市商贸有限公司财务管理制度汇编样本.doc

曲靖市永震商贸财务管理制度财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有： 1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。 2.负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付原材料、设备款项，配合车间做好生产、材料设备款结算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。 5.配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项支付，须经企业法定代表人和股东同意。假如法定代表人和股东不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见。 财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由企业法定代表人刘王华负责保管，财务专用章和支票由出纳丁贵永负责保管。法定代表人或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。 财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意。 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意。 往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；。 非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意。 2.行政费用支出管理制度 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支； 包含应酬等非正常费用，须企业股东同意。 3.企业差旅费开支制度 企业股东及职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助； 企业职员出差依据需要，由股东决定选择交通工具； 企业职员出差期间，住宿费用及补助按出差地实际情况实施，由法定代表人或股东同意决定报销。4.行政费用报销制度 企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支； 企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核； 应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施； 凡未含有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任； 其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。 第二章 车间产品生产成本管理制度 1.企业全部经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证均需由法定代表人刘王华和股东朱忠平负责。2.企业工程部关键负责工程造价估计及审核、工程招投标文件编制、工程决算审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，统计材料价格变动历史资料。 4.财务部关键负责工程成本总体控制工作。 参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划； 负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单在每个月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划和其它文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； 财务部依据相关文件资料、施工单位领用供给材料数额，和和施工单位其它经济往来等情况，并参考企业财务情况提出付款意见，报送企业主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书和各项经济签证资料按工程中间结算一样程序报工程部复核，财务部会签； 财务部依据多种经济签证、协议和经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意； 大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其它相关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度要求职责范围联合进行专题工程决算； 房屋工程全部完工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.企业财产范围 企业财产包含固定资产和低值易耗品； 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产； 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。 2.企业财务部负责企业全部财产会计核实 企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理； 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 办公室和工程部应指定专员负责企业财产业务核实，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。 3.财产购置和调拨 办公室依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意； 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报账； 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。 4.财产清查、盘点 企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查； 各部门年底财产盘点必需有财务人员参与； 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任； 凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见； 凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。财务制度是企业最关键规章制度，须由企业总部统一制订，详情请看以下小企业财务规章制度信息，供参考。一、现金管理制度1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。2.凡借现金1000元以上必需提前和出纳约定，方便提前准备。3.劳务费发放时间定为每七天五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超出三个月不取者视为自动放弃，数额归企业全部。4.各部门所收现金要严格实施现金管理制度，于当日下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。二、支票管理制度1.支票必需符合以下要求方能收取不能撕毁，破损或涂改。签发支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密支票应提供密码。支票使用期为十天，对于已填好支票，必需检验大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不立即报销，出纳有权拒发新支票。3.100元以上费用支出，标准上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如因为责任心不强丢失支票，损失由个人负责。三、项目费用（带项目号）申请及报销1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。2.购置项目用具、支付项目费用需由部门指定人员依据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予领取现金或支票。3.项目费用报销：必需在原始发票后面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款，应先取得协作单位开据正式发票，然后填写“汇款通知”并付和协作单位签署付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于30天内办理汇款。附件：差旅费报销要求1.企业职员出差通常选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购置机票申请单，经部门责任人，总经理同意后，方可乘坐飞机。2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3.住宿标准及差旅补助标准：单位：元人员住宿标准食杂补助正式职员0临时人员0出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00-12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。4.往返机场一律乘坐民航大巴。假如班机过早（过晚）或携带物品较多可申请企业派车接送。5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包含早餐）。6.返程车票或机票在22：00之前，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00以后应在18：00前退房。7.出差人员住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9.出差乘坐火车可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。