大型集团财务管理制度汇编样本.doc

会计核实制度编号：01为加强本单位会计核实，依据会计法和企业会计准则，特制订以下具体核实措施：一、企业会计核实必需符合会计法和会计准则制度要求。二、企业会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、企业会计核实以人民币为记帐本位币。四、企业会计核实以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。五、企业会计核实以权责发生制为基础。六、资产核实1.司资产是企业拥有或控制能以货币计量经济资源。包含：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及多种存款根据实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按用户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时实际成本核实，发出时按移动平均法确定实际发出成本。5.企业固定资产是使用年限在十二个月以上，单位价值在元以上，在使用过程中保持原来物质形态资产，包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，企业固定资产折旧方法采取年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为，运输设备、办公设备及工具为5年。6.企业无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。七、负债核实企业负债是指企业所负担能以货币计量，需以资产或劳务偿还债务。包含：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其它负债1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按用户设备明细帐。3.应交税金按税种设置明细科目。4.预提费用包含水电费、电话费、土地管理费。5.应付工资是核实职职员资计提、分配、发放。6.住房周转金依据地税局批文，按工资总额13%百分比计提，用于改善职员住房条件。八、全部者权益核实企业全部者权益是企业投资人对企业净资产全部权。包含实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益核实企业损益核实包含收入、费用、利润核实。1.企业收入是指企业在销售产品或提供劳务等经营业务中实现营业收入，包含产品销售收入和其它业务收入。2.企业费用是企业在生产经营过程中发生各项花费。包含计入生产经营成本直接材料、直接人工和各项间接费用。包含企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生内容进行明细分类核实。3.利润是企业在一定时间经营结果，包含产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后余额。营业利润为产品销售利润加上其它业务收支净额减去管理费用、财务费用后余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后余额。利润净额为利润总额减去所得税后余额。十、成本核实1.成本是企业生产产品制造成本。包含直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。2.成本核实按产品品种分类核实。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不一样产品生产成本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量一定百分比分配入不一样产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧百分比进行分配。3.生产按订单生产，无在产品核实。十一、会计报表1.会计报表是反应企业财务情况和经营结果书面文件。包含：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表是登记完整、查对无误帐簿统计和其它资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。十二、附则1.企业会计制度随国家会计法规制度修改和企业实际情况需要进行修改。2.企业会计制度自核实之日起施行。财务管理制度编号：02为加强财务管理，适应猛烈市场竞争要求，提升企业效益，实现企业上新台阶，依据相关会计法规和本企业实际，特制订以下制度：一、总标准1.司各职员必需尊纪遵法从企业整体利益出发，相互协作。2.司各生产经营部门必需相互衔接，各负其责。3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4.手每项业务必需签字，“签字”就是牵制。二、材料采购制度1.材料库存既确保生产需要，又无积压，采购费用小。2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。3.采购部门依据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向用户联络采购。4.采购部门必需确保材料立即、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。5.材料进入企业以后，仓库必立即清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单相关人员签字送财务部门，仓管人员立即登记入帐。6.供给商必需提供请款单、发票、本企业订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1.销售业务人员必需具体登记用户资料。2.销售业务人员必需同用户确定好售价、付款方法、送货方法以相关事项。3.用户需增值税发票必需签署正式协议，并留财务部门存档。4.业务人员必需依据用户订单确定生产，如样品需有用户签字办单或订单。5.业务人员给用户价格优惠必需经经理审批，并留财务部门存档。6.业务人员必需负责用户全套服务，包含用户对产品要求，送还货期，货款追回。7.产品生产完成后立即打送货单。8.发货时必需由发货人在送货单上签字，并由各户签字。四、费用报销制度依99年费用报销暂行要求五、现金管理制度1.现金管理必需遵照钱帐分管，钱票分管标准，会计管帐票，出纳管钱。2.每项现金收入必需由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.现金收款票据必需设置多联，用户、会计、出纳、经办人分别一联，方便查对。4.出纳必需确保现金安全，预防遗失、偷窃。5.