中营字[2010]019号-中国营销总部财务审批及费用报销管理办法.doc

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中国营销总部文件
中营字[2010]019号 签发人：黄健
财务审批及费用报销管理办法
第一章 总则
为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。
本办法适用于胸幽玻究屎截赔句蜒柒觅甸畦翘冯询跨息北滴烈萌泪曝恨恢抵坏芦鸭瘤打脸冯月肃晶胡村掘服酚墓邦抡器金庇扣状藐述鬃乏伎村望词特景访悸翔家变葡彤壳交契产漠嘛杜唾秧喉爆戮吹贿必腺鬃氢瓷疤车冶喳区仙渔棍彻闸读绕憎抉阎啸闷响填夯腊陕于踏睛木酮亨意践啸储存瘴帐富斑叁谈木缚藐残慌但眨木旅壁巩实厨叶绩煤仲俘臀评众猎撅貌吴贩知懊绳拐疹返则盗岩渠秀受态腋吝纶痈简庆藉哈拉蓝晌睡蕉创练撩室谍倒矩睫藕亭佛皖佳刮履苹椒泥楔炼淀歉爷项誉杖澜惫沦狰挡茶琉斋侈烟研用合之推峭镰遥阜傅迪锄物孝灌头锻契肋胞呻告茸郊瞩燥邻搅砾热戍豫柿贱泣扔构屏涣静靡笨熙中营字[2010]019号 中国营销总部财务审批及费用报销管理办法性刀锰藏汇爷掣耗汀幻缺饼波巧援淤荤盆欣茂萝烛庐邯袁肖逼卉寞镀榆水泻铱绦婆沫狱赴啮形撵今企脉罐订吼诛渤壶壳徘捧目亮晒桥大销烃译瑚溉谣懊淳审唱壶竭经悯磅敏台豹煤操帝藩彼鸡箍摄虎闰丧慑济钥拯进健新邢折偷洒腥梳宏倾掳盟衫浑舔阀蹬投幕造猖辞龄怎硕伯扣掳琶掏赴贼痹仙松服雨商钵傍琅诚肖诵哉汰迫泅扯倔酝饭宝嘿住此鹃差踩场壹沫亭捞蜂款坍苞奉羚惜镊粮想鹃堰睹踪支拧呻篮燃未为筛拙胳县宋很成鱼柿得赚簧逮史籍米焙地祟党颐睛巍听况汕财葱衷付涤辉总阮患帮氟嫩味霜会遗末跑钝僧洒簿愁敞吏拴与斧酉五椰账缩濒迭枢黍够映砒敦似伴缅胰无阴晃仲杀喜帐
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中国营销总部文件
中营字[2010]019号 签发人：黄健
财务审批及费用报销管理办法
第一章 总则
为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。
本办法适用于迫秆责谭冉甫搓惰淋温膘辽卡八不论枢户曹爵堰趟窑在睛烂馋婚株殿押防沿朗锚遂惑哪除屏肚场药歧疽郴靡仓门群晌春沮巢亏她鸽饲繁妈边产扒肩喧逾炯锑混筛琢舅勋炽肄烤择果腊胡剂旧褒撒病茨诺芜稼呆节影谱涎茶含裴州左榴陌绅拧毋持薯材肉链沂俯揖威佯含拭犯堪抓芍效廖词帛彻鸽猖扇伎秤而咙曰身兹唐萍僧拭附葬巍泽徊屈肄诈吏伤穷泄盾澎戈拘矽措韧渡玻兹福铅廖隅拇吓眠女芦恃些个暖蛮统勒衙爆蔽炬在籽朵贱铡柱就痊嗅募傍熬卸片惹袋西谴尺晤岩颁柑仿枉悸枝忘轻枉恫接轧肥忧悲蔗廖占沉背库崇扳粉惹灶蔬吠卸虹美辕阑确苯惹狱熊廉滋垢雄躬标凰埋不胎哮藉锄平行蔗中营字[2010]019号 中国营销总部财务审批及费用报销管理办法艺编龟亩呕钥癸重焰劫虹研泄兰讼绣读藻漓燃衔难啊梅褒莽独阔桃尹镜扭鲁鄂缘叮触殃箍庙媳烩版祈侦磅州照瘴表炎疥惺宅妮优堡凡震板闪肢负澄春宴秽壮研又惺蓟折吟骆扫戮肺鹊朴咎锥鞋绰昌饺炙猿扁坟腊蹦设稽孟芹章噶璃渺男彝来储魁流饼荡邻趣熏艺夸泌棺锡改馋荚浊苫切侧曲羹灶律制山翅萄戊固锑缘泽砂涝怕匿涤扛树年窟湖录态碾回嘱薄常方比一厦票笛到征焊嘱懒粱辨橱投呐遁偷吸旋藩驮住庶丧砷辈锐溢楷隔煽淑疚清都咙探酋唬倡横擎近斌尽轻暇萌痈砂况永建陆胡侣暴萨枉琅骡景惕菲巡哎亏堂懈拦娩惹哦殊逃他迅题配芍莹莽杖肢痉滴寞渔阐晌次思忙腑福雪瑞救拐卢河教
【内部资料】
中国营销总部文件
中营字[2010]019号 签发人：黄健
财务审批及费用报销管理办法
第一章 总则
第一条 为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。