四、加班交通费及误餐费如职员加班，职员乘由公交企业开出空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，企业可依据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理同意后，能够乘出租车回家，企业可依据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。五、销售费用申请及报销1.各研究、支持部门所需发生费用（除和项目相关费用），依据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予领取现金或支票。3.销售费用报销,必需在原始发票后面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。六、管理费用申请及报销1.购置办公用具及支付办公费用，需有行政部门指定人员依据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。2.办公费用报销，必需在原始发票后面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。七、发票开具及管理1项目责任人应依据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。2为了确保企业开出每一张发票全部能快速、安全地抵达用户手中，降低因发票丢失给企业带来损失，请项目责任人按以下要求实施。发票送达正式发票同城：速递或在方便情况下亲自送达异地：邮政快递形式发票：依据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方法。为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出协议上。发票确实定在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后立即反馈，作好确定工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确定发票已经收到（请在发出前和收件人打好招呼，并通知企业前台，由前台向速递企业提出要求）。处罚方法因为未根据要求送达发票，造成发票遗失，企业将依据造成损失给一定经济处罚。八、报销时间及报销凭证要求1.全部当月发生费用应于当月报销,最迟不能超出10日,不然需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务给予报销。2.全部填制报销单据，应字迹清楚、不能涂改，不然财务不予受理。3.全部由外部取得报销凭证，必需是税务部门或财政局统一要求使用正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4.凡购置金额在500元以上项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联络人姓名及联络电话。不管是大小企业，全部有相关规章制度来促进发展，来激励和约束职员，如企业财务会计制度。以下为您提供是小企业财务会计制度相关资料，仅供参考。一、总则1、依据中国会计法、企业会计准则制订本制度；2、为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度；财务管理细则一、总标准1、企业财务实施“计划”为特征总经理负责制：属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理书面授权，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权。2、严格实施会计法和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。2、落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。4、其它相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理企业日常财务工作。2、负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。4、负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。5、严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。6、参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策制订。12、完成领导交办其它工作。（三）会计职责1、根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报；3、会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办其它工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。三、现金管理制度1、全部现金收支由企业出纳负责。2、建立和健全现金日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超出3000元时必需存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联支票回收记录表，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。6、收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。四、支票管理1、支票购置、填写和保留由出纳负责。2、建立和健全银行存款日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联支票回收记录表，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必需封填收款单位名称。6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴保管1、银行印鉴必需分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款盘查1、出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。2、出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和开户银行转来对帐单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。3、其它依据相关会计制度及法规实施。支出审批制度一、目标1、为简化支出审批手续，提升工作效率。2、预防因私占用企业财产。二、适用标准（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门责任人对该单位之营业指标负全责）。（二）部门经理可合适将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方法可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证实人（持原始凭证）、分管经理（部门责任人）、财务部2、超计划报销：经手人、证实人（持原始凭证和超支汇报）、分管经理（部门责任人）、财务四、计划审批内容1、购置日常办公用具、计算机外设配件和耗材之支出计划，由运行中心收齐汇总，报企业总经理审批。标准上由运行管理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门费用。每个月底由运行管理中心向财务部提供相关方面明细表（经各部门签字确定）。2、固定资产和办公家俱（包含机房和OA设备）：其购置由各部门报申请计划，经部门责任人签字，企业总经理同意，企业技术部、运行管理中心统一协调核准后，对协调或购置情况写出需求汇报，报企业总经理同意统一购置，金额在1万元以上固定资产购入必需报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函和盖章完全参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。当地展会标准上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用，必需注明人数和明细并推行上述审批手续。凡同意住会，给予报销往返车票和会务费；不住会，报销车票和差旅补助。3、通常参与境外展览会，必需最少提前30天向企业总经理提交专题申请汇报，注明参展必需性、参展人数、费用预算等。经同意后方可实施。4、差旅费：各部门依据工作需要，制订出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差必需性和借款合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差汇报先由企业总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经同意后方可实施)。5、工资、奖金支出：由企业人事部核准每个月考勤，财务部编制发放表，经理签字确定，并报企业总经理同意后财务发放。6、业务费用：业务费用包含业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理同意计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报企业总经理审批。报销审核制度一、标准1、严格财务收支审批制度，企业发生各项开支全部必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人署名、部门经理签字、财务经理审核（根据相关要求办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超出下月3日。3、为了分清责任，进行部门核实，不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。