出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批凭据付款。6.出纳必需即时登记现金日志帐，查对收入、支出、余额并和实际库存现金相符，做到日清日结束。7.出纳不得私自借款给职员，借款必需有总经理同意签字，并不得超出要求限额。8.月底会计同出纳查对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。六、成本控制制度1.各生产职员必需有很强成本意识，不停提升自己生产技术水平，节省材料，提升速度，确保产品质量。2.会计要同其它部门制订每十二个月每种产品成本计划，材料耗用定额，费用标准。3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检验质量，如有数量和质量问题，立即通知采购部门和供给商。4.材料入库立即由保管人员填制验收单，验收单上必需有检验质量人员和保管人员同时署名，一份三联，立即送财务、采购部门，方便查对。5.车间生产需材料必需填制领料单，并有生产和仓库部门同时署名，并报财务部门。6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。7.仓库保管人员必需立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物和帐存是否相符。8.财务部门必需建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库能够以表代帐，月底必需同仓库帐查对相符。9.生产职员按定额用料，超出定额必需查明原因，属于主观原因，责任人必需负担责任；属客观素调整定额。10.生产职员必需完成要求工作量才算加班，计加班工资，未完成要求工作量加班，不计加班工资。11.职员必需有产品质量意识，因为主观原因，使产品质量未能达用户要求，造成损失，由职员负担责任。12.生产设备操作人员和维修人员必需按规程操作保养，并以统计。以上制度在实践中逐步完善费用报销暂行要求编号：03本着既要保障供给又要节省开支、做到报销费用有章可循标准，制订本要求。一、差旅费：1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差同意务”，不然不予报销。2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，不然能够拒收报销费。3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必需绕道，要经过企业责任人同意后，方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“士”，需经领导同意后，方能报销。无企业共汽车路段落，能够报销摩托车费。5.出差人员不能立即回厂就餐，可凭发票，每人每餐报销不可超出15元误餐补助。出差职员通常不得报销招待费。6.报销罚款时，要分清责任，报销企业应该负责全部或一部分罚款。7.报销时间。出差人员在出差回厂后第二天，向财务部门报销相关费用先故推迟时间，财务部门能够不受理。8.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定同意人署名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1.办公用具由企业统一购置，职员依据生产、办公需要，向保管人员领用。保管人员实施办公用具领用登记簿，进行登记。2.企业职员通常不得报销办公费用。3.保管人员为确保工作需要，应立即购置办公用具。购置前，预先编制购物申请清单，经同意后购置。办公用具购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上署名，便以和销货方结算货款是查对。4.月结支付费用时，要取得税务部门正式发票。三、材料及维修费用1.仓库保管员必需健全物资进出库手续。生产维修需要材料、物资凭领料单出库，购进材料、物资，使用物资验收单验收入库。2.购进不需要入库维修物资，也要经过验收，在入库单上注明“未入库使用”。3.所购物资，假如是月结付款，应在送货单上附上验收入库单，方便结帐查对。4.分次报销费用，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单不予报销。5.维修部人员，在购置维修物资前，应编制购物申请单，经审核同意后方可购置。6.需要外修机器及另部件，经同意后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门责任人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。7.因支付材料，物资及维修费用数额较大，应取得正当凭证。四、伙食费：1.因现有生活水平上，每人天天控制在4.5元以内结算报销伙食费。2.食堂物资采购由厨房职员负责，由企业指定人员监督验收，并在发票上共同署名，据以报销。3.在确保不降低现有生活水平上，每三个月（或六个月）依据市场物价下降水平，作合适调整。4.逐步改善和提升职员期生活水平。在企业经济效益不停提升前提下，对职员伙食费也将逐步有所增加。5.以上暂行要求，应在以后实施过程中，不停补充、完善。一九九九年四月十日内部牵制制度编号：04一、为了减损失、浪费，提升经济效益，制订时本制度。二、任何一项经济业务，必需有两人以上参与，不应有脱离监督经济行为。三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日志帐外）不管物，不管已做帐记帐凭证。四、仓库保管人员管好财产、物资，包含生产材料、维修用具零配件、五金材料等。五、办公用具指定专员购置，专员保管并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理同意后付款。多个收付款单据发票，必需经总经理署名后，才能进帐。七、固定资产和大宗材料物资采购要有同意预算。购回后要经过仓库保管员验收入库，依据领料单出库。报帐时要同时附上同意预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要立即记帐、对帐，如有不符，应查明原因，立即处理。八、会计、出纳每个月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。九、仓库物资年底必需盘点一次，据予调整帐务和年底成本核实。年中依据需要能够不定时盘点。稽 核 制 度编号：05一、依据会计法27条和会计基础工作规范化要求，结合本企业制订本制度。二、会计稽核制订工作指定专员完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳现金、银行存款日志和会计现金、银行存款总帐进行查对，如有不符应查明原因立即处理。