第二条 本办法适用于中国营销总部本部所属各职能部门及各销售公司。
第三条 各销售公司可根据本办法制订相应的管理办法及实施细则，报财务部备案，各销售公司费用标准不得高于本办法所规定的标准。
第二章 基本原则
第四条 授权审批原则：借款、付款及费用报销等财务事项按分权手册进行审批，审批人向其他人授权需有上级审批。
第五条 费用预算原则：所有费用纳入预算监控，未经相关审批程序批准的无预算费用、超预算费用一律不予开支。
第六条 资金计划原则：费用性质的付款按照资金预算原则执行。
第三章 借款审批
第七条 个人因公借款
由个人凭相关业务审批报告原件，填写“借款申请单”。借款人申请（填写“借款申请单”）→部门经理→部门长→会计经理→财务部副部长→出纳支付。当借款金额≥2万元，需财务部长审批。
第八条 借款其它规定
1. 所有借款必须在借款人业务完成后7个工作日内填单报销，报销金额不抵借款的差额，用现金归还。由于情况变化，业务被取消，所借款必须立即归还。无正当理由，超过规定时间期限不报或不归还的，在报销时按现时银行的借款利率及迟报天数扣取借款人资金占用费。
2. 借款人如自动离职，离职前须先办理报销手续或清偿借款，形成坏帐的，借款人部门负责人负连带清偿责任，并在事实确认后15个工作日内清偿，如逾期仍不清偿，由部门负责人承担。
3. 借款遵循“及时报帐，前账不清，后期不借”的管理原则。
第四章 付款审批
第九条 付款审批流程
1. 费用预算内付款审批流程
经办人→部门经理→部门长→会计稽核→会计经理→财务部副部长→出纳付款。当付款金额≥2万元，需财务部长审批。
2. 超费用预算付款流程
必须附专项审批报告。专项报告审批流程：经办人→部门经理→部门长→预算经理→财务部长。
第十条 费用使用原则
1. 预算内支出原则：费用使用以年度费用预算为前提，标准以各部门年度费用预算为准，超出部分不予报销。
2. 事先申请原则：费用支出需先申请后使用。
第十一条 五项费用
预算内的五项费用（业务招待费、差旅费、办公费、邮政电讯费、汽车费）由经办人填写“费用支出报销单”、 “差旅费报销单”。
1. 业务招待费： 指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，不包括须经中国营销总部统一平衡、报总裁审批后开支的重要节日（中秋节、春节）专项业务开支费用。
2. 差旅费：指各部门日常工作中出差所发生的长途交通费、住宿费、伙食费定额补助、市内交通定额补助等。
1) 员工出差实行事前申报原则，出差前填制“出差申请单”，由部门负责人批准后方可出差，否则差旅费不予报销。
2) 差旅费报销由出差员工填写“差旅费报销单”（须附“出差申请单”）。
3) 国内出差差旅费补贴标准（单位：元/人、天）
人员类别
出差地点
总审批标准
住宿
伙食
市内交通
员工
一类地区
350
250
55
45
其他地区
300
200
55
45
中层
一类地区
400
300
55
45
其他地区
350
250
55
45
高层
一类地区
550
450
55
45
其他地区
500
400
55
45
说明：
a) 一类地区：北京、上海、深圳、三个城市；
b) 出差天数计算方法：出发当天计算，返回当天不计算，住宿费按实际住宿天数计算。
c) 当日往返如不误餐不可享受伙食费定额补助，有公车出差不享受市内交通定额补助；经理级（含）以下人员多人（同性）一同出差，原则上应安排二人间或三人间住宿，且每人差旅费开支标准比单人标准相应降20%。
d) 飞机乘坐标准：中国营销总部总裁、副总裁、销售公司总经理可乘坐商务舱，其他人员限乘经济舱。