三、财务部门审核财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其正当性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四面五款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格实施财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（全部票据须开明细发票，经手人须在票据后面签字）交给财务。由用户或分企业报销要向财务注明并留复印件，原件给用户。计划内报销必需提供原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体发表具体清单），查对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用具、低值易耗品：由运行管理中心统一购置，运行管理中心保管人员依据发票同实物查对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购置凭发票填写费用报销单经对应等级领导审批后报销。4、机房和OA设备：技术部保管人员依据发票同实物查对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运行管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。6、差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不立即报销，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据后面签字。各单位应本着勤俭节省标准使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待用户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明用户名称。全部费用均计入部门成本。未按要求填写说明或签字，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、超计划报销手续必需有审批汇报，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理要求为确保企业差旅费合理使用，规范差旅费开支标准，特制订此要求，具体以下：1、出差人员是指经企业总经理同意离开本市一天以上进行各项公务活动职员。2、出差人员出差需持有经部门经理、运行中心、企业总经理签字出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运行管理中心存档。3)报批手续：通常人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报企业总经理同意。1、工出差到外地，可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实施定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出差乘坐火车，通常以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价60%给予补助。6、出差期间交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。8、出差参与展示会运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参与会议、展览、及其它活感人员食宿及其它费用由对方负担，不得在企业报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿，按其统一标准报销，不享受任何补助。11、出差补助天数计算方法：1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前出发可享受全天补助；12：00后出发，当日不能抵达目标地，可享受半天补助；12：00后出发，当日抵达目标地并住宿，可享受全天补助；2）抵达日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前返回可享受半天补助；12：00后返回可享受全天补助。12、出差天数计算方法：根据实有天数计算。13、费用核实：企业全部些人员出差费用均计入各部门成本。14、其它1）报销差旅费时，应提供出差期间对应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），方便财务部进行帐目财务处理。如无法提供对应票据，日补助超出30元以上部分将由财务按国家要求代扣代缴个人所得税。2）凡购置打折机票（票面有不得签转更改字样），在报销时必需按打折后实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务通常地域费用标准（元/天）特殊地域费用标准（元/天）总经理280380事业部/职能部门总经理（主任）240320部门经理220280部门副经理/主管180230通常人员1602002、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）和部门经理补助标准相同；3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在企业为其用户提供了对应服务或劳务后，应立即把广告认定单交由用户确定，并立即催收款项。2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回协议所签署金额）。3、回款方法：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必需为企业需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，而且要有企业总经理指示）。严禁市场员垫付业务款，不然企业除追收用户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对帐单金额及是否经过用户确定。（二）未回款考评措施1、未回款处罚1）因为业务人员渎职造成未回款，扣全额；2）因为企业内部原因造成未回款，分相关责任扣罚；3）因为外部不可抗力（如用户倒闭、破产等）造成未回款，持相关部门证实，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按百分比核减，待回款后按以下方法返还：1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；2）未回款扣款每个月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，分成按5%；3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月以后回款,待回款后只补发扣款额，不予分成。3、未回款项不计入业绩。4、3个月（含3个月）以上未回款如申请坏帐，则扣除该员工该笔应收款30%印刷成本，并处以30%罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元以8000元计）以上，则酌情给奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报企业总裁。7、对预收款，按1%百分比对市场员给奖励。（三）可疑用户及可疑帐款处理1、员工在接洽用户时，如发觉用户有异常情况，应填写“可疑用户汇报单”，并提议采取方法。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大票款，应填写“可疑用户汇报书”，并搜集相关证据、资料等，报请企业领导同意后移交法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回，业务人员应取得相关法律机关证实、债权证实、破产宣告裁定等中任何一个凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款员工，一旦发觉，企业将从重处罚。二、应付帐款管理（一）付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后实施；2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每个月出刊后第二日报财务）；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二）付款方法：1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；2、现金；3、实物或广告，要有企业总经理指示。（三）其它：非本企业人员领款时，必需由我企业相关人员率领。票据管理制度一、发票管理（一）申领1、由申请人在零星开票通知单中具体填写部门名称、申请日期、协议号（右上角填写）、企业全称、广告发表媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。2、若零星开票通知单中企业名称和协议中企业名称不相符，员工需持有双方企业盖章认可证实（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。3、杜绝开无企业名称发票。4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。5、若业务实际发生和协议不符，员工需持有企业附加协议或加盖公章证实方可开票。6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证实文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我企业可提供加盖企业发票专用章发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其它原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并立即取回。7、发票复印件盖章需由部门经理人员、企业总裁同意，财务人员应进行登记并由当事人签字。8、开发票时碰到其它特殊情况，财务人员均应取得企业领导同意后，才能开具发票。（二）具体要求1、已提供劳务并签署协议，员工凭运行