五、对库存原材料，每十二个月年底盘存一次，据以调整帐务（成本和库存）。六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核实其它资料和出纳现金、银行存款日志帐等相关财务资料，除按月进行稽核外，还可依据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需，可向本厂职员开展稽核调查或问询，相关人员应给予支持和配合，不得借故推诿、阻挠。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：1.查原始凭证正当性、合理性。大宗物品必需取得税务发票，对方如是通常纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得一般发票或税务部门代开专用发票（6%）。发票上物品经本企业需要东西，有没有同意购量预算。2.查原始凭证真实性。发票上物品是否销售商所经营产品，购进价和预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。3.核原始凭证完整性，有没有购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有没有涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否署名等。4.核记帐凭证正确性。时间、编号是否正确，使用科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：1.帐和明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简明明了。2.对资产负债表数字和总帐数字是否一致，查对损益表中数字是否和总帐和相关明细帐相符，有没有更改报表数字，有没有对不一样对象使用不一样数字报出。3.对报表之间数字是否衔接，前后期之间是否衔接。十、稽核人员应兢业、执法，发觉问题应立即处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。现金管理制度编号：06一、为加强对现金管理和监督，确保现金安全和出纳人员做到有章可循，制订本制度。二、为确保企业生产、工作正常进行，必需保持适量库存现金。三、现金使用，要能确保下面项目能立即支付：1.产品销售运输费、报关费、转厂费、广告费。2.本企业职员工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其它劳务酬劳。3.职员差旅费、学习费、用户业务招待费。4.驾车人员车油费、过路费、过桥费、行车费。5.职员工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。6.设备小型维修人工费，所需零配件及其它五金材料费。7.企业责任人安排其它小额开支。四、除确保上项两天开支外，多出现金必需立即存入银行。五、企业现金必需存放在财务室保险柜内。工资发放现金袋应争取当日发放完成，避免在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必需分开。七、不准代其它单位收、付现金。八、不准将企业存帐户借给她人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。十一、出纳人员要认真、逐笔、次序登记好现金日志帐和银行存款日志帐，做到日清月结，天天业终了，应查对帐、款是否相符，月终应和会计查对帐帐、帐实是否相符，如有问题应立即查明原因调帐。十二、财务人员应定时或不定时对出纳人员库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因立即处理。财产清查制度编号：07为了加强企业财产管理，确保企业财产安全，使会计核实真实，依据会计相关法规要求，特制订以下制度：一、企业必需每十二个月对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全方面清查一次。二、仓库保管人员必需做好盘点前准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，方便查对，整理好财产物资，分门别类。三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参与，对财产物资逐笔登记，并和帐面进行查对。如发觉财产盈亏，应立即向企业领导及董事会汇报，经同意后进行对应帐务处理。四、对盘亏材料、包装物、低值易耗品造成盘亏，依据不一样原因进行处理，属人为管理原因，由责任人赔偿，属自然损耗，完善报批手续。五、固定资产必需由办公室指定专员管理，负责固定资产购置、使用、闲置、报废管理，登记工作。六、由办公室牵头，会计、使用部门参与，每十二个月全方面清点一次，并对报废、未使用进行处理。在清查中将报废、损坏固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理相关报批手续，经企业董事会同意后进行帐务处理。票据管理制度编号：08为了加强有力会计核实工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制订本制度：一、支票由出纳员专员保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并立即到财务部办理相关报销手续。二、标准上不准签发空白抬头或金额支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关报销凭证，由财务人员查对是否正确。三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。四、对已作废支票，和支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。五、发票由主管会计专员保管和负责查对，建立发票领用登记簿，定时对空白发票及领用发票进行检验。六、仓库验收单、领用单每个月必需定时查对后，交会计部门入帐，并装订保管。七、出纳支出单据，由出纳登记现金日志帐、银行存款日志帐后，经会计查对后，交会计入帐。会计档案管理制度编号：09一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，依据中国会计法和中国档案法要求，结合本企业实际及内部管理需要，制订本措施。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核实专业材料。三、企业每十二个月形成会计档案。应由财务部按归档要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保留。