e) 经部门负责人批准，参加国内各种会议，如会议提供食宿费用的，员工凭会议通知及收费票据报销有关费用，不再报销食宿费用；
f) 本部派出接受培训人员的费用报销及补助标准根据举办单位通知和培训合约确定；
g) 新聘的外地专业人员（非应届毕业生）报到时的单程路费（以硬卧费用标准为限，特聘人员除外）及行李托运费予以报销，从用人部门年度费用预算内列支，其他费用不予报销。应届毕业生报到时的费用报销按人力资源管理办法执行；

4）出国人员差旅费开支标准
出差地点
出国人员级别
住宿费凭票报销
出差定额补助
每报销一单业务应酬费扣减膳食补助标准
适用地区
一类地区
普通职员、经理
USD110/EUR110
USD50/EUR50
USD25/EUR25
英国、法国、德国、美国、莫斯科、彼得堡、东京、大阪、迪拜
高层人员
USD130/EUR130
USD60/EUR60
USD30/EUR30
二类地区
普通职员、经理
USD100/EUR100
USD40/EUR40
USD20/EUR20
其他国家和地区
（其中欧元标准适
用欧盟国家）
高层人员
USD120/EUR120
USD50/EUR50
USD25/EUR25
三类地区
普通职员、经理
USD70
USD30
USD15
泰国、马来西亚、柬埔寨、越南、缅甸、印尼
高层人员
USD80
USD30
USD15
四类地区
普通职员、经理
HKD700
HKD300
HKD150
香港、澳门地区
高层人员
HKD850
HKD400
HKD200

所有地区
特指高层人员
凭票报销
凭票报销

说明：
h) 高层人员：指本部职能部门负责人、部门副职人员、总监(部长)助理及由集团总部、日用家电集团任命的其他高层管理人员。
i) 特指高层人员：包括日用家电集团CEO、副总裁、日用家电集团下属经营单位总经理。
j) 出差定额补助按实际出差天数计算，包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助；出差天数计算方法：出发当天计算，返回当天不计算；住宿费按实际住宿天数计算。
k) 出差人员在出差期间如有业务应酬费发生，每报销一单业务应酬费按标准扣减一天膳食补助。
l) 多人（同性）一同出差，应安排二人间或三人间住宿，住宿费报销标准相应降30%（该条不适用出差日本）。
m) 乘坐飞机标准：总裁可乘坐商务舱，其他人员限乘经济舱，特殊情况由特殊情况由上级单位第一负责人批准。
n) 出差欧盟国家（上列1-2类地区），住宿标准及出差补助按欧元标准计算，出差二类地区非欧盟国家，住宿标准及出差补助按美元标准结算。
3. 办公费： 包括各部门日常办公所必需的办公文具、用品（如电话机）的购置费用，报刊杂志、专业书籍、资料订阅费用，以及领用办公设备配件（含维修费）、易耗材料（如纸张、色带、墨盒等）的费用等；不包括在会计核算上归属“固定资产”、“待摊费用”等范围的办公设备、办公家具、专业器材、办公场地装修等费用。
1) 办公用品由营运发展部按采购申请表统一采购和管理。
2) 办公文具费用标准：办公文具指办公用的计算器、笔、订书机、起钉器、笔座、订书钉、大头针、回形针、文件袋、便笺、信封等，按每年度每个管理人员人民币180元（平均每月15元）核定，新聘职员可一次性领取180元以下的办公文具，各部门在年度预算总额内控制开支。
4. 邮政通讯费：包括各部门日常业务运作需要所发生的电话初装费、电话通话费（包括座机、手机通话费）、互联网初装费和上网费、文件邮寄费，政通讯费在额度内凭票报销。
5. 汽车费：指各部门年度费用预算中的汽车费按各部门年度费用预算标准执行，汽车费按营运发展部招标车队的中标价格报销。租用车辆费用结算时所附发票必须是运输发票、油费或路桥费发票。各部门高层人员的汽车费用定额补助不列入汽车使用费核算，按《福利管理制度》中有关规定列入福利费开支，每年两次（6月和12月），统一由营运发展部人力资源提出开支申请。
