我省税务管理的现状以及下一步的建议2011.docx

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我省税务管理的现状以及下一步的建议
随着邮储银行的改革与发展，以及国家对税收监管不断精细的情况下，税务管理作为成本控制的重要内容，面临着巨大的压力和挑战。如何健全银行税收内控体制，科学合理制定税务管理策略，防范经营风险，实现经济效益的整体提升，是我省财务部门面临的一项重要课题。根据会议的安排，我部组织人员对我省税务管理的现状进行了专题调研，对我省税务管理的现状进行了总结、对面临的风险进行了认真细致的分析，并对下一步的工作提出建议，现将情况报告如下：
一、我省税务管理的现状
（一）基本情况
按照总行《纳税管理办法》的规定，我行根据不同税种分别采用就地纳税和汇总缴纳的方式依法向国家缴纳各类税金，其中企业所得税根据国家税务主管部门的要求由省行预缴、总行全额汇总缴纳，其他税种由各级分行在所属地就地缴纳。
由于我国现在实行的分税制，对税收具有征管职能的是国家税务局（简称“国税局”）和地方税务局（简称“地税局”），我省须分别向其缴纳税金并接受监管。我省需要缴纳的税收种类主要有10种，包括：营业税、城建税及教育费附加、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税。
向国税局缴纳的税金：主要有3项，包括省行按照要求预缴的企业所得税；我省各级分支机构向国税局代扣代缴的利息税，即对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；车辆购置税。
向地税局缴纳的税金，除上述3项外，其他税种都需要向地税局缴纳。
（二）税收优惠政策执行情况
目前我省税收优惠政策只有农户小额贷款免税收入一项，根据《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）规定，从2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
（三）税务监管情况
由于我们国家分税制的实施，我行在纳税方面受到国税局和地税局的监管。
1、地税局：地税局在税款征收、税务检查等税务监管工作中，主要关注：营业税（包括建筑行业代扣代缴营业税等），房产税，个人所得税，印花税，契税，土地增值税和城镇土地使用税等，以及与各税种相关的收入、房屋建筑物资产、房租租赁、工资、福利费、宣传费、合同、产权、占用土地等信息资料和账务处理；同时具体承担税收优惠政策的执行工作。
2、国税局：国税局作为中央企业所得税的监管部门，凡涉及企业所得税计算缴纳及纳税调整的事项，均在国税局的监管范围之内。对邮储银行来说，日常纳税和税收优惠工作中接触较多的是地税局，但是地税局的监管范围和处罚力度具有一定的局限性；因各级机构车辆购置行为有限，利息税的金额日益减少，企业所得税的申报和缴纳在省级以上机构进行，各市县行在日常工作中与国税局的接触相对较少，但是国税局的监管范围、检查深度和处罚力度上相对而言要更加严厉。对于税务机关发现的涉税案件，不仅可以进行税收行政处罚，达到犯罪标准的，税务机关可以依法移交，进行司法处罚。
3、税务检查工作：税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查。税务检查是税收征管的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。我省各级分支机构近年来开始接受税务部门的监督检查，个别单位已经接受了较长期限的检查和较为严厉的处罚。截至目前，我省还没有接受税务监管部门在全省范围内开展的联动检查。
二、税务管理中存在的风险和不足
纳税管理的风险主要来自两方面，纳税政策遵从和纳税金额核算。具体而言，就是我们是否遵从了最新的税收法律法规，是否按时足额缴纳各项税金，还有各项税金的税基的核算是否真实完整。
（一）各级领导在对税务管理的认识中仍然存在重经营轻合规的现象，重视检查协调工作，对日常管理的合规规范存在一定的认识误区。
（二）传统的业务发展模式和粗放的经营管理给我省税务管理带来较大的风险隐患。例如营销费用的使用。目前我省营销费用总额较大，占收入及成本的比重较大，同时，营销费用以现金形式发放的金额和占比也比较高。鉴于营销费用这一项目在我行财务管理系统中已经删除，各行不得不采用各种各样的方式进行变通列帐，导致燃油费、办公用品费、电脑耗材费、印刷费等费用远高于正常标准。这样的操作行为带来的风险是比较大的。假发票、发票变通以及账外账、“小金库”现象的存在，都为我省纳税管理工作带来极大的风险。