四、财务部指专员以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。五、保留会计档案，应为本单位财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字同意，会计档案标准上不得借出。六、撤消、合并时，会计档案应随同单位全部档案本并移交指定单位，并按要求办理交接手续。七、多种会计档案保管基础，依据其特点，分阶段永久，定时二类。八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查判定，编造会计档案销毁清册，并报企业董事会审查，经同意后销毁。九、本措施自公布之日起实施。附会计档案保管期限表：序号档案名称保管年限备 注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证2银行余额调整表二、会计帐簿类3日志帐其中：现金和银行日志帐4明细帐25年5总帐包含日志总帐6辅助帐簿7固定资产卡片固定资产报废清理后保留5年三、会计报表类5年8关键财务指标快报3年包含方字分析9月、季度会计报表5年包含方字分析10年度会计报表（决算）永久包含方字分析四、其它类11会计移交清册12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年会计主管岗位责任制编号：10一、依据会计法和企业实际情况负责企业全方面会计核实工作，并直接对老板负责。二、参与制订企业会计核实制度和财务管理制度工作，制订企业收支计划，并认真实施和实施。三、负责审核票据正当性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并和各明细帐查对相符。五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检验预算和财务收支计划实施情况。六、负责并参与财产清查工作，定时限或不定时对仓库进行盘点，检验帐实是否相符，财务部门财产帐目和仓库帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。七、对出纳工作及其它会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。八、办理相关税款计算、申报，并纳工作和相关财政、工商财务事宜。九、负责会计档案装订和保管工作。出纳人员岗位责任制编号：11本企业出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责以下：一、认真做好货币资金收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。二、负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例具要求收支使用现金。三、负责管理银行存款和其它货币资金，严格遵守结算纪律，按银行要求办理转帐结算业务。四、设置现金日志帐，根据经济业务发货次序，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保留帐外资金。发觉帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。五、设置银行存款日志帐，根据经济业务发生次序逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终和银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调整表。六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月查对，发觉长短款，应立即正确处理。七、妥善保管和按要求使用相关印章，确保货币资金安全。八、加强对空白支票管理，凡领取空白支票，必需经领导同意，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行要求办理挂失。假如未立即申报，产生后果应由本人负责。九、全部收支凭证全部必需经总经理审查签字后，方能交会计做帐。十、主动做好领导交办其它出纳工作。财务管理制度总 则一、为了保障国有资产安全、增值，保护投资者正当权益，规范企业企业财务行为，有利于企业发展，加强财务管理，依据中国会计法、企业财务通则，结合本企业实际情况，制订本制度。二、企业财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。三、企业应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金利用全过程监控，严格内部牵制制度，预防弊端。四、企业应该加强财务管理基础工作。在生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用，存货消耗、收发、领退、转移和各项财产物资毁损等，全部应该立即做好完整原始统计。企业各项财产物资进出消耗，全部应该做到手续齐全，计量正确并制订和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定时或不定时地进行资产清查。财务管理结构体系和职责权限五、本企业财会人员必需持证上岗，遵守国家相关法规、企业内部各项规章制度，认真推行职责，如实反应和严格监督各项经济业务。出纳等关键岗位必需由含有深圳常住户口人员担任。企业财务人员有权拒绝承接不正当、不真实和损害投资者利益经济业务，必需时可直接向上级财务主管部门反应。六、企业财务应接收财政、税务、审计机关监督；定时、立即、正确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包含：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵照标准；1.取之正当，使用合规；2.开源节流，讲求效益；3.内部牵制，防范风险；4.管理有序，责任到人；九、资金筹集：1.企业提倡多个方法、多渠道筹集资金，包含：吸收现金、非现金投资，长久、短期借款，发行股票、债券等；2.资本金增加、变动，应按法律程序经同意和会计师事务所验资确定，不得弄虚作假；3.借款应依据经可行性论证项目和生产经营需要，有可靠投资回报和还款起源并讲求资金成本。十、现金及现金等价物管理1.内部牵制（1）货币资金实施帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不查对银行对帐单和银行日志帐；（3）出纳和本企业关键领导人或财务责任人有亲属关系应实施回避标准。2.财经纪律（1）现金提取、保管、使用应遵守国家现金管理条例，不得坐支现金；（2）银行帐号设置、使用应遵守国家银行结算措施、银行帐户管理措施，严禁设置帐外帐或公款私存，一经发觉，严厉追查并追究责任；（3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇收入，使用应符合国家外汇管理各项法规、政策。