级管理部门监交。县联社会计主管交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；会计员交接，由内勤主任或会计师主管监交。移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，拉替人员逐项查对接收。（1）会计主管交接。会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作交接手续。移交清单包含：、交接日总帐各科目余额表；、会计档案移交表；、移交清单要列明应该移交会计部门保管印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交其它物件等；、交接工作书面说明。对帐务差错、帐务以外未了事项、全辖会计工作情况和存在问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。（2）会计人员交接。移交清单包含：、将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表；、编制移交清单，列明应该移交会计凭证、报表、相关单证、公章、密押(机)和文件资料等内容；、将未了事项写成书面材料。（3）实施会计电算化单位，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带)及相关资料、实物等。（4）短期离岗交接。会计人员、会计主管或内勤主任短期离岗，必需有些人代理其工作。要建立会计人员短期代理交接登记簿登记备查。交接时双方除要认真查对相关帐项并签章证实外，对待办事项、遗留问题均应交待清楚。第十一章 奖惩措施第五十五条、县联社每季对各信用社会计制度实施情况进行一次以上检验。在检验中，对会计制度实施很好信用社和个人在100-200元额度内进行奖励；对会计制度实施较差信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参与本年度优异评选。第十二章 附 则第五十六条 本会计制度未尽事宜或和上级联社规章制度相抵触，按上级联社要求实施。第五十六条 本会计制度从二00五年一月一日起实施。