（三）人员队伍比较年轻，对税务管理工作既缺少经验，更缺少全行性的全流程的全面风险控制的理念。例如在营业税的管理与缴纳中，各级财务人员对通过财务系统大机导入的凭证和收入，一方面缺乏全面的了解和认识，另一方面存在系统导入不必过问的心态，缺少深入研究的耐心和全流程管理的理念。
（四）岗位设置不到位，没有专职的税务管理人员。按照总行《纳税管理办法》的规定，各级行应在财务会计部门设置税务管理员（专职）、纳税复核员、出纳和纳税检查员等岗位办理各项税务工作。 目前我省尚没有一家分支机构设置专职的税务管理员，人员缺位使我省税务管理工作的开展面临的较大困难。
（五）对税务政策缺少及时有效的信息监测。税收政策紧紧跟随国家经济的快速发展，政策出台频繁密集，政策变动影响巨大。例如今年出台的《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》财税[2011]50号，对企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，规定了3种情形，不征收个人所得税；对企业向个人赠送礼品，规定了3种情形，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。这对邮储银行的业务发展和纳税管理也会带来一定的影响。
三、下一步工作建议
（一）加强重视，提高认识，充分发挥税务管理对邮储银行提升整体经济效益的积极作用。
领导的重视是各项工作积极开展的有力保障，各级行领导要提高对税务管理重要性的认识，积极协调税务监管部门，了解税务监管重点，加强对税务管理工作的重视，对税务管理工作提出更高的要求，不断提高税务管理工作能力，充分发挥税务管理对邮储银行提升整体经济效益的积极作用。
（二）合规经营，规范核算，有序推进业务发展模式和经营管理方式的转变，有效降低税务管理风险。
财务管理是企业经营管理的真实反映，只有合规经营，有序推进业务发展模式和经营管理方式的转变，改变成本费用拉动业务发展的增长模式，开展集约化精细化管理，规范核算，才能从根本上有效降低邮储银行的税务管理风险。
（三）建章立制，强化监测，建立税收政策变动信息监测报告机制，及时调整财务管理以及经营管理政策。
税收政策变动频繁，税收法规体系复杂，应建立税收政策变动信息监测报告机制，设置专人对税收政策进行监控并及时报告，根据税收政策的变化及时调整财务管理以及经营管理政策。
（四）加强培训，定期会审，通过开展有效的内部检查查遗补缺，防微杜渐，为迎接税务检查做好充分的准备。
加强税收知识以及财务管理知识的培训工作，提高从业人员的知识水平和工作能力；定期会审，开展财务会计达标验收等方式多样的内部检查工作，通过检查工作查遗补缺，并及时进行现场指导，发现问题解决问题，为迎接税务检查做好充分的准备。
（五）配备人员，健全机构，加强税务管理人员队伍建设，为做好税务管理打下坚实的基础。
按照总行《纳税管理办法》的要求，做好税务管理人员配备，选配优秀人员充实税务管理，健全税务管理的人员机构保障，落实各项管理制度，防范各类税务风险，为进一步做好税务管理工作奠定坚实的基础。
（六）加强交流，增进了解，积极争取税务监管部门的支持，为邮储银行的健康发展营造良好的税务环境。
从我行缴纳的税种方面，各级国家税务局负责我行所得税的征管，各级地方税务局负责我行除所得税以外的其他税种的征管。从管理体制方面，国家税务局实行垂直领导的管理体制，即在机构设置、人员编制、干部管理、经费等方面，按照下管一级原则，实行垂直管理；地方税务局系统的省（自治区、直辖市）以下机构实行上级税务机关和同级政府双重领导，即地、市以及县（市）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由当地政府管理，但在业务上接受上级地方税务局的指导。按照税务机关的这一管理格局，只要总行与同级税务机关在业务管理、对税法的理解等方面达成一致，我行的分支机构将不必再为这些相同的问题产生分歧。
实际工作中，情况远比我们想象的复杂。这就需要各级行都能够随时掌握在税务管理方面的问题和情况，及时与同级税务机关进行沟通和交流，同时要经常与税务部门取得联系，向税务部门介绍我行的多级次的经营管理体制，积极争取税务监管部门的理解、帮助和支持，为邮储银行的健康发展营造良好的税务环境。
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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