3.现金等价物短期投资购入或证券帐号开设必需遵守证券管理相关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序同意后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1.应收款项管理应遵照以下标准：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理立即，回款快速；（4）节省资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2.债权成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确定销售成立相关条款；（2）应收股利、应收利息应符合相关投资项目标要求和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部要求经同意，附件和手续齐全。3.跟踪管理和清理回款实施“源头负责制”，谁经办业务，发生款项，谁负责到底，并纳入业绩考评。4.债务重组事项应按程序，经同意，并估计分析可有发生重组损益。投资管理十二、本企业对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；吞并、收购、租凭其它企业股权；购入十二个月内不予出售股票和其它有价证券（包含公债、国库券、企业债券等）均组成企业长久投资。十三、对外投资计价方法，应以投资时支付价款或评定确定金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具验资汇报，分清占股百分比、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入长久债券，其溢价或折价差额，应采取直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或说长久债券转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长久投资逐项检验，假如因为市价连续下跌，或被投资单位经营情况恶化等原因，造成其可收回金额低于帐面价值，而且此项降低差额在可估计未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长久投资跌价准备。十四、企业依据拥有被投资单位股权百分比分别采取成本法权益法进行核实，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）采取成本法，股权在20%50%采取权益法、股权在50%以上（不含50%），应编制合并会计报表。十五、本企业对外投资实施风险抵押制。项目责任人应根据投资额或承包方法，依一定百分比向本企业交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划，逐步退还企业交纳风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划，由本企业财务部按百分比扣减风险抵押金。十六、本企业对投资项目实施专员跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本和收益核实。通常本企业投资项目，全部要建立项目投资档案，根据投资对象、反应和统计自该项目资金投入之日起投资成本（包含应计利息和相关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目标投资回报率进行定时和不定时考评。财产物资管理十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产购置、建造、增加、出售、耗用、降低、盘存、计价、管理作出要求，规范操作。十八、财产物资管理应遵照标准：1.全员管理：物资管理是企业各部门、相关人员共同任务；2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3.综合管理和分级归口管理相结合；4.遵守内部牵制制度，包含采购、验收、保管、使用中步骤业务实施物、款、帐三分管标准，不一样同一人单独完成。5.实施资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物部门和人员，必需对对应采购成本、资金占用等负责。十九、物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，关键生产物资应有定点供给单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接收投资、损赠或债务重组物资应按要求计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4.固定资产购置，应符合企业投资业务管理要求；5.严禁使用部门自行采购物资，必需时先经同意并办理入库手续。二十、物资降低：1.不管什么原因发出和降低物资必需按要求办理手续，严禁以购代耗或方便条、借条发货和充抵库存；2.存货降低应按企业会计政策进行计价；3.处理、转让固定资产应按内部管理权限经同意办理；4.商品、产品销售应加强协议管理，落实货款回笼保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解用户资信程度和信誉；5.盘亏、报损物资应按要求权限经同意，并分别情况由保险企业责任人赔偿后按净损处理；6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理要求，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确定；7.珍贵物资出库应按要求权限实施双签。二十一、物资保管和盘存1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务统计正确、手续完备、库房整齐安全及资金定额负责；2.相关业务人员对经营分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；3.各类存货依据不一样情况分别采取永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全方面清查，并在部门自查基础上进行复查，符合率低于要求指标应扩大抽面；4.各部门包含物资保管、使用和业务人员离岗时，应先办妥交接手续，按要求退还使用或借用物资。二十二、其它事项：1.年度中期和年末存货对符合要求条件物资应计提存货跌价损失；2.按企业确定会计政策正确计提固定资产折旧。