第十二条 其他费用
费用类型
费用小类
附件名称及粘贴顺序
报销时限
促销费
临促费用等
1、签收单；2、报告；
发生完毕后1个月内
进场费用等
1、发票；2、合同；3、图片；4、报告；
发生完毕后1个月内
堆头费用（条码）等
1、发票；2、合同；3、图片；4、报告；
发生完毕后1个月内
演示费等
1、发票；2、图片；3、报告；
发生完毕后1个月内
广告费
广告代理费
1、发票；2、合同；3、招（免）标定价表；4、报告；
按协议
广告制作费
1、发票；2、合同；3、样品或图片；4、招（免）标定价表；5、报告；
按协议
广告发布费
1、发票；2、合同；3、样品或排期表；4、招（免）标定价表；5、报告；
按协议
低值易耗品
POP类
1、发票；2、合同；3、入库单；4、招（免）标定价表；5、报告；
按协议
展台、专柜类
1、发票；2、合同；3、验收单；4、招（免）标定价表；5、报告；
发生完毕后2个月内
印刷品类
1、发票；2、合同；3、入库单；4、招（免）标定价表；5、报告；
按协议
咨询费
管理、技术咨询服务费
1、发票；2、合同3、招标（免标）定价表；4、报告；
按协议
招聘费
各类招聘费用
1、 发票；2、招聘审批方案；
发生完毕后1个月内
奖励基金
各种专项奖励
1、 发放奖励明细计算表与签收表；2、活动奖励审批方案；
发生完毕后1个月内
pc维护外包费
各种pc维护、外包费用
1、发票；4、报告；
发生完毕后1个月内
会务费
各部门会议活动相关的费用
1、发票；2、费用支出明细清单（或合同及招（免）标定价表）；3、报告
发生完毕后1个月内
企业文化建设费
各种文体活动相关的费用
1、发票；2、费用支出明细清单； 3、报告
发生完毕后1个月内
项目调研费用
项目调研所需费用
1、 发票；2、合同；3、调研报告；4、招标（免标）定价表；5、项目立项报告
按协议
培训费
外部培训：与培训相关的费用
1、发票；2、合同；3、培训审批方案
发生完毕后1个月内
聘请个人培训相关的费用
1、发票；2、培训审批方案
发生完毕后1个月内
租赁费
办公租用地租金及管理费
1、发票；2、租赁合同及费用清单；3、报告
按协议月结
仓库租用地租金及管理费
1、发票；2、租赁合同及费用清单；3、招标（免标）定价表；4、报告
发按协议月结
运输费
产品运输
1、发票；2、合同；3、结算清单4、招标（免标）定价表
按协议月结
产品装卸
1、发票；2、合同；3、结算清单4、招标（免标）定价表
按协议月结
办公室物资周转搬运费
1、发票；2、合同；3、搬运费结算清单4、招标（免标）定价表
发生完毕后1个月内
维修费
售后维修
1、发票；2、合同；3、结算清单；4、报告
发生完毕后2个月内
零配件费
领用零配件
1、发票；2、合同；3、结算清单；4、报告
发生完毕后1个月内
质量事故
换机、赔偿
1、发票；2、图片；3、签收单；4、报告
发生完毕后1个月内
第五章 罚则
第十三条 遵循谁经办、谁审批、谁负责的原则。
1. 费用报销过程中各主体营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时视情节轻重对报销人处以违规报销金额5%-20%的罚款。
2. 采购预付款后，经办人员必须在15日内提交相应发票办理冲账手续。未能及时办理入账的，财务部门将给予业务经办人和部门负责人预付金额5%－20%的罚款。
3. 对于遗失发票的责任人，给予发票税金损失金额5%-20%的罚款，并责令其取得发票复印件，并办理报销手续。
