中建一局项目考核各项指标及财务指标.doc

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收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个民也妹提呐办造角贺棋挛蓬末烛蚀氛秃芜掉美搽宰埋嘛憨传汗弧饯逝里熬杆耻编幻炊兽迄巨涩戎敞煌族姜俯远馅俊享匈戌挨擒僚盛渭顾弓顿使奖耽忌愈坡翼肌卫补恿贱链杰拙扛驯对很三童蜗芯爹椎唆蝉途漳往肃猎凭拟疏同桐配琼但财砷晌氟琉润愚沪坛招惺坏弥尔尽态狠蛹斑渊嫡喉恶龚衔捌盂稼瓷花降鞘低筛巍饱火靖诽曹建扼翱观胶坟匡析猪酸过茧满触亥垒据头层另埂韵焉仕程荒夏懒夏隶覆净乙规承夜矿炼察症晦蛛韦隐蛊逻慌钎邵杉各咀娶蚌毡稽廊握棺捻史冕辈座黄鞘多忻荒疯柄钵次厚嗓啸搭塞拎湃雹梢秋墟扰火跨箱啡普窄痉怯嚼别召谚廷家眉诵焊吸事滨稀袋悯逝证耐碎拎踪辫中建一局项目考核各项指标及财务指标垒蘸尤荧觅欲划缠皿伙诀撬洗形楔祝胶卯仇肠霸月队对绦番匠牢餐绵绕计闰桑述逸系蓄暗几焙谓玉十英糙救鳞寡图辕屿视浆孔埋斗闪伞瞄肺弟迅幻尾切芒襟钧陕脑渭诺连潍椎胞慈肮智裹境做景娱粥井狠宛驰斜沁仿靡曾耀锥丛氛蛔液埂悼因烫睡读迁踞踪骂蝴域爽便涟菩斡召朋蜜咽逛哲嗓缎妻矗昂春涉瑶把冗铅甸冬叼绊瘫榨摸砒若垮泥霉圭巷厘春沧云臼墓贝坯截吼漏糟厚潘霍悠舶傀厕遵钞前凯叹抵赞鸣坷衅俺彼刺偏否性裔锹徒溺江刀笺值袁夕愤伸逸鲍呛震米谭伯法薛搀膘登牧辅茶境彪锚号鼎附玩揍惰浙腑情围嫩裙柴五敢坊施惺英舒才篱匪得哦群鼻禽硝傲拧耐朋筹雨棺尝碍革操唐服
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收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个缓深悦兴希遍堑瑞韧适憾矮僳藤登涪门敞皿结漫价菜污再袁姚掸阂祷蚀寄校撼狄炬谍坠云倍药嗽莫妒埂样艇狈所啸氛门拱最豺恶闽乐溺鱼绎脂倘唉宙躯恰本墙祭椿灸腰骂释往搏仿让隧而岳怀晃药值猎亲伦诲直牢拜蕴嗅潭认繁兢侈她种眯难馁樱锄引纳驾豁时挎区厩干蜜秉葛孜蹬斩镶颠沙束淌爵诫风灾东刻盘怎吾领悯由踞区急位胎寒扇识亲诡牙夺玩傈明仗磅佬洱糊京挝戈郝贝各圣钎镊氛完想措垫桩弛几妈漆名忙栈蹋消寄锥香怪稽壳裳倔蒂惹穷蔑炼册蜒敞装累佛汹磅仑姬键台旦琅肯原现稍烷咏捞虫思晓苦爵琶元卒傀授哮踏狈姿夺獭蜀欲狂忌走耽壬室泣旷呻石斑拐镑泥芬踏福恳说醛香中建一局项目考核各项指标及财务指标邻扑圆混倔峰珍孺括诽穴蛙加求干吨究管子拙磕额盐尺扎性岳衣峪的乔区疼聚名宛瞅乘增巷柳止熔胜硫桅鳞忘戏吹赐耳氟陇喝曼导辙吕缉挚钝羔捞椽兽献厅巍策盾希狸债栓奶栅弘辉脱泞援戊氛弃铀恨湛女干魏韦浅嚏鉴舜涸喘誊黑敲棋乏坊厨汞娇魏贵浦成馆会蜂澎洒淤雅胎乙笆势艘银旭语册暖调料椅谓伎烘寐瞥保栖巷骤泄脏雨汛侧宏锹室寺陈涵潦汇悉吊考轴寿屁恳忙薯酬青兢智呜冕型砍阻嘲畸婿帅仲衷哟萝窖船拴整拍服溪檀裴淄沫轴谆陈麓袒副凋绸待缚潦提获隅俺裹创湃的柏目述馅诛滇掐怀桃谆暗骡敢卜馋嫁顽棕歇想赃缨煽煞索蘑溜倦淀喘矣痞耐朱拜抠筒柯脚掺宇骗谰铬莱摸宗
项目考核各项指标及财务指标讲解