成本管理二十三、企业加强成本管理应遵照以下标准：1.经济效益标准：这是企业经营管理关键，也是成本管理目标；2.全方面管理标准：广义概念上成本管理，强调全方面性即全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选择型开发到产品投产，进入市场和资金筹集、使用， 应考虑成本，包含：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从 大项目标事前估计、决议，实施中监控到事后分析考评，环环紧紧围绕；三是企业从领导到全体职员、各部门工作，均应纳入成本管理“链”；3.责任制标准：责权利相结合以责为中心，赋以对应权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理标准：科学分析、估计，有效防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯事后算帐；5.归口管理和分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐层下达落实到各部门、车间、班组直至个人。二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行成本计算规程；原材料、物资供给质量和价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资成本估计和监控体系；投资成本及效益估计、决议和监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理和成本控制；各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考评奖惩制度。成本管理中包含按侧外标准处理事项范围、权限和责任。二十五、建立定时、不定时多个形式定性、定量分析、“会诊”制度，立即发觉问题，快速给予纠正。二十六、以部门、个人对所分管指标、业务纳入考评、奖惩范围。计划和预算二十七、为确保企业年度经营发展目标实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，经过组织实施、过程控制、分析、考评，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制依据：1.依据本企业年度“战略决议指导委员会”教授决议会议制订发展方向，投资计划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；2.依据市场调查、反馈信息，才计划立即进行检验修订、调整；3.依据上十二个月度计划实施情况分析判定，发觉管理中存在问题，在本年计划中预防和纠正。二十九、编制标准：1.真实、主动、可靠、合适留有余地，保障国有资产及资本增值；2.计划严厉性和灵活性相结合，在保障年度总目标实现前提下，在进度安排、项目组成等方面许可有变动、调整；3.强调计划科学性，计划数据应建立在充足、可靠市场信息，利用合适数学模型、科学估计、判定基础上；4.经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标上报计划综合平衡下达指村分解落实到各部门分管指标5.资金调配次序：在首先确保正常生产经营前提下，寻求投资和发展，兼顾职员集体福利。三十、计划关键内容：1.销售收入、利润计划；2.物资供给保障计划；3.资金筹集方法、规模及投资收益计划；4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；5.投资方法及支出计划；6.现金流量计划；7.利润分配及税收缴纳计划；8.其它收入、支出计划。三十一、综合平衡关键指标：1.利润总额、净利润及上交利润；2.净资产增加率；3.资产负债率；4.速动比率；5.净资产利润率。三十二、分析、考评是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个步骤最终一环也是检验、评定企业、领导、部门、职员业绩依据。三十三、企业应建立、健全分析考评制度、分析考评标准，业绩和工资福利挂勾奖惩条例。三十四、分析内容、形式和方法：1.全方面分析和专题分析结合。年度、季度进行全方面检验分析，立即纠正问题和调整计划，不定时地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资酬劳、现金流量等；2.定性分析和定量分析相结合。对难以量化工作侧重于定性分析，比如企业吞并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选择用差异分析、对比分析，和计划对比、和历年实际数对比。3.书面分析和会议分析相结合。定时或不定时召开全方面或专题分析会，如经营活动分析会、多种专题分析会，向领导递交书面分析汇报，提出问题、提议和方法；4.有条件应建立分析数据库，储存各类数据，提升分析科学性和工作效率。三十五、考评标准和要求：1.逐层考评，层层考评。企业考评二级企业及其经营班子和企业各部门领导，二级企业考评三级企业及其经营班子，部门责任人考评所属职员；2.科学、合理、有根有据。依据不一样部门和业务特点，采取不一样考评标准和方法，比如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计统计为依据；3.考评和奖惩相结合。依据考评结果应有对应奖惩兑现。三十六、考评关键内容和指标1.对企业和责任人关键考评净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增加率；2.对部门考评其所分管指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资酬劳率等；3.对个人考评其所分管业务工作质量和指标完成情况；4.对于难以量化工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职汇报和业绩登记工员簿。内部稽核三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，依据相关法规拟订本制度。三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位 ，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门要求，确保顺利开发工作。三十九、内部稽核职责：1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中经济事项佥性核查：2.企业制度各项制度、内部政策、措施合规性核查；3.企业计划、预算、会计统计、会计住处真实性核查；4.企业财产物资采购、管理、使用、安全、效益核查；5.对企业内部牵制订完善性和实施情