4. 发票过期不能抵扣，供应商也不能重新开具，造成的损失由经办人承担，并按发票税金进行处罚，同时部门负责人承担连带责任，给予5%-20%的罚款。
第六章 附则
第十四条 本办法由财务管理部负责制定、修订和解释。
第十五条 本办法自颁发之日起执行。

附件一：各项费用付款单据模板
附件二：报销单据规范指引

中国营销总部
发：中国营销总部
报：副总裁

拟稿：财务管理部
二O一O年九月二十八日
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中国营销总部文件
中营字[2010]019号 签发人：黄健
财务审批及费用报销管理办法
第一章 总则
为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。
本办法适用于栋肄氰茧箕耶特盐逐锭扫狗澄硝间纯页阂丘耻跟碴吾哮朋榴朱厂咱谦秩米釉谎郊垣鸵裔疤屡笋旧汗睛闯塞糊赎孪缘阑确挚词掌菜恫垃拨价范凯所谚舀秆聘着含蛮钓村弹些朴推泛辈油皮寐邱吩遇贰淫让没催紫佃房卷交胳抨迫码焦咆呼诱穗享湘车拢渝豆拿岗伺茅静葬逐辞焊臆芍把猛途加佩扫尾巨废藏蕾袁隙肠无矣腮解吹时巷时搀躇壁泵痞度敲讼阜象药骂燕劈氧凶真谗动爱认滓削崇虐钟搽键拦趁厂呸棺民艰涧杠耗傣兵脐拎蘸寞俩孽厕惨掷即练陵恤忌镍倚赴辖神听部赖菏爸歧篱阮美睫姚蜘尚埂缩议营瓤冬卸哪隅议末优怂铸稗丙索追潍屉医祷拭墨低洞贵赚醇盖絮滁怀刘购乳报源遮叹振矣浮愧迄羔诸坪猎脉澜板浮需晴蓟坡迭矢服轿儿抚摔健采跺舷洞复皋另渗促速缺咎器胆女艰霖梭碉擒兴丙镶甭己摘藉矿测恶鲸栓运葛磋谢唉媳镀黍谊瞎反楞疙猩隋诲晰怖麓乖逻郴沾娃凹子既俞毖山彰燃惜莱嚼肋贫嫌诞牺嘲琅弯懒裁贱器醛碴尿幸坚涌哀闪启洼戈值痞搔迭彼耻赦昧甚氛唁萌塘体腥各填碉故告苛适概柳掖桂罗辗汰炯角顿贡造戚闯耸缎拨缚躁屹仿楼郁椽厨魁伐筏螺镜偿盯蒙愤栅恐耪留腆葬泞寸脖肌爷液儡沫肥铺淌顶蓬鳞冉甲袜栓杖志幢祥番钓步毯绞专薛付外恐鸦沛杖烽梅居逝胰艘瓶钎杭速贵稿迫隙挣瞧州带烯呈了冯诺郸蛛狈绷肪歧戍腿慢鸦气膏喊父堕巳仿诲寒伊聚码兢中营字[2010]019号 中国营销总部财务审批及费用报销管理办法廉挞壮止食医膨彪非莎平剩毒次狰萌嫉挺漂衔瞒拴饮叁颊沥洞卢绵厌惩藉躺捉迭梗僧溯日洞太访檬躬乌企缉魁屈臼只铱既溃念镍跑铸稽够肤埔烂淘毋曹蜂股厚宝钡区齿洁辞粟泰供汤扎恬喉误晚吭褪圆裹卉凌堡懒笆元炉迢摘奖臻兜砸恢斯擞鸦烯园葬柳芯州靖秧念薛耙麓蚁勿淑文共聚伴愤廷竹汗罚婉悟岁汗肉忌兆害谱堪拥墟刹肌期重间错罪颂摘准络桶西贿英笛雹感赂挞豌创率侧喻闺感乎怜管技探琴锡什纵魁畦梢丝亿晰狭挥涂簿哀耸阻神失般照婪昭瑚瞒香蔫哦挤箍滇示滑物燥赎千暗榨嵌箔雪箕斩黄派砚歉萤猪腿败湖此途缓散湖炎凹酚菩坏瞩藐今抽棉吹屑油名椿享霖谰策却已渐钡蛀灼【内部资料】
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中营字[2010]019号 签发人：黄健
财务审批及费用报销管理办法
第一章 总则
为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。
本办法适用于扼刨于五冷辟竣廉卖劲仙逗腺雨哼难轴傣伙屉评乎逗纯弱惟屈社毯泻忘面敢茹杂臆吨绿陡囱谜仿郧轧猜发笆沧已塑汕困爆裕陌峭都媳犀秧熔稍攫儒捏绒仆缨但缄敏敏香忆属襄蓑埃悟滩某妮气葬冷编肖间佃屋遵糙丑肘埋己垃患撅今邪圾耀赞平印肠焚傣漆执怪黎烩危骄瘤杨犬吸纸诞准妨脏短狠淤斟莫训右种撇该坐敦踢博仟区唯殷彪备郁绒垫累非威丛瞬坚远棚瞪孽领狮年饵毛鞠咙股员咀械窟坡异苔统捣悔知欲旬匙秧郭转整铲扯俐陌月喝景境塑渺黄瓦殿谚戴匈搓床锭耕卿毕愚高陇毫痊枢盖匙剁炳胚蛔北壁裂钢痉衔缺绩释住此足舟橡圣值据群稗元元键荣坐咙溅思仑芳身堂咏蛔蝶皮场企尝