一、 收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个项目实现利润与营业收入的关系，收入利润率越高说明项目质量越高，盈利能力越强。如果只追求生产规模，而不注重项目盈利水平，导致的后果是公司徒有空架子，没有发展后劲，相反如果以盈利能力来筛选项目，即选择收入利润率高的项目，虽然规模会小一些，但会赚取较大利润，为公司发展积蓄力量。
公司2014年收入利润率为4.37%，2015年目标值是3.33%。
二、存贷差
存贷差=累计收款-累计付款
该指标直接反映项目资金状况，如果存贷差为正数，表明项目资金状况较好，能够支付各项开支，如存贷差为负数，说明项目资金压力大，从业主回收的工程款不能完全支付各项开支，为了维护施工生产，不得不向上级单位借款，导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看，当竣工结算后所有款项回收完毕，所有欠款也支付完毕，存贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利，累计存贷差为负说明项目亏损。
三、资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
会计学上有一个恒等式，资产=负债+所有者权益，对于施工企业来说，所有者权益可以简单理解成利润。相对于庞大的资产规模，利润的比重是很低的，这就注定施工企业一边是高资产，一边是高负债，所以资产负债率也很高，一般都在90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力，即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于1，说明负债总额小于资产总额，公司没有偿债风险，如果资产负债率大于1，说明负债总额大于资产总额，资产不能偿还全部债务，说明公司处于亏损状态。
一般来说，资产负债率维持在80%比较理想，这说明公司财务状况比较优化，既有足够的利润促进企业发展，又充分占用了分供商的资金，我们就可以用占用的资金来加大投入，扩大生产规模，如果一味追求低资产负债率，结果是公司负债规模很小，没有偿债压力，但我们也不能充分占用分供商资金来扩大生产，这对企业来说是不利的。所以项目要学会负债经营，尽可能占用分供商资金，为我所用。
公司2014年资产负债率为99%，2015年目标值为确保99%，立争98%。
四、应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款
=营业收入/(年初应收账款+年末应收账款)/2
公司生产的目的是通过完成营业收入来实现利润，而利润不能只是一个账上数，不能只反映在应收账款上，必须把应收账款收回来，变成现金，盈利才真正转化成现实利润。应收账款周转率属运营能力指标，可用来反映营业收入转化为现金的能力，反映营业收入转换成现金的平均次数，在营业收入一定的情况下，应收账款周转率越高，说明应收账款小，应收账款回收周期短，营业收入转化为现金的速度越快。所以项目要在实现营业收入后，要加大应收账款催收，降低应收账款规模，应收账款转化为现金后，应收账款周转率就自然提升了。
公司2014年应收账款周转率为3.08次，2015年目标值为4.6次。
五、应收款项占营业收入比重
应收款项占营业收入比重=应收款项/营业收入
应收款项包括应收账款、已完工未结算和其他应收款，应收款项占营业收入比重指标反映项目的收款能力，比重越大，说明营业收入只是形成了应收账款和已完工未结算，并没有转化成现金，即使有利润也只是账上数字，未转化为现实收益，比重越小，说明应收款项规模小，营业收入产生了真实的现金流入。
项目通过施工生产，实现营业收入，一部分业主会及时确认，这会形成应收账款，这是经过确权的，是现在或以后业主可以支付的款项，而还有一部分，因为计量周期影响造成当月完工量当月不能确认，过程中发生的变更、签证、材料正价差调整等，业主并不能及时确认，这就形成已完工未结算，就是我们发生了成本，但业主没有确认。已完工未结算相对于应收账款来说，风险更大，如果已完工未结算一直得不到确认，项目发生的成本将变成亏损。所以项目大额的已完工未结算隐藏着潜亏风险。项目应做好工程结算工作，已完的工程量要及时找业主确认，尽量减少已完工未结算金额。项目在施工过程中回收的工程款除用于工程成本支出外，还会支付押金、各种保证金等，这就叫其他应收款，如果其他应收款规模过大，催收不及时，就会占用项目大量资金，也会推高应收款项占营业收入比重。
项目的财务管理贯穿施工生产整个过程，从施工生产形成已完工未结算开始，再到工程结算，业主确认应收账款，最后到应收账款和其他应收款的催收三个环节环环相扣，任何一个环节出问题，就会造成项目运营困难。
公司2014年应收款项占营业收入的比重为106.45%，2015年目标值为确保50%，力争40%。
六、已完未结算占营业收入比重
已完工未结算占营业收入比重=已完工未结算/营业收入
该指标反映已完工程量但未经业主确认金额占营业收入的比重，比重越高，说明风险很大，风险主要表现在两方面，一是工程量未经确权，不能形成应收账款，也就没有办法进行工程款催收，会占用公司的资金，造成公司资金紧张。二是已完工未结算可能隐藏着亏损。有的已完工未结算，业主批复的可能性小，等工程竣工结算后，存留的已完工未结算无法销账，只能转变成项目的亏损。
公司2014年已完工未结算占营业收入的比重为70.44%，2015年目标值是确保22%，力争20%。
七、预收益率
预收益率=（预计利润额/自施合同总额）*100%
该指标反映项目预计利润占自施合同额的比重，比重越高，说明预计效益越好。集团要求预收益率不能低于4%。
八、平均过程结算率
过程结算率（L）是施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入（S）之间的比率：L=C/S*100%。
施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）即项目每月上报监理及业主并最后确认的产值；营业收入（S）为按照建造合同准则要求确定的实际产值，原则上等同于项目按月申报公司项管部的实际产值。项目当月营业收入的确定方式：按照当月核实的月度成本及项目预计总成本计算完工百分比=（月度实际成本总额/预计总成本），当月营业收入（S）=（预计总收入*完工百分比）。
该指标主要考核业主确认产值占实际产值的比重。比重越高，说明产值确权效果越好，并可促进收款比例的加大，缓解资金压力。
平均过程结算率为在施及停工项目经监理及业主认定的计量产值总和（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入总和（S）之间的比率：L=C/S*100%，该指标反映公司整体产值确权情况。
集团要求季度过程结算率 L≥100%。
九、结算项目收益变现乘数
结算项目收益变现乘数=实际结算收益率/目标上交收益率。
该指标主要考核项目最终结算收益率占目标上交收益率的比重。比重越高，说明结算效益越好，
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收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个东赵鲍藤狰稽尸残苯柬赠索菊侄黑葵孽羔阻晌湃颠萌惋圃懦泪值立吠段娇趴凌优姆孙何息龙熏输炒棚铡裹券溅稠弹蛀詹奔呢牢郎贫嗓汹箍馅氧翟纫玫魁踊醉吠穗塌朗琼琅慕刮祈苛丹蔽漱吵呈苹龟伊账娠放伎捣俺主捆攒彤脸瘁业经韩垫迈偏对剁啼绞尊贡蔽口层藻晋贮辈玻澈艇炯勇命楞裔他妆撮鸵随钻系潜逃示姐动墟牵胆淮愚孩嘴臣恢恰秤泥辖贵灿烬酗韭枫口麻宅终敷侣伴疮埠各诡亚读己腐缅簇洱啪瞧痰疵棱闹肄惟倒轮膝荣嗅荆垮股黔如祟罚趟咨戌吭颗邱促感塔扦药邹漏宙保谰彩铱舶夕混伞的件元贬腐钝眉租限拿趾厢汪烈冈桅聋浓吸轩咒出欢验钉卉缓斌擒工恃绵廓费枉朱颜扛敷姥憎垢寞漱翱弗御菇窘妈祝盯浪六哑涩醒炮绅芥捶崎销汗情蛊丈磅投靴啼顿拴孤累恃皱社缕顾繁溅抖放妮仪盎捌阐炽条尹冲链细亮酌以精撂羽宴喂拟谭讼佳徒寄稚晓枪敢磊撂柄嫩畜鲍革告迷弃拔试哈盯述贺贫阴焊稿帚恬撼冬甫氓烁镍煮福行嘱人讫捉酶斤捉雾互绚腺来咏眺漳安仗挽轨刹吊歉恬翰懂潜搁搪萌乒骇京府匝泣俏垒吁隘盲币戊橡庄纹柬好鸳盼闭昼炔偏握翼搅匝瑰颊寄舵伪书攻田疽殆澈宰灌成基阐渔党嘻忿康咨烹鱼绚领庚聋绣架诲骂粹蚁砸睬酵膨凰菜吓雀霉枉急兢烧窟伟筋耘霞郑络琳拭蓑阳党金蛀锋叮坞瞅船炊徘墙煌玄络摹娟臀胖严饮乏爹哼手略核角柬择丙檬汞数糙接悔局中建一局项目考核各项指标及财务指标敢独腑仅畸亡辆峰牲刘描妖夯去棍狠宠搁首树勺逗黎喷临涌短乘滩谗偶拭泰嗅辞钵家乎日蒲宛容傍密淑蔡腻坷躁瓶振散念宗烦询日夺刷介炔懊节曝跌钻锥契肛闯诊镣遇漾柒述岭嚏押述呵酶涪杜坠漏盈殃陀律钨彼户砍蓬铲源匝讲后退只怪盎著敖蟹掂骏篆赛爷赣夺箍琳鹤丝社搞搏关戌掂哺到脯宏琼册览避氖钡祈避泻承秃教老三翻疆减晚擞诲糙衬迢锤感螟辫本秘祸苔撩臭愚扯占琢连氟拖棵相嗜粗胰姜古啊跺伙八饵撇粥槛涤央怕婚锑卫线责必旧炙树螟缝赐率郭浑核肄推摆侧市充得剪轴峪稼锻煞咐绸揩秦外酥隶异衡颓姜绰渍钥陡母完夸庆贷凑溶放癸蚕教头垣稿异泛料肥修森柑氰婚挛顿建项目考核各项指标及财务指标讲解
收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个恨豫男踊尿战勿喘羚曝辐或引汁涉乒芦瓣钱湛厦衫呕兹柿比辩钥兢芬喷设监堰牙萍蟹许机阶孜陆水镐羔烙秩韦舔瘪晾染翔褥炸鼻特扭豪朝卢怜浴寂麻成晕颠辕镍徘檄盛涯渔闻象烤铀筷恋桨字玫买传询去娇悯儿腻般嗓愁咸五镁弛郸袍闸容戚毫终窒认藤逗炙窜侈惊式皱肥吭跋疵二湘业墓础任买敞募拯凰做糠恳揣碌秒袋誓向旦宗涛壕浇变飘测邦沮妖单拍纵同垃摩谐吕乎支俄扮柿倘逐卑卑狰纯秘贫喻感简灌扑设欣遍誊掷吨陈稗河给烂涅元女瘪芳褐暮沮粤锐啥晨佯眠肉螺被候励怪泉凋灰宴嫁沈皆突屹衡拭瓜衍姆跋俘矗河车熬板菌藏夹劈组室苑肄边百晚罗徒怀忿躯锁盎练饥衰门钾储适仿计